Havaijin LLC-verot: liittovaltion, osavaltion, GET:n ja palkkasääntöjen perusteet

Jos perustat LLC:n Havaijille, verotuksesi jakautuu kahteen tasoon: liittovaltion tuloverotukseen ja Havaijin osavaltion liiketoimintaveroihin. Hyvä uutinen on, että LLC ei automaattisesti maksa yhteisöveroa. Tärkeämpi kysymys on, miten IRS luokittelee LLC:n ja mitä Havaijin veroja sovelletaan toimintaasi, palkkahallintoon ja sijaintiisi.

Miten Havaijin LLC:tä verotetaan oletuksena

Liittovaltion verotuksessa yhden omistajan LLC:tä käsitellään yleensä sivuutettuna yksikkönä, kun taas monen omistajan LLC:tä käsitellään yleensä yhtymänä, ellei se valitse yhtiöverotusta. Käytännössä tämä tarkoittaa seuraavaa:

LLC-rakenne	Yleinen liittovaltion ilmoituskäsittely
Yhden omistajan LLC	Ilmoita liiketoiminnan tulot omistajan veroilmoituksessa, yleensä Schedule C -lomakkeella
Monen omistajan LLC	Jätä Form 1065 ja anna Schedule K-1 -lomakkeet jäsenille
LLC, jota verotetaan S-yhtiönä	Jätä Form 1120-S S-yhtiövalinnan tekemisen jälkeen
LLC, jota verotetaan C-yhtiönä	Jätä yhtiöveroilmoitukset yhtiöverosääntöjen mukaan

Nämä oletusarvoiset liittovaltion säännöt ovat tärkeitä, koska Havaiji seuraa yleensä yhteisön veroluokitusta määrittäessään, miten tulot ilmoitetaan.

Havaijin tulovero LLC:n voitoille

Havaijilla ei ole erillistä "LLC-veroa" vain siksi, että yritys toimii LLC-muodossa. Sen sijaan verotaakka siirtyy yleensä omistajille, ellei LLC valitse yhtiöverotusta.

Jos LLC:tä verotetaan läpivirtausyksikkönä, omistajat ilmoittavat oman osuutensa liiketoiminnan tuloista henkilökohtaisilla Havaijin veroilmoituksillaan ja maksavat veroa sovellettavien henkilökohtaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos LLC valitsee C-yhtiön verotuksen, yritykseen sovelletaan yhtiötason tuloverosääntöjä.

Monille pienyrityksille tärkein johtopäätös on yksinkertainen: LLC-yksikkö ei ole koko verotarina. Verotuksesi riippuu luokituksesta, palkkahallinnosta, työn suorituspaikasta ja siitä, onko yrityksen rekisteröidyttävä Havaijin liiketoimintaveroja varten.

Havaijin General Excise Tax: vero, jonka monet uudet omistajat unohtavat

Havaijilla ei ole perinteistä osavaltion myyntiveroa. Sen sijaan useimpien yritysten on huolehdittava General Excise Taxista eli GET:stä.

GET on liiketoimintavero, joka kohdistuu liiketoimintaan Havaijilla, ei vain vähittäismyyntiin. Tämä tarkoittaa, että palveluyrityksillä, urakoitsijoilla, tukkukauppiailla ja monilla verkossa tai etänä toimivilla yrityksillä voi silti olla GET-velvoitteita, jos ne harjoittavat liiketoimintaa osavaltiossa.

Tärkeimmät GET-huomiot LLC:n omistajille:

• GET:n vakioprosentti on useimmassa liiketoiminnassa 4 %.
• Tietyille luokille, kuten tukkukaupalle, valmistukselle, tukkupalveluille ja vakuutuskomissioille, sovelletaan alempia GET-prosentteja.
• Piirikuntien lisäverosäännöt voivat olla voimassa liiketoimintapaikan mukaan.
• Yritykset voivat siirtää GET:n asiakkaille, jos se ilmoitetaan erikseen laskussa tai kuitissa.
• GET-lisenssi edellyttää kertaluonteista 20 dollarin rekisteröintimaksua.
• Säännölliset GET-ilmoitukset erääntyvät yleensä kuukauden 20. päivänä ilmoitusjakson päättymisen jälkeen.

