تسجيل ضريبة المبيعات والضرائب التجارية في هاواي للشركات ذات المسؤولية المحدودة: دليل عملي للامتثال

إن تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة في هاواي لا يقتصر على تقديم أوراق التأسيس. فبمجرد أن يبدأ نشاطك التجاري، يجب أن تفهم كيفية تطبيق ضرائب هاواي، وما هي التسجيلات المطلوبة، وأي المواعيد النهائية للتقديم هي الأهم. وأكثر نقطة تثير الالتباس لدى كثير من المؤسسين هي أن هاواي لا تستخدم نظام ضريبة مبيعات تقليدي على مستوى الولاية. وبدلاً من ذلك، يخضع معظم النشاط التجاري لـ ضريبة المكوس العامة، أو GET.

بالنسبة لأصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة، فإن هذا الاختلاف مهم. فهو يؤثر في كيفية التسجيل، وكيفية تسعير خدماتك أو منتجاتك، وكيفية تتبع الإيرادات، وكيفية الالتزام بالقواعد الضريبية في هاواي وعلى المستوى الفيدرالي.

يشرح هذا الدليل كيفية عمل تسجيل الضرائب التجارية وضريبة المبيعات في هاواي للشركات ذات المسؤولية المحدودة، وما الضرائب التي قد تنطبق، وكيف تبقى منظمًا منذ اليوم الأول.

ما الذي يجعل قواعد الضرائب في هاواي مختلفة؟

يختلف نظام الضرائب التجارية في هاواي عن معظم الولايات الأخرى. فبدلاً من فرض الضرائب على المبيعات بالتجزئة فقط، تفرض هاواي الضرائب على النشاط التجاري من خلال ضريبة المكوس العامة GET. عمليًا، يعني ذلك أن الضريبة قد تنطبق على الدخل الإجمالي الناتج عن كثير من المعاملات، وليس فقط على مبيعات المستهلك النهائي.

ويؤدي هذا الاختلاف إلى نتيجتين مهمتين:

• قد تحتاج شركتك ذات المسؤولية المحدودة إلى رخصة GET في هاواي حتى لو لم تكن تبيع منتجات خاضعة للضريبة بالمعنى التقليدي.
• قد تحتاج إلى احتساب الضريبة على الإيرادات الناتجة عن الخدمات أو البيع بالتجزئة أو أعمال المقاولات أو البيع بالجملة أو غيرها من الأنشطة التجارية.

وبما أن GET تعتمد على النشاط التجاري، ينبغي على مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة في هاواي التفكير في التسجيل الضريبي مبكرًا، وليس بعد بدء النشاط بالفعل.

كيف تُفرض الضرائب الفيدرالية على الشركات ذات المسؤولية المحدودة؟

قبل التسجيل للضرائب التجارية في هاواي، من المفيد فهم كيفية تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

افتراضيًا، يعتمد التصنيف الضريبي الفيدرالي على عدد الأعضاء:

• تُعامل الشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لعضو واحد عادةً ككيان مهمل لأغراض ضريبة الدخل، ما لم تختر المعاملة كشركة.
• تُعامل الشركة ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء عادةً كشراكة، ما لم تختر المعاملة كشركة.
• يمكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة أن تختار أن تُفرض عليها الضرائب بصفتها شركة من خلال تقديم الانتخاب الفيدرالي المناسب.

ويؤثر هذا التصنيف في كيفية إبلاغ النشاط التجاري عن الدخل وكيفية دفع المالك للضرائب الفيدرالية.

وفي كثير من الحالات، يحتاج مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة أيضًا إلى دفع ضريبة العمل الحر على صافي أرباح النشاط. ويبلغ معدل ضريبة العمل الحر الفيدرالية 15.3% لدى كثير من العاملين لحسابهم الخاص، وهي منفصلة عن ضريبة الدخل الفيدرالية.

إذا اخترت المعاملة الضريبية كشركة، فقد تتغير التزاماتك الفيدرالية والولائية بشكل كبير، لذا يجب اتخاذ هذا القرار بعناية.

