Thuế tự doanh: Hạn nộp, mức thuế và ai cần phải nộp

Thuế tự doanh là một trong những chủ đề thuế đầu tiên khiến các nhà sáng lập mới bất ngờ. Nếu bạn có thu nhập từ một doanh nghiệp do chính mình sở hữu, công việc làm thêm tự do hoặc hoạt động trong công ty hợp danh, bạn có thể phải nộp thuế tự doanh ngoài thuế thu nhập liên bang thông thường.

Tin tốt là các quy định này có thể quản lý được khi bạn hiểu những điều cơ bản. Bạn cần biết ai thuộc diện áp dụng, thuế được tính như thế nào, khi nào phải nộp và những biểu mẫu nào cần có trong quy trình khai thuế của mình. Nếu bạn đang xây dựng doanh nghiệp, việc sắp xếp hồ sơ sớm sẽ giúp mùa thuế dễ dàng hơn nhiều.

Thuế tự doanh bao gồm những gì

Thuế tự doanh dùng để tài trợ cho An sinh Xã hội và Medicare. Với nhân viên nhận lương W-2, các khoản thuế tiền lương này được chia giữa người lao động và chủ sử dụng lao động. Nếu bạn tự kinh doanh, về cơ bản bạn sẽ tự chịu cả hai phần thông qua thuế tự doanh.

Đó là lý do thuế tự doanh tách biệt với thuế thu nhập. Bạn có thể phải nộp cả hai loại thuế này trên cùng một khoản thu nhập kinh doanh.

Mức thuế tổng hợp tiêu chuẩn thường là 15,3%:

• 12,4% cho An sinh Xã hội
• 2,9% cho Medicare

Phần An sinh Xã hội chỉ áp dụng đến giới hạn cơ sở tiền lương hằng năm, trong khi phần Medicare tiếp tục áp dụng trên thu nhập thuộc diện tính thuế. IRS định kỳ cập nhật các ngưỡng cơ sở tiền lương, vì vậy bạn nên kiểm tra quy định của năm hiện tại trước khi nộp.

Ai được coi là người tự kinh doanh

Thông thường, bạn được xem là tự kinh doanh nếu có thu nhập kinh doanh từ công việc do chính mình thực hiện thay vì là nhân viên W-2. Một số ví dụ phổ biến gồm:

• Chủ sở hữu hộ kinh doanh cá thể
• Nhà thầu độc lập
• Người làm việc tự do
• Người làm việc theo hình thức gig
• Thành viên hợp danh trong công ty hợp danh
• Nhiều chủ sở hữu LLC, tùy theo cách doanh nghiệp bị đánh thuế

Một hiểu lầm phổ biến là việc thành lập LLC sẽ tự động loại bỏ thuế tự doanh. Điều đó không đúng. Loại hình pháp lý và cách đánh thuế có liên quan, nhưng không phải là một.

Ví dụ:

• LLC một thành viên thường bị đánh thuế như hộ kinh doanh cá thể, trừ khi doanh nghiệp chọn cách đánh thuế theo công ty.
• LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như công ty hợp danh, trừ khi doanh nghiệp chọn cách đánh thuế theo công ty.
• S corporation có thể thay đổi cách đánh thuế đối với tiền công của chủ sở hữu, nhưng không loại bỏ yêu cầu trả cho bạn một mức lương hợp lý khi luật yêu cầu.

Nếu bạn không chắc quy tắc nào áp dụng cho doanh nghiệp của mình, hãy xác nhận phân loại thuế trước khi dựa vào bất kỳ giả định nào.

Ai thường không phải nộp thuế tự doanh trên khoản thu nhập đó

Không phải mọi khoản thu nhập đều chịu thuế tự doanh. Ví dụ, tiền lương W-2 không phải là thu nhập tự doanh. Thu nhập đầu tư cũng thường được xử lý khác với thu nhập từ hoạt động kinh doanh chủ động.

Một số nhóm đặc thù có quy định riêng của IRS, bao gồm một số giáo sĩ, nhân viên tôn giáo và người nộp thuế có miễn trừ được phê duyệt. Những trường hợp này khá hẹp và cần được xem xét cẩn thận trước khi nộp tờ khai.

