Реєстрація податку з продажів і бізнес-податку на Гаваях для LLC: практичний посібник із дотримання вимог

Початок роботи LLC на Гаваях означає не лише подання документів для створення компанії. Після того як бізнес починає діяльність, потрібно розуміти, як застосовуються податки Гаваїв, які реєстрації є обов’язковими та які строки подання є найважливішими. Найбільше непорозумінь у багатьох засновників викликає те, що Гаваї не використовують традиційну систему податку з продажів штату. Натомість більшість господарської діяльності підлягає General Excise Tax, або GET.

Для власників LLC ця відмінність є суттєвою. Вона впливає на те, як ви реєструєтесь, як встановлюєте ціни на послуги або товари, як обліковуєте дохід і як дотримуєтесь як податкових правил Гаваїв, так і федеральних податкових вимог.

Цей посібник пояснює, як працює реєстрація податку з продажів і бізнес-податку на Гаваях для LLC, які податки можуть застосовуватися та як залишатися організованими з першого дня.

Чим податкові правила Гаваїв відрізняються

Система бізнес-податків Гаваїв незвична порівняно з більшістю інших штатів. Замість оподаткування лише роздрібних продажів, Гаваї оподатковують господарську діяльність через GET. На практиці це означає, що податок може застосовуватися до валового доходу від багатьох типів операцій, а не лише до кінцевих споживчих продажів.

Ця різниця має два важливі наслідки:

• Вашій LLC може знадобитися ліцензія Hawaii GET навіть якщо ви не продаєте товари, які традиційно вважаються оподатковуваними.
• Вам може знадобитися враховувати податок з надходжень від послуг, роздрібної діяльності, підрядних робіт, оптової торгівлі або інших бізнес-операцій.

Оскільки GET базується на господарській діяльності, власникам LLC на Гаваях варто думати про податкову реєстрацію заздалегідь, а не після того, як бізнес уже працює.

Як LLC оподатковуються на федеральному рівні

Перш ніж реєструватися для сплати бізнес-податків Гаваїв, корисно зрозуміти, як IRS розглядає LLC.

За замовчуванням федеральна податкова класифікація залежить від кількості учасників:

• LLC з одним учасником зазвичай розглядається як disregarded entity для цілей податку на прибуток, якщо не обрала корпоративне оподаткування.
• LLC з кількома учасниками зазвичай розглядається як партнерство, якщо не обрала корпоративне оподаткування.
• LLC може обрати оподаткування як корпорація, подавши відповідне федеральне рішення.

Ця класифікація впливає на те, як бізнес звітує про дохід і як власник сплачує федеральний податок.

У багатьох випадках власники LLC також повинні сплачувати податок на самозайнятість із чистого доходу від бізнесу. Федеральна ставка податку на самозайнятість становить 15,3% для багатьох самозайнятих осіб і є окремою від федерального податку на прибуток.

Якщо ви обираєте корпоративне оподаткування, ваші федеральні та штатні зобов’язання можуть суттєво змінитися, тому таке рішення слід приймати обережно.

General Excise Tax на Гаваях не є податком з продажів

Одна з найважливіших речей, які слід зрозуміти, полягає в тому, що на Гаваях немає стандартного податку з продажів. Натомість штат Гаваї запроваджує General Excise Tax на господарську діяльність.

Для багатьох LLC саме GET є центральним питанням реєстрації бізнес-податку.

Офіційні ставки Гаваїв, які зазвичай застосовуються до GET, такі:

• 4% для більшості видів діяльності
• 0,5% для оптової торгівлі, виробництва, створення продукції, оптових послуг і певного use tax на імпорт для перепродажу
• 0,15% для страхових комісій

Крім того, до деяких видів діяльності, що оподатковуються за ставкою 4%, може застосовуватися міський або окружний surcharge. До ставок 0,5% і 0,15% surcharge не застосовується.

Оскільки GET нараховується на валові бізнес-надходження, це не те саме, що податок на чистий прибуток. Це означає, що точний бухгалтерський облік є критично важливим.

Коли LLC на Гаваях потрібна ліцензія GET

Якщо ваша LLC веде бізнес на Гаваях і отримує дохід від господарської діяльності, зазвичай вам потрібно зареєструватися для отримання ліцензії GET.