ضريبة المكوس العامة في هاواي ليست ضريبة مبيعات

من أهم الأمور التي يجب فهمها أن هاواي لا تفرض ضريبة مبيعات قياسية. وبدلاً من ذلك، تفرض ضريبة المكوس العامة على النشاط التجاري.

بالنسبة إلى كثير من الشركات ذات المسؤولية المحدودة، تكون GET هي قضية التسجيل الضريبي التجارية الأساسية.

ومن المعدلات الرسمية في هاواي المستخدمة عادةً لـ GET:

• 4% لمعظم الأنشطة التجارية
• 0.5% لأنشطة البيع بالجملة والتصنيع والإنتاج وخدمات الجملة وبعض ضريبة الاستخدام على الواردات بغرض إعادة البيع
• 0.15% لعمولات التأمين

وقد تنطبق أيضًا إضافة ضريبية على مستوى المقاطعة على بعض الأنشطة الخاضعة لمعدل 4%. ولا تنطبق هذه الإضافة على معدلي 0.5% أو 0.15%.

وبما أن GET تُفرض على إجمالي الإيرادات التجارية، فهي ليست ضريبة على صافي الربح. وهذا يعني أن حفظ السجلات بدقة أمر ضروري.

متى تحتاج الشركة ذات المسؤولية المحدودة في هاواي إلى رخصة GET؟

إذا كانت شركتك ذات المسؤولية المحدودة تمارس نشاطًا تجاريًا في هاواي وتتلقى دخلًا من الأنشطة التجارية، فستحتاج عمومًا إلى التسجيل للحصول على رخصة GET.

ويكون ذلك صحيحًا سواء كنت:

• تبيع سلعًا
• تقدم خدمات
• تنفذ أعمال مقاولات
• تؤجر عقارًا
• تدير نشاطًا محليًا له إيرادات في هاواي

تتيح وزارة الضرائب في هاواي التسجيل عبر الإنترنت من خلال Hawaii Tax Online باستخدام النموذج BB-1، وهو طلب الأعمال الأساسي لولاية هاواي.

وتفرض الولاية رسومًا لمرة واحدة بقيمة 20 دولارًا أمريكيًا للحصول على رخصة GET.

إذا قمت بالتسجيل عبر الإنترنت، فعادةً ما تصدر هاواي رقمها الضريبي HI Tax ID خلال 5 إلى 7 أيام. وإذا قدمت الطلب بالبريد أو بالتسليم المباشر، فقد يستغرق الأمر من 4 إلى 6 أسابيع.

كيفية تسجيل شركتك ذات المسؤولية المحدودة للضرائب التجارية في هاواي

تكون عملية التسجيل مباشرة إذا قسّمتها إلى عدة خطوات.

1. تأكد من هيكل نشاطك التجاري

قبل التسجيل، حدّد كيف ستُعامل شركتك ذات المسؤولية المحدودة لأغراض الضرائب. فقد تختلف التزامات الإبلاغ بين الشركة ذات المسؤولية المحدودة ذات العضو الواحد، ومتعددة الأعضاء، وتلك التي اختارت المعاملة كشركة.

2. قدّم طلب رخصة GET

قدّم النموذج BB-1 عبر Hawaii Tax Online أو أرسل الطلب إلى وزارة الضرائب.

ويُعد BB-1 نموذج التسجيل الرئيسي للعديد من حسابات الضرائب في هاواي. وإذا كان نشاطك يحتاج إلى تسجيلات ضريبية أخرى، مثل ضريبة الحجز أو حسابات أعمال أخرى، فيمكن غالبًا التعامل معها في الوقت نفسه.

3. نظّم رقمك الضريبي وجدول التقديم

بعد الموافقة على التسجيل، احفظ رقم HI Tax ID وسجّل وتيرة التقديم المخصصة لحسابك.

4. أنشئ نظام محاسبة منذ البداية

بما أن GET تعتمد على إجمالي الإيرادات، يجب أن تفصل سجلاتك بين الإيرادات، والمبالغ المستردة، والمبالغ المعفاة، وفئات المصروفات بشكل واضح.