Cách tính thuế tự doanh

Việc tính thuế bắt đầu từ thu nhập ròng từ hoạt động tự doanh, không phải doanh thu gộp.

Điều đó có nghĩa là trước tiên bạn trừ các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết khỏi thu nhập kinh doanh. Kết quả là lợi nhuận ròng của bạn. Sau đó, IRS áp dụng một công thức để xác định phần lợi nhuận phải chịu thuế tự doanh.

Trong hầu hết các trường hợp, IRS sử dụng 92,35% thu nhập ròng khi tính thuế tự doanh.

Ví dụ đơn giản:

• Lợi nhuận ròng của doanh nghiệp: 50.000 USD
• Số tiền chịu thuế tự doanh: 46.175 USD
• Thuế tự doanh ở mức 15,3%: khoảng 7.065 USD
• Một nửa số thuế này thường được khấu trừ trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của bạn

Khoản khấu trừ một nửa này không xóa bỏ nghĩa vụ thuế, nhưng có thể làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn.

Những biểu mẫu bạn có thể cần nộp

Phần lớn người nộp thuế tự doanh sử dụng kết hợp nhiều biểu mẫu để báo cáo thu nhập kinh doanh và tính thuế tự doanh.

Schedule C

Schedule C báo cáo thu nhập và chi phí kinh doanh của nhiều hộ kinh doanh cá thể và LLC một thành viên bị đánh thuế như thực thể không tách biệt.

Schedule SE

Schedule SE là biểu mẫu dùng để tính thuế tự doanh dựa trên thu nhập ròng của bạn.

Form 1040 hoặc Form 1040-SR

Thuế tự doanh cuối cùng sẽ được chuyển vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân của bạn.

Form 1040-ES

Nếu bạn dự kiến nợ một khoản thuế đáng kể trong năm, bạn có thể cần nộp các khoản thuế tạm tính thay vì chờ đến mùa khai thuế.

Những hạn nộp bạn nên biết

Thuế tự doanh không có một hạn nộp hằng năm riêng biệt. Thay vào đó, nó được xử lý trong quy trình khai thuế liên bang thông thường của bạn và, trong nhiều trường hợp, thông qua các khoản nộp tạm tính trong năm.

Thông thường:

• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân hằng năm thường đến hạn vào tháng 4.
• Các khoản thuế tạm tính theo quý thường đến hạn vào tháng 4, tháng 6, tháng 9 và tháng 1.
• Nếu ngày đến hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ liên bang, hạn nộp thường được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Gia hạn có thể cho bạn thêm thời gian để nộp tờ khai, nhưng không gia hạn thời gian để thanh toán số thuế bạn nợ. Nếu bạn dự kiến có số dư phải nộp, việc lập kế hoạch sớm là rất quan trọng.

Các yếu tố ảnh hưởng đến việc bạn có phải nộp thuế hay không

Một vài yếu tố chính quyết định liệu thuế tự doanh có áp dụng hay không:

• Thu nhập ròng của bạn thường phải từ 400 USD trở lên thì thuế tự doanh mới áp dụng.
• Bạn phải có thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc thương mại, không chỉ là thu nhập thụ động hoặc đầu tư.
• Thu nhập hợp danh và các khoản thanh toán được bảo đảm cũng có thể phát sinh thuế tự doanh.
• Một số việc làm liên quan đến nhà thờ có ngưỡng và miễn trừ riêng.
• Các miễn trừ được IRS phê duyệt có thể thay đổi quy tắc đối với một số nhóm lao động hạn chế.

Điểm quan trọng nhất là thuế tự doanh dựa trên thu nhập kinh doanh thực tế có được, chứ không chỉ dựa trên việc bạn nhận được mẫu 1099.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

Các vấn đề về thuế tự doanh thường xuất phát từ những sai sót đơn giản trong sổ sách. Hãy lưu ý:

• Dùng doanh thu gộp thay vì lợi nhuận ròng
• Quên dành tiền cho các khoản thuế tạm tính theo quý
• Cho rằng LLC tự động tránh được thuế tự doanh
• Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh
• Bỏ sót các khoản chi phí được khấu trừ có thể làm giảm thu nhập ròng
• Xem việc gia hạn như một hạn nộp tiền

Hồ sơ tốt sẽ giúp mọi thứ dễ dàng hơn nhiều. Hãy giữ cho sao kê ngân hàng, hóa đơn, biên lai và nhật ký số dặm được sắp xếp xuyên suốt cả năm thay vì phải làm lại vào thời điểm khai thuế.