Це стосується вас незалежно від того, чи ви:

• продаєте товари
• надаєте послуги
• виконуєте підрядні роботи
• здаєте майно в оренду
• ведете локальний бізнес із доходом на Гаваях

Департамент оподаткування Гаваїв пропонує онлайн-реєстрацію через Hawaii Tax Online за допомогою форми BB-1, State of Hawaii Basic Business Application.

Штат стягує одноразовий збір $20 за ліцензію GET.

Якщо ви реєструєтесь онлайн, Гаваї зазвичай видають HI Tax ID приблизно за 5–7 днів. Якщо подання здійснюється поштою або особисто, це може зайняти приблизно 4–6 тижнів.

Як зареєструвати LLC для бізнес-податків Гаваїв

Процес реєстрації простий, якщо розбити його на кілька кроків.

1. Підтвердьте структуру бізнесу

Перш ніж реєструватися, визначте, як ваша LLC буде оподатковуватися. LLC з одним учасником, LLC з кількома учасниками та LLC, яка обрала корпоративне оподаткування, можуть мати різні зобов’язання щодо подання звітності.

2. Подайте заявку на ліцензію GET

Подайте Form BB-1 через Hawaii Tax Online або надішліть заявку до Департаменту оподаткування.

BB-1 є основною формою реєстрації для багатьох податкових рахунків Гаваїв. Якщо вашому бізнесу потрібні інші реєстрації, наприклад для утримань із зарплати або інших бізнес-податків, їх часто можна оформити одночасно.

3. Організуйте податковий номер і графік подання

Після затвердження реєстрації збережіть свій HI Tax ID та відзначте періодичність подання, призначену для вашого рахунку.

4. Налаштуйте бухгалтерський облік із самого початку

Оскільки GET базується на валових надходженнях, ваш облік має чітко розділяти дохід, відшкодування, звільнені від оподаткування суми та категорії витрат.

5. Зареєструйте додаткові рахунки для payroll або роботодавця, якщо потрібно

Якщо ваша LLC наймає працівників, вам, ймовірно, знадобляться додаткові федеральні та штатні зобов’язання щодо payroll. Вони можуть включати утримання податків, страхування від безробіття та звітність з податків на працевлаштування.

Яких бізнес-податків може зазнавати LLC на Гаваях

LLC на Гаваях може мати кілька рівнів податкової відповідальності.

General Excise Tax

Це головний бізнес-податок Гаваїв для багатьох LLC. Він базується на надходженнях від бізнесу та широко застосовується до господарської діяльності.

Податок на прибуток Гаваїв

Якщо дохід LLC проходить до вас як до власника, ви можете бути зобов’язані сплачувати індивідуальний податок на прибуток Гаваїв із доходу, задекларованого у вашій особистій декларації.

Корпоративний податок на прибуток Гаваїв

Якщо ваша LLC обирає оподаткування як корпорація, може застосовуватися корпоративний податок на прибуток Гаваїв.

Корпоративний податок на прибуток Гаваїв має ступеневу структуру:

• 4,4% на оподатковуваний дохід до $25,000
• 5,4% на оподатковуваний дохід понад $25,000 до $100,000
• 6,4% на оподатковуваний дохід понад $100,000

Саме ця структура є однією з причин, чому податкову класифікацію слід переглянути до подання федерального рішення.

Федеральний податок на самозайнятість

Багато власників LLC сплачують податок на самозайнятість із бізнес-доходу. Це окремо від податкових зобов’язань Гаваїв і сплачується додатково до федерального податку на прибуток.

Payroll taxes

Якщо у вашої LLC є працівники, ви повинні виконувати вимоги щодо утримання податків роботодавцем і дотримання payroll. Це зобов’язання діє навіть тоді, коли ваша LLC для цілей податку на прибуток є pass-through.

Ключові строки подання, які слід пам’ятати

Пропуск строків може призвести до штрафів і непотрібних повідомлень. Власникам бізнесу на Гаваях варто створити простий календар комплаєнсу, щойно LLC почне діяльність.

Періодичні декларації GET

Для платників, які подають щомісячно, щоквартально та раз на пів року, декларації GET на Гаваях зазвичай подаються до 20-го числа місяця, що настає після завершення податкового періоду.

