การจดทะเบียนภาษีการขายและภาษีธุรกิจในฮาวายสำหรับ LLCs: คู่มือการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างเป็นรูปธรรม

การเริ่มต้น LLC ในฮาวายไม่ได้มีเพียงการยื่นเอกสารจัดตั้งเท่านั้น เมื่อธุรกิจของคุณเริ่มดำเนินงาน คุณจำเป็นต้องเข้าใจว่าภาษีของฮาวายมีผลอย่างไร ต้องลงทะเบียนอะไรบ้าง และกำหนดส่งแบบใดสำคัญที่สุด ประเด็นที่ทำให้ผู้ก่อตั้งหลายคนสับสนมากที่สุดคือ ฮาวายไม่ได้ใช้ระบบภาษีการขายของรัฐแบบดั้งเดิม แต่กิจกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่จะอยู่ภายใต้ภาษี General Excise Tax หรือ GET

สำหรับเจ้าของ LLC ความแตกต่างนี้มีความสำคัญ เพราะมีผลต่อวิธีการจดทะเบียน การตั้งราคาสินค้าหรือบริการ การติดตามรายรับ และการปฏิบัติตามกฎภาษีของทั้งฮาวายและรัฐบาลกลาง

คู่มือนี้อธิบายว่าการจดทะเบียนภาษีการขายและภาษีธุรกิจในฮาวายสำหรับ LLC ทำงานอย่างไร ภาษีใดที่อาจนำมาใช้ และวิธีจัดระบบให้เป็นระเบียบตั้งแต่วันแรก

อะไรที่ทำให้กฎภาษีของฮาวายแตกต่าง

ระบบภาษีธุรกิจของฮาวายมีลักษณะไม่เหมือนรัฐอื่นส่วนใหญ่ แทนที่จะเก็บภาษีเฉพาะการขายปลีก ฮาวายเก็บภาษีจากกิจกรรมทางธุรกิจผ่าน GET ในทางปฏิบัติ นั่นหมายความว่าภาษีนี้อาจใช้กับรายรับรวมจากธุรกรรมหลายประเภท ไม่ใช่แค่ยอดขายสุดท้ายให้ผู้บริโภค

ความแตกต่างนี้ก่อให้เกิดผลสำคัญสองประการ:

• LLC ของคุณอาจต้องมีใบอนุญาต Hawaii GET แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในความหมายแบบดั้งเดิม
• คุณอาจต้องคำนวณภาษีจากรายรับที่มาจากบริการ การค้าปลีก งานรับเหมา การขายส่ง หรือการดำเนินธุรกิจรูปแบบอื่น

เนื่องจาก GET คิดจากกิจกรรมทางธุรกิจ เจ้าของ LLC ในฮาวายจึงควรคิดเรื่องการจดทะเบียนภาษีตั้งแต่เนิ่น ๆ ไม่ใช่หลังจากธุรกิจเริ่มดำเนินการไปแล้ว

LLC ถูกจัดเก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลางอย่างไร

ก่อนที่คุณจะจดทะเบียนภาษีธุรกิจของฮาวาย ควรเข้าใจว่า IRS มอง LLC อย่างไร

โดยทั่วไป การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางจะขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิก:

• LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวมักถูกมองเป็น disregarded entity เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ เว้นแต่จะเลือกสถานะเป็นนิติบุคคลแบบบริษัท
• LLC ที่มีหลายสมาชิกมักถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกสถานะเป็นนิติบุคคลแบบบริษัท
• LLC สามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัทได้โดยยื่นแบบเลือกสถานะที่เกี่ยวข้องต่อรัฐบาลกลาง

การจัดประเภทนี้มีผลต่อวิธีที่ธุรกิจรายงานรายได้และวิธีที่เจ้าของชำระภาษีรัฐบาลกลาง

ในหลายกรณี เจ้าของ LLC ยังต้องชำระภาษี self-employment tax จากกำไรสุทธิของธุรกิจ อัตรา self-employment tax ของรัฐบาลกลางคือ 15.3% สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระจำนวนมาก และแยกต่างหากจากภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง

หากคุณเลือกให้ถูกเก็บภาษีแบบบริษัท ภาระผูกพันด้านภาษีของรัฐบาลกลางและของรัฐอาจเปลี่ยนไปอย่างมีนัยสำคัญ ดังนั้นการตัดสินใจนี้ควรพิจารณาอย่างรอบคอบ

