Thuế LLC ở Hawaii: Quy tắc liên bang, tiểu bang, GET và tiền lương

Khi bạn thành lập một LLC ở Hawaii, bức tranh thuế của bạn có hai lớp: cách xử lý thuế thu nhập liên bang và các loại thuế kinh doanh riêng của Hawaii. Tin tốt là LLC không tự động phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Câu hỏi quan trọng hơn là IRS phân loại LLC như thế nào và những loại thuế nào của Hawaii áp dụng cho hoạt động, bảng lương và địa điểm kinh doanh của bạn.

LLC ở Hawaii được đánh thuế như thế nào theo mặc định

Về thuế liên bang, LLC một thành viên thường được xem là thực thể bị bỏ qua (disregarded entity), còn LLC nhiều thành viên thường được xem là partnership trừ khi chọn cách đánh thuế theo mô hình công ty. Trên thực tế, điều đó có nghĩa là:

Cấu trúc LLC	Cách khai thuế liên bang phổ biến
LLC một thành viên	Báo cáo thu nhập kinh doanh trên tờ khai của chủ sở hữu, thường là Schedule C
LLC nhiều thành viên	Nộp Form 1065 và cấp Schedule K-1 cho các thành viên
LLC bị đánh thuế như S corporation	Nộp Form 1120-S sau khi thực hiện bầu chọn S-corp
LLC bị đánh thuế như C corporation	Nộp tờ khai doanh nghiệp theo quy tắc thuế của công ty

Những quy tắc mặc định ở cấp liên bang này rất quan trọng vì Hawaii thường dựa vào phân loại thuế của thực thể để xác định cách ghi nhận thu nhập.

Thuế thu nhập Hawaii đối với lợi nhuận LLC

Hawaii không áp dụng một loại "thuế LLC" riêng chỉ vì doanh nghiệp sử dụng cấu trúc LLC. Thay vào đó, nghĩa vụ thuế thường chuyển sang các chủ sở hữu, trừ khi LLC chọn bị đánh thuế như một công ty.

Nếu LLC của bạn được đánh thuế theo mô hình pass-through, các chủ sở hữu sẽ khai phần thu nhập kinh doanh của mình trên tờ khai Hawaii cá nhân và nộp thuế theo mức thuế thu nhập cá nhân áp dụng. Nếu LLC chọn cách xử lý như C corporation, doanh nghiệp sẽ chịu các quy tắc thuế thu nhập ở cấp công ty.

Đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, điểm mấu chốt rất đơn giản: bản thân thực thể LLC không phải là toàn bộ câu chuyện thuế. Cách xử lý thuế của bạn phụ thuộc vào phân loại, tiền lương, nơi công việc được thực hiện và việc doanh nghiệp có phải đăng ký các loại thuế kinh doanh của Hawaii hay không.

General Excise Tax của Hawaii: Loại thuế mà nhiều chủ mới bỏ sót

Hawaii không có thuế bán hàng tiểu bang theo kiểu truyền thống. Thay vào đó, hầu hết doanh nghiệp phải xử lý General Excise Tax, hay GET.

GET là một loại thuế đặc quyền kinh doanh áp dụng cho hoạt động kinh doanh tại Hawaii, không chỉ riêng bán lẻ. Điều đó có nghĩa là doanh nghiệp cung cấp dịch vụ, nhà thầu, nhà bán buôn và nhiều doanh nghiệp trực tuyến hoặc làm việc từ xa vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ GET nếu đang kinh doanh tại bang này.

Các điểm chính về GET cho chủ LLC:

• Mức GET tiêu chuẩn là 4% cho hầu hết hoạt động kinh doanh.
• Một số nhóm được áp dụng mức GET thấp hơn, bao gồm bán buôn, sản xuất, dịch vụ bán buôn và hoa hồng bảo hiểm.
• Quy định phụ phí của quận có thể áp dụng tùy theo nơi diễn ra hoạt động kinh doanh.
• Doanh nghiệp có thể chuyển GET sang khách hàng nếu khoản thuế này được ghi riêng trên hóa đơn hoặc biên nhận.
• Giấy phép GET yêu cầu phí đăng ký một lần là 20 USD.
• Tờ khai GET định kỳ thường đến hạn vào ngày 20 của tháng sau khi kỳ khai kết thúc.