Приклади:

• щомісячна декларація за січень подається до 20 лютого
• квартал, що закінчився в березні, подається до 20 квітня
• піврічний період, що закінчився в червні, подається до 20 липня

Річні декларації GET

Річна декларація зазвичай подається до 20-го числа четвертого місяця після завершення податкового року. Для платників із календарним роком це зазвичай 20 квітня наступного року.

Авансові податкові платежі

Залежно від того, як оподатковується ваша LLC і який обсяг доходу ви отримуєте, можуть також вимагатися авансові податкові платежі на федеральному та штатному рівнях.

Типові помилки комплаєнсу, яких припускаються власники LLC на Гаваях

Багато засновників-початківців стикаються з тими самими помилками, яких можна уникнути.

Плутанина між GET і традиційним податком з продажів

Якщо ви припускаєте, що Гаваї оподатковують лише кінцеві роздрібні продажі, ви можете недоотримати або недоплатити податок.

Занадто пізня реєстрація

Якщо ваша LLC уже працює та отримує дохід, не відкладайте податкову реєстрацію.

Ігнорування правил валових надходжень

Оскільки GET зазвичай базується на валових надходженнях, а не на чистому прибутку, сума податку може відрізнятися від того, що очікують багато власників.

Забуті правила щодо county surcharge

На деякі види бізнес-діяльності на Гаваях може поширюватися county surcharge, тому важливо перевірити, чи стосуються вони вашого місця діяльності та типу операцій.

Змішування бізнесових і особистих фінансів

Якісний облік не є необов’язковим. Окремі рахунки значно спрощують податкову звітність, дотримання вимог і захист у разі перевірки.

Ігнорування payroll-зобов’язань

Після найму працівників ваші податкові обов’язки швидко розширюються. Payroll-комплаєнс слід налаштувати ще до виплати першої зарплати.

Практичний чекліст податкового налаштування для LLC на Гаваях

Використайте цей чекліст, щоб упорядкувати все до початку роботи:

• Підтвердьте, як ваша LLC буде оподатковуватися на федеральному рівні
• Зареєструйтеся для отримання ліцензії Hawaii GET
• Збережіть свій HI Tax ID і графік подання
• Налаштуйте бухгалтерський облік для валових надходжень
• Перевірте, чи застосовуються правила county surcharge
• Підготуйтеся до державних і федеральних авансових податків, якщо це потрібно
• Зареєструйте рахунки роботодавця, якщо ви наймаєте персонал
• Зберігайте документи про створення компанії, податки та комплаєнс разом

Часті запитання про реєстрацію податку з продажів і бізнес-податку на Гаваях

Чи є на Гаваях податок з продажів?

Ні. На Гаваях замість традиційного податку з продажів використовується General Excise Tax.

Чи всі LLC повинні мати ліцензію GET?

Якщо LLC веде бізнес на Гаваях і отримує дохід від господарської діяльності, реєстрація зазвичай є обов’язковою.

Чи базується GET на прибутку?

Ні. Зазвичай він базується на валових бізнес-надходженнях, а не на чистому прибутку.

Чи може LLC оподатковуватися як корпорація?

Так. LLC може обрати корпоративне податкове трактування, якщо хоче змінити свою федеральну класифікацію.

Чи сплачують власники LLC податок на самозайнятість?

Багато хто сплачує, залежно від того, як оподатковується LLC і як отримується дохід.

Підсумок

Податковий комплаєнс LLC на Гаваях починається з однієї простої ідеї: не сприймайте штат як стандартну юрисдикцію з податком з продажів. Якщо ваш бізнес працює на Гаваях, вам потрібно розуміти GET, федеральну податкову класифікацію, payroll-зобов’язання, якщо ви наймаєте працівників, і будь-які додаткові вимоги щодо подання, пов’язані з вашою галуззю.

Чим раніше ви зареєструєтесь, налаштуєте бухгалтерський облік і створите календар подання, тим легше буде дотримуватися вимог.

Якщо ви створюєте нову компанію на Гаваях, Zenind може допомогти вам побудувати міцну бізнес-основу та залишатися організованими під час виконання завдань зі створення й комплаєнсу.