Податок на самозайнятість: строки подання, ставки та хто має сплачувати

Податок на самозайнятість — одна з перших податкових тем, яка застає нових засновників зненацька. Якщо ви отримуєте дохід від бізнесу, яким володієте, підробітку на фрилансі або роботи в партнерстві, вам може знадобитися сплачувати податок на самозайнятість додатково до звичайного федерального податку на доходи.

Добра новина полягає в тому, що правила цілком керовані, якщо зрозуміти базові принципи. Потрібно знати, хто підпадає під цей податок, як його розраховують, коли настає строк сплати та які форми мають бути у вашому робочому процесі подання. Якщо ви будуєте бізнес, рання організація суттєво полегшить податковий сезон.

Що покриває податок на самозайнятість

Податок на самозайнятість фінансує Social Security та Medicare. Для працівників за формою W-2 ці внески на зарплату діляться між працівником і роботодавцем. Якщо ви самозайнята особа, зазвичай ви самі покриваєте обидві частини через податок на самозайнятість.

Саме тому податок на самозайнятість є окремим від податку на доходи. На той самий бізнесовий дохід ви можете бути винні обидва податки.

Стандартна сукупна ставка в більшості випадків становить 15,3%:

• 12,4% на Social Security
• 2,9% на Medicare

Частина Social Security застосовується лише до річної межі бази заробітку, тоді як частина Medicare продовжує нараховуватися на дохід, що підлягає оподаткуванню. IRS періодично оновлює пороги бази заробітку, тому перед поданням варто перевіряти правила поточного року.

Хто вважається самозайнятим

Зазвичай вас вважають самозайнятою особою, якщо ви отримуєте бізнесовий дохід від роботи, яку виконуєте самостійно, а не як працівник за формою W-2. Типові приклади включають:

• Фізичних осіб-підприємців
• Незалежних підрядників
• Фрилансерів
• Працівників гіг-економіки
• Учасників партнерства
• Багатьох власників LLC, залежно від того, як оподатковується бізнес

Поширена помилка полягає в тому, що створення LLC автоматично усуває податок на самозайнятість. Це неправда. Тип юридичної особи та податковий режим пов’язані, але це не одне й те саме.

Наприклад:

• LLC з одним учасником часто оподатковується як фізична особа-підприємець, якщо не обрала корпоративний податковий режим.
• LLC з кількома учасниками часто оподатковується як партнерство, якщо не обрала корпоративний податковий режим.
• S corporation може змінити спосіб оподаткування винагороди власника, але не скасовує вимогу виплачувати собі розумну зарплату, якщо це потрібно.

Якщо ви не впевнені, які правила застосовуються до вашого бізнесу, підтвердьте свою податкову класифікацію, перш ніж покладатися на припущення.

Коли зазвичай податок на самозайнятість не сплачують

Не кожен долар доходу підлягає податку на самозайнятість. Наприклад, заробітна плата за формою W-2 не є доходом від самозайнятості. Інвестиційний дохід також зазвичай оподатковується інакше, ніж активний бізнесовий дохід.

Деякі спеціальні категорії мають окремі правила IRS, зокрема для певних служителів церкви, релігійних працівників та платників податків з дозволеними звільненнями. Такі випадки є вузькими і їх слід уважно перевіряти перед поданням.

Як розраховується податок на самозайнятість

Розрахунок починається з чистого доходу від самозайнятості, а не з валового виторгу.

Спершу ви віднімаєте звичайні та необхідні бізнесові витрати від бізнесового доходу. Результат — це ваш чистий прибуток. Потім IRS застосовує формулу, щоб визначити частину цього прибутку, яка підлягає податку на самозайнятість.

У більшості випадків IRS використовує 92,35% чистого доходу під час обчислення податку на самозайнятість.

Ось простий приклад:

• Чистий прибуток бізнесу: $50,000
• Сума, що підлягає податку на самозайнятість: $46,175
• Податок на самозайнятість за ставкою 15,3%: приблизно $7,065
• Половина цього податку зазвичай підлягає вирахуванню у вашій федеральній декларації з податку на доходи

Таке відрахування половини податку не скасовує сам податок, але може зменшити ваш оподатковуваний дохід.

Форми, які вам можуть знадобитися

Більшість самозайнятих платників податків використовують комбінацію форм для звітування про бізнесовий дохід і розрахунку податку на самозайнятість.

Schedule C

Schedule C відображає бізнесовий дохід і витрати багатьох фізичних осіб-підприємців та LLC з одним учасником, які оподатковуються як disregarded entities.

Schedule SE

Schedule SE — це форма, де ви розраховуєте податок на самозайнятість на основі чистого доходу.

Form 1040 або Form 1040-SR

Ваш податок на самозайнятість зрештою переноситься до вашої індивідуальної податкової декларації.

Form 1040-ES

Якщо ви очікуєте, що протягом року виникне значна сума податків до сплати, вам може знадобитися робити орієнтовні податкові платежі, а не чекати до сезону подання.