Nếu bạn đang ra mắt một LLC ở Hawaii, việc đăng ký GET nên có trong danh sách chuẩn bị ngay từ ngày đầu, chứ không phải sau khi nhận được thông báo thuế đầu tiên.

Khi nào LLC ở Hawaii cần thuế cho người sử dụng lao động

Nếu LLC của bạn thuê nhân viên ở Hawaii, bạn cũng có thể phát sinh nghĩa vụ về thuế bảng lương và bảo hiểm.

Các hạng mục phổ biến phía người sử dụng lao động gồm:

• Thuế bảo hiểm thất nghiệp
• Bảo hiểm bồi thường cho người lao động
• Khấu trừ thuế thu nhập Hawaii trên tiền lương

Đối với bảo hiểm thất nghiệp, Department of Labor and Industrial Relations của Hawaii công bố bảng mức thuế hằng năm. Trong năm 2026, mức cho nhà tuyển dụng mới là 2.40%, và mức tiền lương chịu thuế là 64,500 USD cho mỗi nhân viên.

Bảo hiểm bồi thường cho người lao động cũng là yêu cầu thực tế, không phải một tùy chọn. Chủ lao động ở Hawaii thường cần bảo hiểm cho nhân viên, và hợp đồng bảo hiểm thường được mua từ hãng bảo hiểm tư nhân hoặc thông qua cơ chế tự bảo hiểm được chấp thuận thay vì từ một quỹ của tiểu bang.

Nếu bạn dự định tuyển nhân viên, hãy tính các nghĩa vụ bảng lương này vào ngân sách vận hành trước khi tuyển dụng.

Bầu chọn S corp và C corp cho LLC ở Hawaii

Một LLC đôi khi có thể giảm hoặc thay đổi gánh nặng thuế bằng cách chọn phân loại thuế liên bang khác.

LLC bị đánh thuế như S corporation

Một LLC chọn trạng thái S-corp vẫn là thực thể pass-through về mặt thuế, nhưng chủ sở hữu làm việc trong doanh nghiệp thường phải nhận mức lương hợp lý. Điều đó có nghĩa là bạn không thể tránh thuế bảng lương chỉ bằng cách đổi nhãn phân loại LLC.

Lợi ích tiềm năng của việc chọn S corp gồm:

• Có thể tiết kiệm thuế tự doanh trên phần phân phối lợi nhuận
• Tách biệt cách xử lý tiền lương và phân phối lợi nhuận
• Cấu trúc có thể phù hợp với doanh nghiệp do chủ sở hữu điều hành và có lợi nhuận

Hạn chế tiềm năng gồm:

• Quản lý bảng lương
• Tăng độ phức tạp khi khai nộp
• Cần duy trì sổ sách và hồ sơ bảng lương chặt chẽ

LLC bị đánh thuế như C corporation

LLC cũng có thể chọn cách xử lý như C corporation. Điều này có thể hữu ích trong một số kịch bản tăng trưởng hoặc tái đầu tư, nhưng sẽ đưa doanh nghiệp vào các quy tắc khai và thuế cấp công ty. Với đa số LLC nhỏ, C-corp là lựa chọn chuyên biệt hơn là mặc định.

Trước khi chọn hình thức, hãy so sánh yêu cầu khai nộp liên bang, hệ quả thuế ở Hawaii và mức lợi nhuận dự kiến của bạn. Câu trả lời đúng phụ thuộc vào việc chủ sở hữu làm việc cho doanh nghiệp nhiều đến đâu, doanh nghiệp giữ lại bao nhiêu lợi nhuận và liệu công ty có kế hoạch tuyển người hay không.

Thuế pass-through entity của Hawaii

Hawaii cho phép partnership và S corporation lựa chọn thuế pass-through entity, hay PTE, ở cấp thực thể.

Điều này quan trọng với một số LLC vì LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như partnership có thể đủ điều kiện, và LLC bị đánh thuế như S corporation cũng có thể đủ điều kiện. LLC một thành viên không đủ điều kiện cho PTE trừ khi trước tiên chuyển sang trạng thái S corporation.