General Excise Tax ของฮาวายไม่ใช่ภาษีการขาย

สิ่งสำคัญที่สุดอย่างหนึ่งที่ต้องเข้าใจคือ ฮาวายไม่มีภาษีการขายมาตรฐาน แต่จะใช้ General Excise Tax กับกิจกรรมทางธุรกิจ

สำหรับ LLC หลายแห่ง GET คือประเด็นหลักด้านการจดทะเบียนภาษีธุรกิจ

อัตรา GET ของฮาวายที่ใช้กันโดยทั่วไปคือ:

• 4% สำหรับกิจกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่
• 0.5% สำหรับการค้าส่ง การผลิต การทำสินค้า บริการค้าส่ง และภาษีการใช้บางกรณีสำหรับสินค้านำเข้าที่นำมาเพื่อขายต่อ
• 0.15% สำหรับค่านายหน้าประกันภัย

นอกจากนี้ อาจมีภาษี surcharge ระดับ county เพิ่มเติมในบางกิจกรรมที่ถูกเก็บในอัตรา 4% โดย surcharge นี้ไม่ใช้กับอัตรา 0.5% หรือ 0.15%

เนื่องจาก GET คิดจากรายรับรวมของธุรกิจ จึงไม่เหมือนภาษีที่คิดจากกำไรสุทธิ นั่นหมายความว่าการทำบัญชีอย่างรอบคอบเป็นเรื่องจำเป็น

เมื่อใดที่ LLC ในฮาวายต้องมีใบอนุญาต GET

หาก LLC ของคุณดำเนินธุรกิจในฮาวายและมีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ โดยทั่วไปคุณจะต้องลงทะเบียนขอใบอนุญาต GET

กรณีนี้ใช้ได้ไม่ว่าคุณจะ:

• ขายสินค้า
• ให้บริการ
• ทำงานรับเหมา
• ให้เช่าทรัพย์สิน
• ดำเนินธุรกิจในท้องถิ่นที่มีรายรับในฮาวาย

กรมภาษีของฮาวายเปิดให้ลงทะเบียนออนไลน์ผ่าน Hawaii Tax Online โดยใช้แบบฟอร์ม BB-1 หรือ State of Hawaii Basic Business Application

รัฐเรียกเก็บค่าธรรมเนียมครั้งเดียว 20 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับใบอนุญาต GET

หากลงทะเบียนออนไลน์ โดยทั่วไปฮาวายจะออก HI Tax ID ภายในประมาณ 5 ถึง 7 วัน หากยื่นทางไปรษณีย์หรือยื่นด้วยตนเอง อาจใช้เวลาประมาณ 4 ถึง 6 สัปดาห์

วิธีจดทะเบียน LLC ของคุณสำหรับภาษีธุรกิจในฮาวาย

กระบวนการจดทะเบียนไม่ซับซ้อนหากคุณแบ่งออกเป็นขั้นตอน

1. ยืนยันโครงสร้างธุรกิจของคุณ

ก่อนจดทะเบียน ให้ระบุว่า LLC ของคุณจะถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร LLC ที่มีสมาชิกคนเดียว LLC ที่มีหลายสมาชิก และ LLC ที่เลือกสถานะเป็นบริษัทอาจมีภาระหน้าที่ในการยื่นภาษีต่างกัน

2. ยื่นขอใบอนุญาต GET

ยื่นแบบฟอร์ม BB-1 ผ่าน Hawaii Tax Online หรือส่งใบสมัครไปยังกรมภาษี

BB-1 เป็นแบบฟอร์มจดทะเบียนหลักสำหรับบัญชีภาษีของฮาวายหลายประเภท หากธุรกิจของคุณต้องลงทะเบียนภาษีอื่นด้วย เช่น withholding หรือบัญชีภาษีธุรกิจอื่น ๆ มักสามารถดำเนินการพร้อมกันได้

3. จัดระบบ Tax ID และกำหนดการยื่นของคุณให้เป็นระเบียบ

เมื่อการจดทะเบียนได้รับอนุมัติ ให้เก็บ HI Tax ID ไว้ให้ปลอดภัย และจดรอบการยื่นภาษีที่หน่วยงานกำหนดให้บัญชีของคุณ