Строки подання, які варто знати

Податок на самозайнятість не має окремого річного строку подання. Замість цього його враховують у вашому звичайному федеральному податковому процесі та часто через орієнтовні платежі протягом року.

Зазвичай:

• Річна індивідуальна декларація зазвичай подається у квітні.
• Щоквартальні орієнтовні платежі зазвичай мають бути сплачені у квітні, червні, вересні та січні.
• Якщо дата строку припадає на вихідний або федеральне свято, дедлайн зазвичай переноситься на наступний робочий день.

Подовження строку може дати більше часу на подання, але не подовжує строк сплати того, що ви винні. Якщо ви очікуєте залишок до сплати, важливо планувати заздалегідь.

Фактори, що впливають на те, чи маєте ви сплачувати податок

Кілька ключових факторів визначають, чи застосовується податок на самозайнятість:

• Ваш чистий дохід зазвичай має становити $400 або більше, щоб податок на самозайнятість застосовувався.
• Ви повинні мати дохід від торговельної або підприємницької діяльності, а не лише пасивний або інвестиційний дохід.
• Дохід від партнерства та guaranteed payments також можуть спричинити податок на самозайнятість.
• Деякі форми церковного працевлаштування мають окремі пороги та винятки.
• Затверджені винятки IRS можуть змінювати правила для обмежених категорій працівників.

Найважливіше — податок на самозайнятість базується на фактичному заробленому бізнесовому доході, а не просто на тому, чи отримали ви форму 1099.

Поширені помилки, яких варто уникати

Проблеми з податком на самозайнятість зазвичай виникають через прості помилки в обліку. Звертайте увагу на таке:

• Використання валового виторгу замість чистого прибутку
• Забування відкладати гроші на щоквартальні податки
• Припущення, що LLC автоматично уникає податку на самозайнятість
• Змішування особистих і бізнесових витрат
• Пропуск витрат, які можна відняти і які зменшили б чистий дохід
• Сприйняття продовження строку подання як строку сплати

Добрі записи роблять усе це набагато простішим. Зберігайте банківські виписки, рахунки, квитанції та журнали пробігу в порядку протягом року, замість того щоб відновлювати їх у податковий час.

Як Zenind допомагає власникам бізнесу до початку податкового сезону

Чітко організована структура бізнесу допомагає спростити податкову звітність пізніше. Zenind підтримує засновників у процесах створення компанії та дотримання вимог, які часто передують першій податковій декларації.

Це може включати:

• Створення LLC
• Отримання EIN
• Організацію завдань із дотримання вимог
• Формування міцнішої основи для бухгалтерії та податкової підготовки

Коли структура компанії та записи налаштовані правильно з самого початку, легше відокремити бізнесову діяльність від особистих фінансів і бути готовим до строків подання.

Практичні способи бути готовими протягом року

Якщо ви хочете уникнути податкової метушні в останню хвилину, створіть просту систему заздалегідь:

• Відстежуйте бізнесовий дохід у міру його надходження
• Зберігайте квитанції на витрати, які можна відняти
• Щомісяця звіряйте свій бізнесовий рахунок
• Оцінюйте податкове зобов’язання щокварталу
• Переглядайте структуру юридичної особи з податковим фахівцем, якщо ваш дохід зростає

Невелика кількість планування щомісяця значно краща, ніж надолужування після завершення року.

Поширені запитання

Чи є податок на самозайнятість тим самим, що й податок на доходи?

Ні. Податок на самозайнятість фінансує Social Security та Medicare. Податок на доходи — це окремий податок, який базується на вашому оподатковуваному доході.

Чи маю я сплачувати податок на самозайнятість, якщо маю лише підробіток?

Якщо ваш підробіток приносить чистий дохід $400 або більше, ви зазвичай повинні сплачувати податок на самозайнятість із цього доходу.

Чи може LLC уникнути податку на самозайнятість?

Не автоматично. LLC може оподатковуватися по-різному залежно від виборів і структури власності, тому податковий результат залежить від того, як класифіковано бізнес.

Чи можу я законно зменшити податок на самозайнятість?

Ви можете зменшити оподатковуваний бізнесовий прибуток через законні бізнесові відрахування, належний облік і правильну податкову структуру для вашої ситуації. Кваліфікований податковий фахівець може допомогти обрати найкращий підхід.

Основні висновки

Податок на самозайнятість є звичною частиною ведення власного бізнесу в Сполучених Штатах. Якщо ви отримуєте бізнесовий дохід, з’ясуйте, чи вважаєтесь ви самозайнятою особою, розраховуйте податок на основі чистого доходу та за потреби заздалегідь сплачуйте орієнтовні платежі.

Для засновників головне — не чекати до сезону подання. Побудуйте структуру бізнесу, бухгалтерський облік і податкову рутину заздалегідь, щоб зосередитися на зростанні, а не на несподіванках.