ภาษี LLC ในฮาวาย: กฎระดับรัฐบาลกลาง ระดับรัฐ GET และภาษีเงินเดือน

หากคุณจัดตั้ง LLC ในฮาวาย ภาพรวมภาษีของคุณจะมีสองชั้น คือการจัดเก็บภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลางและภาษีธุรกิจเฉพาะของฮาวาย ข่าวดีก็คือ LLC ไม่ได้ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยอัตโนมัติ คำถามที่สำคัญกว่าคือ IRS จัดประเภท LLC อย่างไร และภาษีใดของฮาวายที่ใช้กับกิจกรรมของคุณ เงินเดือนพนักงาน และสถานที่ประกอบธุรกิจ

LLC ในฮาวายถูกเก็บภาษีอย่างไรตามปกติ

สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีระดับรัฐบาลกลาง LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากทางภาษี ส่วน LLC ที่มีหลายสมาชิกโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกให้ถูกจัดเก็บภาษีแบบนิติบุคคล แนวทางปฏิบัติหมายความว่า:

โครงสร้าง LLC	การยื่นภาษีระดับรัฐบาลกลางที่พบได้บ่อย
LLC สมาชิกคนเดียว	รายงานรายได้ธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของ โดยทั่วไปใน Schedule C
LLC หลายสมาชิก	ยื่น Form 1065 และออก Schedule K-1 ให้สมาชิก
LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation	ยื่น Form 1120-S หลังจากเลือกสถานะ S-corp
LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation	ยื่นแบบภาษีนิติบุคคลตามกฎภาษีของ corporation

กฎระดับรัฐบาลกลางเหล่านี้มีความสำคัญ เพราะฮาวายโดยทั่วไปจะอิงการจัดประเภทภาษีของนิติบุคคลในการพิจารณาว่าจะรายงานรายได้อย่างไร

ภาษีเงินได้ของฮาวายต่อกำไรของ LLC

ฮาวายไม่ได้เก็บ "ภาษี LLC" แยกต่างหากเพียงเพราะธุรกิจใช้โครงสร้าง LLC แต่ภาระภาษีมักจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ เว้นแต่ LLC จะเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบนิติบุคคล

หาก LLC ของคุณถูกเก็บภาษีแบบ pass-through เจ้าของจะรายงานส่วนแบ่งรายได้ธุรกิจของตนในแบบภาษีฮาวายของตนเอง และชำระภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้อง หาก LLC เลือกการจัดเก็บภาษีแบบ C-corp ธุรกิจจะต้องอยู่ภายใต้กฎภาษีเงินได้นิติบุคคล

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก ข้อสรุปสำคัญคือ LLC ในฐานะนิติบุคคลไม่ใช่เรื่องทั้งหมดของภาษี การจัดเก็บภาษีของคุณขึ้นอยู่กับการจัดประเภท เงินเดือน การทำงานเกิดขึ้นที่ใด และธุรกิจต้องลงทะเบียนภาษีธุรกิจของฮาวายหรือไม่

General Excise Tax ของฮาวาย: ภาษีที่เจ้าของใหม่มักมองข้าม

ฮาวายไม่มีภาษีขายของรัฐแบบดั้งเดิม แต่ธุรกิจส่วนใหญ่ต้องจัดการกับ General Excise Tax หรือ GET

GET เป็นภาษีเพื่อสิทธิในการประกอบธุรกิจที่ใช้กับกิจกรรมทางธุรกิจในฮาวาย ไม่ได้จำกัดเฉพาะการขายปลีกเท่านั้น นั่นหมายความว่าธุรกิจบริการ ผู้รับเหมา ผู้ค้าส่ง และธุรกิจออนไลน์หรือธุรกิจระยะไกลจำนวนมากยังอาจมีภาระ GET หากมีการทำธุรกิจในรัฐนี้

ประเด็นสำคัญเกี่ยวกับ GET สำหรับเจ้าของ LLC:

• อัตรา GET มาตรฐานคือ 4% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่
• อัตรา GET ที่ต่ำกว่าจะใช้กับบางประเภท เช่น การค้าส่ง การผลิต บริการขายส่ง และค่านายหน้าประกันภัย
• อาจมีภาษีส่วนเพิ่มระดับมณฑล ขึ้นอยู่กับสถานที่ที่เกิดกิจกรรมทางธุรกิจ
• ธุรกิจอาจส่งต่อ GET ให้ลูกค้าได้ หากระบุแยกไว้ในใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จ
• ใบอนุญาต GET มีค่าธรรมเนียมลงทะเบียนครั้งเดียว 20 ดอลลาร์
• โดยทั่วไปแบบแสดงรายการ GET เป็นงวดจะครบกำหนดในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดรอบการยื่น

หากคุณกำลังเริ่มต้น LLC ในฮาวาย การลงทะเบียน GET ควรอยู่ในรายการเตรียมตัวตั้งแต่วันแรก ไม่ใช่หลังจากได้รับหนังสือแจ้งภาษีฉบับแรก