Jos perustat Havaijin LLC:n, GET-rekisteröinnin pitäisi olla perustamisen tarkistuslistalla alusta alkaen, ei vasta ensimmäisen veroilmoituksen jälkeen.

Milloin Havaijin LLC tarvitsee työnantajaveroja

Jos LLC palkkaa työntekijöitä Havaijilla, sinulla voi olla myös palkkahallintoon ja vakuutuksiin liittyviä velvoitteita.

Tyypillisiä työnantajavelvoitteita ovat:

• Työttömyysvakuutusmaksu
• Työntekijän korvausvakuutus
• Havaijin tuloveron pidätys palkoista

Työttömyysvakuutuksen osalta Havaijin Department of Labor and Industrial Relations julkaisee vuosittaiset maksuluokkataulukot. Vuodelle 2026 uuden työnantajan maksu on 2,40 %, ja verotettava palkkapohja on 64 500 dollaria työntekijää kohti.

Myös työntekijän korvausvakuutus on todellinen vaatimus, ei vapaaehtoinen lisä. Havaijin työnantajilla on yleensä oltava vakuutus työntekijöille, ja vakuutus hankitaan tavallisesti yksityiseltä vakuuttajalta tai hyväksytyn omavakuutuksen kautta eikä osavaltion rahastosta.

Jos aiot palkata työntekijöitä, sisällytä nämä palkkahallinnon velvoitteet budjettiin ennen rekrytointia.

S-yhtiö- ja C-yhtiövalinnat Havaijin LLC:lle

LLC voi joskus pienentää tai muuttaa verotaakkaansa valitsemalla toisen liittovaltion veroluokituksen.

LLC, jota verotetaan S-yhtiönä

LLC, joka valitsee S-yhtiöstatuksen, pysyy verotuksellisesti läpivirtausyksikkönä, mutta yrityksessä työskentelevän omistajan on yleensä saatava kohtuullinen palkka. Tämä tarkoittaa, ettet voi välttää palkkaveroja pelkästään uudelleenluokittelemalla LLC:tä.

Mahdollisia S-yhtiövalinnan etuja ovat:

• Mahdolliset säästöt itsenäisen ammatinharjoittamisen veroissa jako-osuuksien osalta
• Palkan ja voitonjaon erillinen käsittely
• Rakenne, joka voi sopia kannattaville omistajajohtoisille yrityksille

Mahdollisia haittoja ovat:

• Palkanlaskennan hallinnointi
• Lisätty ilmoitusmonimutkaisuus
• Tarve ylläpitää selkeitä kirjanpito- ja palkkatukitietoja

LLC, jota verotetaan C-yhtiönä

LLC voi myös valita C-yhtiöverotuksen. Tämä voi olla hyödyllistä tietyissä kasvu- tai uudelleensijoitustilanteissa, mutta se tuo mukanaan yhtiötason ilmoitus- ja verosäännöt. Useimmille pienille LLC:ille C-yhtiökohtelu on erikoistunut valinta eikä oletus.

Ennen valinnan tekemistä vertaa liittovaltion ilmoitusvaatimuksia, Havaijin veroseuraamuksia ja odotettua voittoasi. Oikea ratkaisu riippuu siitä, kuinka paljon omistaja työskentelee yrityksessä, kuinka paljon voittoa yritys pitää sisällään ja aikooko yritys palkata työntekijöitä.

Havaijin pass-through entity -vero

Havaiji sallii yhtymien ja S-yhtiöiden valita pass-through entity eli PTE-verotuksen yksikkötasolla.

Tämä on tärkeää joillekin LLC:ille, koska monen omistajan LLC, jota verotetaan yhtymänä, voi olla oikeutettu, ja LLC, jota verotetaan S-yhtiönä, voi myös olla oikeutettu. Yhden omistajan LLC ei ole oikeutettu PTE-verotukseen, ellei se ensin muutu S-yhtiöksi.

Miksi yrityksen omistajat välittävät tästä:

• Yksikkö voi maksaa tiettyjä Havaijin tuloveroja yritystasolla.
• Oikeutetut jäsenet voivat saada Havaijin tuloverohyvityksen osuudestaan maksettua PTE-veroa.
• Havaijin säännöt ovat muuttuneet hiljattain, joten omistajien kannattaa tarkistaa ajantasainen kohtelu ennen kuin nojaavat aiempien vuosien suunnitteluun.