Vì sao chủ doanh nghiệp cần quan tâm:

• Thực thể có thể nộp một số loại thuế thu nhập Hawaii ở cấp doanh nghiệp.
• Thành viên đủ điều kiện có thể nhận tín dụng thuế thu nhập Hawaii cho phần PTE tax đã nộp.
• Quy tắc Hawaii đã thay đổi gần đây, nên chủ sở hữu cần kiểm tra cách áp dụng hiện tại trước khi dựa vào kế hoạch của các năm trước.

Đối với các năm tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2024, thành viên đủ điều kiện yêu cầu tín dụng PTE phải cộng lại phần thuế do PTE bầu chọn đã nộp vào thu nhập chịu thuế. Điều đó khiến việc lập kế hoạch và lưu trữ hồ sơ trở nên đặc biệt quan trọng.

Nếu LLC của bạn được thành lập ngoài Hawaii

Một foreign LLC nhưng kinh doanh tại Hawaii vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế của Hawaii. Nếu công ty có hoạt động tạo thu nhập tại Hawaii, có nhân viên hoặc có hoạt động kinh doanh chịu thuế trong bang, công ty có thể cần đăng ký, nộp tờ khai và nộp những loại thuế tương tự như một LLC nội địa.

Trên thực tế, điều đó có nghĩa là một foreign LLC không nên giả định rằng mình có thể hoạt động ở Hawaii mà không cần làm việc tuân thủ tại địa phương. Bang nơi thành lập không loại bỏ nghĩa vụ khai nộp ở Hawaii.

Danh sách kiểm tra thuế LLC Hawaii thực tế

Dùng danh sách này để tránh lỗi khai nộp:

• Xác nhận IRS phân loại LLC như thế nào.
• Đăng ký giấy phép GET của Hawaii nếu doanh nghiệp đang thực hiện hoạt động chịu thuế trong bang.
• Theo dõi xem GET có áp dụng cho dịch vụ, bán hàng, bán buôn, cho thuê hay các mảng kinh doanh khác không.
• Thiết lập tuân thủ thuế bảng lương trước khi tuyển lao động.
• Quyết định liệu S-corp hay C-corp có phù hợp hay không.
• Xem xét doanh nghiệp có đủ điều kiện cho PTE taxation của Hawaii hay không.
• Giữ sổ sách riêng cho doanh thu, bảng lương, rút vốn của chủ sở hữu và các khoản thuế ở cấp thực thể.
• Kiểm tra lại hạn nộp hằng năm vì quy tắc và mức thuế của Hawaii có thể thay đổi.

Zenind hỗ trợ chủ LLC ở Hawaii như thế nào

Zenind giúp chủ doanh nghiệp sắp xếp công việc sau khi thành lập, là thời điểm các lỗi về thuế và tuân thủ thường bắt đầu xuất hiện. Đối với một LLC ở Hawaii, điều đó có thể bao gồm theo dõi hồ sơ thành lập, nhu cầu đại diện đăng ký, tuân thủ hằng năm và các bước hành chính hỗ trợ việc sẵn sàng cho thuế.

Khi hồ sơ của bạn được tổ chức tốt ngay từ đầu, bạn sẽ dễ dàng hơn trong việc:

• xác nhận phân loại thuế của thực thể
• ghi nhận hoạt động của chủ sở hữu và các quyết định về bảng lương
• duy trì việc đăng ký và tuân thủ GET một cách rõ ràng
• tránh bỏ lỡ hạn nộp gây ra tiền phạt sau này

Với nhiều nhà sáng lập, giá trị thực sự không chỉ là thành lập LLC. Đó là giữ cho công ty sạch sẽ và tuân thủ trong suốt quá trình vận hành sau đó.

Kết luận cuối cùng

Thuế LLC ở Hawaii có thể quản lý được khi bạn tách các quy tắc thành bốn nhóm: phân loại thuế thu nhập liên bang, thuế thu nhập Hawaii, General Excise Tax và nghĩa vụ đối với người sử dụng lao động. Hãy bắt đầu từ trạng thái liên bang của LLC, đăng ký GET nếu hoạt động của bạn yêu cầu, và xem xét các lựa chọn bảng lương cùng PTE trước hạn nộp đầu tiên của bạn.