เมื่อ LLC ในฮาวายต้องมีภาษีนายจ้าง

หาก LLC ของคุณจ้างพนักงานในฮาวาย คุณอาจมีภาระด้านภาษีเงินเดือนและประกันเพิ่มเติมด้วย

รายการสำคัญฝั่งนายจ้างมักรวมถึง:

• ภาษีประกันการว่างงาน
• ความคุ้มครองประกันค่าชดเชยแรงงาน
• การหักภาษีเงินได้ฮาวายจากค่าจ้างพนักงาน

สำหรับประกันการว่างงาน กรมแรงงานและอุตสาหกรรมสัมพันธ์ของฮาวายเผยแพร่อัตราใหม่ทุกปี สำหรับปี 2026 อัตราสำหรับนายจ้างรายใหม่คือ 2.40% และฐานค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีคือ 64,500 ดอลลาร์ต่อพนักงานหนึ่งคน

ประกันค่าชดเชยแรงงานก็เป็นข้อกำหนดจริง ไม่ใช่สิ่งที่เลือกมีหรือไม่มีก็ได้ โดยทั่วไปนายจ้างในฮาวายต้องมีความคุ้มครองสำหรับพนักงาน และมักจัดซื้อกรมธรรม์จากบริษัทประกันเอกชนหรือผ่านระบบ self-insurance ที่ได้รับอนุมัติ มากกว่าการใช้กองทุนของรัฐ

หากคุณวางแผนจะจ้างพนักงาน ให้รวมภาระด้านเงินเดือนเหล่านี้ไว้ในงบประมาณการดำเนินงานก่อนเริ่มจ้าง

การเลือก S Corp และ C Corp สำหรับ LLC ในฮาวาย

บางครั้ง LLC สามารถลดหรือเปลี่ยนภาระภาษีได้ด้วยการเลือกการจัดประเภทภาษีระดับรัฐบาลกลางแบบอื่น

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation

LLC ที่เลือกสถานะ S-corp ยังคงเป็น pass-through entity เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แต่เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจต้องได้รับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลโดยทั่วไป ซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีเงินเดือนเพียงเพราะจัดประเภท LLC ใหม่

ประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นจากการเลือก S corp ได้แก่:

• อาจประหยัดภาษีการทำงานอิสระในส่วนของเงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไร
• แยกการจัดการระหว่างเงินเดือนและการแจกจ่ายกำไร
• โครงสร้างที่อาจเหมาะกับธุรกิจที่มีกำไรและเจ้าของมีส่วนร่วมในการดำเนินงาน

ข้อเสียที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่:

• ภาระงานด้านเงินเดือน
• ความซับซ้อนในการยื่นแบบเพิ่มขึ้น
• ความจำเป็นในการเก็บบันทึกและเอกสารเงินเดือนให้เรียบร้อย

LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ C corporation

LLC ยังสามารถเลือกการจัดเก็บภาษีแบบ C-corporation ได้เช่นกัน ซึ่งอาจมีประโยชน์ในบางสถานการณ์ที่มุ่งเน้นการเติบโตหรือการนำกำไรกลับมาลงทุน แต่จะทำให้เกิดกฎการยื่นและภาษีระดับนิติบุคคล สำหรับ LLC ขนาดเล็กส่วนใหญ่ การเก็บภาษีแบบ C-corp เป็นทางเลือกเฉพาะทางมากกว่าทางเลือกมาตรฐาน

ก่อนตัดสินใจเลือกสถานะภาษี ควรเปรียบเทียบข้อกำหนดการยื่นระดับรัฐบาลกลาง ผลกระทบด้านภาษีของฮาวาย และระดับกำไรที่คาดหวัง คำตอบที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับว่าเจ้าของทำงานในธุรกิจมากน้อยเพียงใด ธุรกิจเก็บกำไรไว้เท่าไร และบริษัทมีแผนจะจ้างงานหรือไม่

ภาษี Pass-Through Entity ของฮาวาย

ฮาวายอนุญาตให้ห้างหุ้นส่วนและ S corporation เลือกภาษีแบบ pass-through entity หรือ PTE ในระดับนิติบุคคลได้

เรื่องนี้มีความสำคัญกับ LLC บางประเภท เพราะ LLC หลายสมาชิกที่ถูกเก็บภาษีแบบห้างหุ้นส่วนอาจมีสิทธิ์ และ LLC ที่ถูกเก็บภาษีแบบ S corporation ก็อาจมีสิทธิ์เช่นกัน LLC สมาชิกคนเดียวไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษี PTE เว้นแต่จะเปลี่ยนเป็น S corporation ก่อน

เหตุผลที่เจ้าของธุรกิจควรสนใจ:

• นิติบุคคลสามารถชำระภาษีเงินได้ฮาวายบางส่วนในระดับธุรกิจได้
• สมาชิกที่มีสิทธิ์อาจได้รับเครดิตภาษีเงินได้ฮาวายสำหรับส่วนแบ่งภาษี PTE ที่จ่ายไป
• กฎของฮาวายมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อไม่นานมานี้ ดังนั้นเจ้าของควรตรวจสอบการปฏิบัติล่าสุดก่อนอ้างอิงแผนภาษีของปีก่อน