5. سجّل أي حسابات إضافية للرواتب أو حسابات صاحب العمل إذا لزم الأمر

إذا قامت شركتك ذات المسؤولية المحدودة بتوظيف موظفين، فستكون هناك على الأرجح التزامات إضافية على مستوى الولاية وعلى المستوى الفيدرالي. وقد تشمل هذه الالتزامات الاستقطاع، والتأمين ضد البطالة، وتقديمات ضرائب العمل.

الضرائب التجارية في هاواي التي قد تواجهها الشركة ذات المسؤولية المحدودة

قد تواجه الشركة ذات المسؤولية المحدودة في هاواي عدة مستويات من المسؤولية الضريبية.

ضريبة المكوس العامة

هذه هي الضريبة التجارية الأساسية في هاواي بالنسبة إلى كثير من الشركات ذات المسؤولية المحدودة. وهي تعتمد على إيرادات النشاط التجاري وتطبق على نطاق واسع على النشاط التجاري.

ضريبة دخل هاواي

إذا كان دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة يمر إلى المالك، فقد يدفع المالك ضريبة دخل فردية في هاواي على الأرباح المبلغ عنها في الإقرار الشخصي.

ضريبة دخل الشركات في هاواي

إذا اختارت شركتك ذات المسؤولية المحدودة أن تُفرض عليها الضرائب بصفتها شركة، فقد تنطبق عليها ضريبة دخل الشركات في هاواي.

وتستخدم ضريبة دخل الشركات في هاواي هيكلًا متدرجًا:

• 4.4% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 25,000 دولار
• 5.4% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على 25,000 دولار حتى 100,000 دولار
• 6.4% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على 100,000 دولار

وهذا أحد الأسباب التي تجعل التصنيف الضريبي يستحق المراجعة قبل اتخاذ الانتخاب الفيدرالي.

ضريبة العمل الحر الفيدرالية

يدفع كثير من مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة ضريبة العمل الحر على أرباح النشاط. وهذه الضريبة منفصلة عن التزامات الضرائب في هاواي وتُضاف إلى ضريبة الدخل الفيدرالية.

ضرائب الرواتب

إذا كان لدى شركتك ذات المسؤولية المحدودة موظفون، فعليك التعامل مع استقطاع ضرائب صاحب العمل والامتثال للرواتب. وينطبق هذا الالتزام حتى لو كانت شركتك تمريرية لأغراض ضريبة الدخل.

المواعيد النهائية المهمة التي يجب تذكرها

قد يؤدي تفويت المواعيد النهائية إلى غرامات وإشعارات غير ضرورية. وينبغي على أصحاب الأعمال في هاواي إنشاء تقويم امتثال بسيط فور بدء نشاط الشركة ذات المسؤولية المحدودة.

إقرارات GET الدورية

بالنسبة للمقدّمين الشهريين والربع سنويين ونصف السنويين، تكون إقرارات GET في هاواي مستحقة عمومًا في اليوم العشرين من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية.

أمثلة:

• إقرار يناير الشهري مستحق في 20 فبراير
• الربع المنتهي في مارس مستحق في 20 أبريل
• الفترة نصف السنوية المنتهية في يونيو مستحقة في 20 يوليو

الإقرارات السنوية لـ GET

يكون الإقرار السنوي مستحقًا عمومًا في اليوم العشرين من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية. وبالنسبة للمقدّمين الذين تعتمد سنتهم على السنة الميلادية، يكون ذلك عادةً في 20 أبريل من العام التالي.

دفعات الضريبة التقديرية

اعتمادًا على كيفية فرض الضرائب على شركتك ذات المسؤولية المحدودة وحجم الدخل الذي تحققه، قد تكون هناك أيضًا دفعات ضريبة تقديرية مطلوبة على المستوى الفيدرالي وعلى مستوى الولاية.

أخطاء الامتثال الشائعة التي يرتكبها مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في هاواي

يقع كثير من المؤسسين لأول مرة في المشكلات نفسها التي يمكن تجنبها.

الخلط بين GET وضريبة المبيعات التقليدية

إذا افترضت أن هاواي تفرض الضرائب فقط على مبيعات التجزئة النهائية، فقد تجمع أو تورّد ضريبة أقل من المطلوب.