Verovuosille, jotka alkavat 31. joulukuuta 2024 jälkeen, oikeutettujen jäsenten, jotka vaativat PTE-hyvitystä, on lisättävä takaisin oma osuutensa valinneen PTE:n maksamista veroista verotettavaan tuloon. Tämä tekee suunnittelusta ja kirjanpidosta erityisen tärkeää.

Jos LLC:si on perustettu Havaijin ulkopuolella

Havaijilla liiketoimintaa harjoittava ulkomainen LLC voi silti olla Havaijin verovelvoitteiden piirissä. Jos yhtiöllä on Havaijin lähdetuloa, työntekijöitä tai verotettavaa liiketoimintaa osavaltiossa, sen on ehkä rekisteröidyttävä, annettava ilmoituksia ja maksettava samoja Havaijin veroja kuin kotimaisen LLC:n.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että ulkomaisen LLC:n ei pidä olettaa voivansa toimia Havaijilla ilman paikallista vaatimustenmukaisuustyötä. Yhtiön kotiosavaltio ei poista Havaijin ilmoitusvaatimuksia.

Käytännön Havaijin LLC-veron tarkistuslista

Käytä tätä tarkistuslistaa pysyäksesi aikataulussa:

• Varmista, miten IRS luokittelee LLC:n.
• Rekisteröi Havaijin GET-lisenssi, jos yritys harjoittaa verotettavaa toimintaa osavaltiossa.
• Seuraa, koskeeko GET palveluja, myyntiä, tukkukauppaa, vuokrausta tai muita liiketoiminta-alueita.
• Aseta palkkaverotuksen vaatimustenmukaisuus kuntoon ennen työntekijöiden palkkaamista.
• Päätä, onko S-yhtiö- tai C-yhtiövalinta järkevä.
• Tarkista, täyttääkö yritys Havaijin PTE-verotuksen ehdot.
• Pidä erilliset tiedot tuloista, palkoista, omistajan nostoista ja yksikkötason veromaksuista.
• Tarkista määräajat joka vuosi uudelleen, koska Havaijin verosäännöt ja -prosentit voivat muuttua.

Miten Zenind auttaa Havaijin LLC:n omistajia

Zenind auttaa yrityksen omistajia pysymään järjestyksessä perustamisen jälkeen, jolloin vero- ja vaatimustenmukaisuusvirheet yleensä alkavat. Havaijin LLC:n kohdalla tämä voi tarkoittaa perustamisasiakirjojen, rekisteröidyn agentin tarpeiden, vuosittaisen vaatimustenmukaisuuden ja verovalmiutta tukevien hallinnollisten vaiheiden hallintaa.

Kun asiakirjat ovat alusta alkaen järjestyksessä, on paljon helpompaa:

• varmistaa yhteisön veroluokitus
• dokumentoida omistajan toiminta ja palkkapäätökset
• pitää GET-rekisteröinti ja sen noudattaminen näkyvissä
• välttää määräaikojen laiminlyönnit, jotka aiheuttavat myöhemmin sakkoja

Monille perustajille todellinen arvo ei ole vain LLC:n perustaminen. Se on yrityksen pitämisessä siistinä ja vaatimustenmukaisena pitkään lanseerauksen jälkeen.

Lopputiivistelmä

Havaijin LLC-verot ovat hallittavissa, kun jaat säännöt neljään koriin: liittovaltion tuloveroluokitus, Havaijin tulovero, General Excise Tax ja työnantajavelvoitteet. Aloita LLC:n liittovaltion statuksesta, rekisteröidy GET:iin, jos toimintasi sitä edellyttää, ja arvioi palkka- sekä PTE-valinnat ennen ensimmäistä veroilmoituksen määräpäivää.

Viralliset lähteet

• Havaijin verovirasto - General Excise Tax -tiedot
• Havaijin verovirasto - Pass-Through Entity Taxation
• Havaijin verovirasto - Tax Year Information
• Havaijin työ- ja teollisuussuhteiden osasto - UI Tax Rate Schedule
• IRS - Instructions for Form 1065
• IRS - About Form 2553