Zenind hỗ trợ chủ doanh nghiệp trước mùa thuế như thế nào

Một nền tảng doanh nghiệp rõ ràng sẽ giúp việc khai thuế sau này đơn giản hơn. Zenind hỗ trợ các nhà sáng lập với các bước thành lập và tuân thủ thường diễn ra trước kỳ khai thuế đầu tiên.

Điều đó có thể bao gồm:

• Thành lập LLC
• Xin EIN
• Giữ cho các nhiệm vụ tuân thủ được tổ chức
• Xây dựng nền tảng vững chắc hơn cho sổ sách kế toán và chuẩn bị thuế

Khi cấu trúc công ty và hồ sơ của bạn được thiết lập đúng ngay từ đầu, việc tách biệt hoạt động kinh doanh với tài chính cá nhân sẽ dễ hơn và bạn cũng sẵn sàng hơn cho các hạn nộp.

Những cách thực tế để luôn sẵn sàng quanh năm

Nếu bạn muốn tránh cảnh chạy nước rút vào phút chót trước mùa thuế, hãy xây dựng một hệ thống đơn giản từ sớm:

• Theo dõi thu nhập kinh doanh ngay khi phát sinh
• Lưu biên lai cho các chi phí được khấu trừ
• Đối chiếu tài khoản doanh nghiệp hàng tháng
• Ước tính nghĩa vụ thuế của bạn mỗi quý
• Xem xét cơ cấu pháp lý của doanh nghiệp với chuyên gia thuế nếu doanh thu tăng

Một chút kế hoạch mỗi tháng sẽ dễ hơn rất nhiều so với việc phải bù đắp sau khi năm tài chính kết thúc.

Câu hỏi thường gặp

Thuế tự doanh có giống thuế thu nhập không?

Không. Thuế tự doanh dùng để tài trợ cho An sinh Xã hội và Medicare. Thuế thu nhập là một loại thuế khác dựa trên thu nhập chịu thuế của bạn.

Tôi có phải nộp thuế tự doanh nếu chỉ có công việc làm thêm không?

Nếu công việc làm thêm của bạn tạo ra thu nhập ròng từ 400 USD trở lên, thông thường bạn phải nộp thuế tự doanh trên khoản thu nhập đó.

LLC có thể tránh thuế tự doanh không?

Không phải tự động. LLC có thể được đánh thuế theo nhiều cách khác nhau tùy vào lựa chọn thuế và cơ cấu sở hữu, vì vậy kết quả thuế phụ thuộc vào cách doanh nghiệp được phân loại.

Tôi có thể giảm thuế tự doanh một cách hợp pháp không?

Bạn có thể giảm lợi nhuận kinh doanh chịu thuế thông qua các khoản khấu trừ kinh doanh hợp lệ, ghi chép hồ sơ đúng cách và chọn cấu trúc thuế phù hợp với tình huống của mình. Một chuyên gia thuế đủ năng lực có thể giúp bạn chọn cách tiếp cận tốt nhất.

Kết luận chính

Thuế tự doanh là một phần bình thường khi điều hành doanh nghiệp của riêng bạn tại Hoa Kỳ. Nếu bạn có thu nhập kinh doanh, hãy hiểu mình có thuộc diện tự doanh hay không, tính thuế trên thu nhập ròng và chủ động trước các hạn nộp bằng các khoản thuế tạm tính khi cần.

Đối với các nhà sáng lập, điều quan trọng là không chờ đến mùa khai thuế. Hãy xây dựng cấu trúc doanh nghiệp, sổ sách kế toán và quy trình thuế từ sớm để bạn có thể tập trung vào tăng trưởng thay vì những bất ngờ.