التأخر في التسجيل

إذا كانت شركتك ذات المسؤولية المحدودة تعمل بالفعل وتتلقى دخلًا، فلا تؤجل التسجيل الضريبي.

تجاهل قواعد إجمالي الإيرادات

لأن GET تعتمد عمومًا على إجمالي الإيرادات، وليس على صافي الدخل، فقد يختلف المبلغ المستحق عما يتوقعه كثير من المالكين.

نسيان قواعد الإضافة الضريبية على مستوى المقاطعة

قد تخضع بعض الأنشطة التجارية في هاواي لإضافة ضريبية على مستوى المقاطعة، لذا من المهم التحقق مما إذا كان موقعك ونوع نشاطك متأثرين بذلك.

خلط أموال العمل بالأموال الشخصية

حفظ السجلات الجيد ليس اختياريًا. فالفصل بين الحسابات يجعل الإبلاغ الضريبي والامتثال والدفاع عند التدقيق أسهل بكثير.

إغفال التزامات الرواتب

بمجرد توظيف موظفين، تتوسع مسؤولياتك الضريبية بسرعة. ويجب إعداد الامتثال للرواتب قبل إصدار أول شيك راتب.

قائمة عملية لإعداد الضرائب للشركات ذات المسؤولية المحدودة في هاواي

استخدم هذه القائمة لتنظيم أمورك قبل يوم الافتتاح:

• تأكد من كيفية فرض الضرائب على شركتك ذات المسؤولية المحدودة في المستوى الفيدرالي
• سجّل للحصول على رخصة GET في هاواي
• احفظ رقم HI Tax ID وجدول التقديم
• أعد نظامًا محاسبيًا لإجمالي الإيرادات
• راجع ما إذا كانت قواعد الإضافة الضريبية على مستوى المقاطعة تنطبق
• استعد لدفعات الضريبة التقديرية على مستوى الولاية وعلى المستوى الفيدرالي إذا لزم الأمر
• سجّل حسابات صاحب العمل إذا قمت بتوظيف فريق
• احتفظ بسجلات التأسيس والضرائب والامتثال معًا

الأسئلة الشائعة حول تسجيل ضريبة المبيعات والضرائب التجارية في هاواي

هل لدى هاواي ضريبة مبيعات؟

لا. تستخدم هاواي ضريبة المكوس العامة بدلًا من ضريبة مبيعات تقليدية.

هل تحتاج جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى رخصة GET؟

إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تمارس نشاطًا تجاريًا في هاواي وتتلقى دخلًا من نشاط تجاري، فالتسجيل مطلوب عمومًا.

هل تعتمد GET على الربح؟

لا. فهي تعتمد عمومًا على إجمالي الإيرادات التجارية، وليس على صافي الربح.

هل يمكن معاملة الشركة ذات المسؤولية المحدودة كشركة؟

نعم. يمكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة أن تختار المعاملة الضريبية كشركة إذا أرادت تغيير تصنيفها الفيدرالي.

هل يدفع مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة ضريبة العمل الحر؟

يدفع كثير منهم ذلك، اعتمادًا على كيفية فرض الضرائب على الشركة وكيفية تحقيق الدخل.

الخلاصة

تبدأ الامتثال الضريبي للشركات ذات المسؤولية المحدودة في هاواي بفكرة بسيطة: لا تتعامل مع الولاية كما لو كانت ولاية تعتمد نظام ضريبة مبيعات قياسيًا. إذا كان نشاطك يعمل في هاواي، فعليك فهم GET، وتصنيفك الضريبي الفيدرالي، والتزامات الرواتب إذا وظفت موظفين، وأي مسؤوليات تقديم إضافية مرتبطة بنشاطك.

كلما سارعت في التسجيل، وإعداد المحاسبة، وإنشاء تقويم للتقديم، أصبح من الأسهل الالتزام بالمتطلبات.

إذا كنت تؤسس شركة جديدة في هاواي، يمكن أن تساعدك Zenind في بناء أساس قوي لنشاطك التجاري والحفاظ على التنظيم أثناء التعامل مع مهام التأسيس والامتثال.