สำหรับปีภาษีที่เริ่มหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2024 สมาชิกที่มีสิทธิ์และขอเครดิต PTE ต้องนำส่วนแบ่งภาษีที่ electing PTE จ่ายไปบวกกลับเข้าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี นั่นทำให้การวางแผนและการเก็บบันทึกมีความสำคัญเป็นพิเศษ

หาก LLC ของคุณจดทะเบียนนอกฮาวาย

LLC ต่างรัฐที่ทำธุรกิจในฮาวายยังคงอาจมีภาระภาษีของฮาวาย หากบริษัทมีรายได้ที่มาจากฮาวาย มีพนักงาน หรือมีกิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีในรัฐนี้ ก็อาจต้องลงทะเบียน ยื่นแบบ และชำระภาษีของฮาวายในลักษณะเดียวกับ LLC ในรัฐ

ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่า LLC ต่างรัฐไม่ควรสมมติว่าสามารถดำเนินงานในฮาวายโดยไม่ต้องทำตามข้อกำหนดท้องถิ่น ภูมิลำเนาของนิติบุคคลไม่ได้ทำให้ข้อกำหนดการยื่นของฮาวายหายไป

เช็กลิสต์ภาษี LLC ในฮาวายแบบใช้งานจริง

ใช้เช็กลิสต์นี้เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาการยื่นภาษี:

• ยืนยันว่า IRS จัดประเภท LLC อย่างไร
• ลงทะเบียนใบอนุญาต GET ของฮาวาย หากธุรกิจกำลังดำเนินกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีในรัฐ
• ติดตามว่า GET ใช้กับบริการ การขาย การค้าส่ง ค่าเช่า หรือสายธุรกิจอื่นหรือไม่
• ตั้งค่าการปฏิบัติตามภาษีเงินเดือนก่อนจ้างแรงงาน
• ตัดสินใจว่า S-corp หรือ C-corp เหมาะสมหรือไม่
• ตรวจสอบว่าธุรกิจมีคุณสมบัติสำหรับภาษี PTE ของฮาวายหรือไม่
• แยกบันทึกรายรับ เงินเดือน การถอนเงินของเจ้าของ และภาษีที่ชำระในระดับนิติบุคคล
• ตรวจสอบกำหนดเวลาใหม่ทุกปี เพราะกฎและอัตราภาษีของฮาวายอาจเปลี่ยนได้

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC ในฮาวายได้อย่างไร

Zenind ช่วยให้เจ้าของธุรกิจจัดระเบียบได้หลังการจัดตั้ง ซึ่งเป็นช่วงที่ข้อผิดพลาดด้านภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนดมักเริ่มเกิดขึ้น สำหรับ LLC ในฮาวาย นั่นอาจหมายถึงการติดตามเอกสารการจัดตั้ง ความต้องการตัวแทนจดทะเบียน การปฏิบัติตามข้อกำหนดประจำปี และขั้นตอนด้านการบริหารที่ช่วยให้พร้อมเรื่องภาษี

เมื่อบันทึกของคุณเป็นระเบียบตั้งแต่ต้น จะทำให้:

• ยืนยันการจัดประเภทภาษีของนิติบุคคลได้ง่ายขึ้น
• บันทึกกิจกรรมของเจ้าของและการตัดสินใจด้านเงินเดือนอย่างชัดเจน
• มองเห็นการลงทะเบียนและการปฏิบัติตาม GET ได้ชัดเจน
• หลีกเลี่ยงการพลาดกำหนดเวลาที่ก่อให้เกิดค่าปรับในภายหลัง

สำหรับผู้ก่อตั้งจำนวนมาก คุณค่าที่แท้จริงไม่ได้มีแค่การจัดตั้ง LLC เท่านั้น แต่คือการทำให้บริษัทสะอาดและปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ดีต่อเนื่องหลังเปิดกิจการ

สรุปสุดท้าย

ภาษี LLC ในฮาวายจัดการได้เมื่อคุณแยกกฎออกเป็นสี่ส่วน ได้แก่ การจัดประเภทภาษีเงินได้ระดับรัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้ของฮาวาย General Excise Tax และภาระหน้าที่ของนายจ้าง เริ่มจากสถานะระดับรัฐบาลกลางของ LLC ลงทะเบียน GET หากกิจกรรมของคุณต้องใช้ และทบทวนการเลือกภาษีเงินเดือนและ PTE ก่อนถึงกำหนดยื่นครั้งแรก

แหล่งข้อมูลทางการ

• Hawaii Department of Taxation - General Excise Tax Information
• Hawaii Department of Taxation - Pass-Through Entity Taxation
• Hawaii Department of Taxation - Tax Year Information
• Hawaii Department of Labor and Industrial Relations - UI Tax Rate Schedule
• IRS Instructions for Form 1065
• IRS About Form 2553