4. ตั้งค่าการทำบัญชีตั้งแต่เริ่มต้น

เนื่องจาก GET คิดจากรายรับรวม บันทึกของคุณควรแยกรายได้ ค่าชดเชย ค่าได้รับยกเว้น และหมวดค่าใช้จ่ายอย่างชัดเจน

5. ลงทะเบียนบัญชีเงินเดือนหรือบัญชีนายจ้างเพิ่มเติมหากจำเป็น

หาก LLC ของคุณจ้างพนักงาน คุณจะมีภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนเพิ่มเติมทั้งในระดับรัฐบาลกลางและรัฐ ซึ่งอาจรวมถึงการหัก ณ ที่จ่าย ประกันว่างงาน และการยื่นภาษีการจ้างงาน

ภาษีธุรกิจในฮาวายที่ LLC อาจต้องรับผิดชอบ

LLC ในฮาวายอาจมีภาระภาษีหลายชั้น

General Excise Tax

นี่คือภาษีธุรกิจหลักของฮาวายสำหรับ LLC จำนวนมาก ภาษีนี้คิดจากรายรับธุรกิจและครอบคลุมกิจกรรมทางธุรกิจอย่างกว้างขวาง

ภาษีเงินได้ของฮาวาย

หากรายได้ของ LLC ส่งผ่านไปยังคุณในฐานะเจ้าของ คุณอาจต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของฮาวายจากรายได้ที่รายงานในแบบฟอร์มส่วนบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของฮาวาย

หาก LLC ของคุณเลือกถูกเก็บภาษีแบบบริษัท อาจต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของฮาวาย

โครงสร้างภาษีเงินได้นิติบุคคลของฮาวายเป็นแบบขั้นบันได:

• 4.4% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 25,000 ดอลลาร์
• 5.4% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 25,000 ดอลลาร์ แต่ไม่เกิน 100,000 ดอลลาร์
• 6.4% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 100,000 ดอลลาร์

โครงสร้างนี้เป็นเหตุผลหนึ่งที่ควรตรวจสอบการจัดประเภทภาษีก่อนที่คุณจะเลือกสถานะกับรัฐบาลกลาง

ภาษี self-employment ของรัฐบาลกลาง

เจ้าของ LLC จำนวนมากต้องชำระ self-employment tax จากรายได้ธุรกิจ ภาษีนี้แยกจากภาระภาษีของฮาวายและนอกเหนือจากภาษีเงินได้รัฐบาลกลาง

ภาษีเงินเดือน

หาก LLC ของคุณมีพนักงาน คุณต้องจัดการการหักภาษีของนายจ้างและการปฏิบัติตามกฎภาษีเงินเดือน ซึ่งภาระนี้ยังคงมีอยู่แม้ว่า LLC ของคุณจะเป็น pass-through สำหรับภาษีเงินได้ก็ตาม

กำหนดส่งสำคัญที่ควรจำ

การพลาดกำหนดส่งอาจทำให้เกิดค่าปรับและหนังสือแจ้งที่ไม่จำเป็น เจ้าของธุรกิจในฮาวายควรสร้างปฏิทินการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างง่ายทันทีที่ LLC เริ่มดำเนินการ

การยื่น GET เป็นงวด

สำหรับผู้ยื่นรายเดือน รายไตรมาส และรายครึ่งปี แบบแสดงรายการ GET ของฮาวายโดยทั่วไปจะครบกำหนดในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดงวดภาษี

ตัวอย่าง:

• แบบรายเดือนของเดือนมกราคมครบกำหนดวันที่ 20 กุมภาพันธ์
• งวดสิ้นสุดเดือนมีนาคมครบกำหนดวันที่ 20 เมษายน
• งวดครึ่งปีสิ้นสุดเดือนมิถุนายนครบกำหนดวันที่ 20 กรกฎาคม

การยื่น GET ประจำปี

แบบแสดงรายการประจำปีโดยทั่วไปจะครบกำหนดในวันที่ 20 ของเดือนที่สี่หลังจากสิ้นสุดปีภาษี หากเป็นผู้ยื่นตามปีปฏิทิน โดยทั่วไปคือวันที่ 20 เมษายนของปีถัดไป

การชำระภาษีประมาณการ

ขึ้นอยู่กับวิธีที่ LLC ของคุณถูกเก็บภาษีและระดับรายได้ที่คุณมี อาจต้องมีการชำระภาษีประมาณการทั้งในระดับรัฐบาลกลางและรัฐ

ข้อผิดพลาดด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เจ้าของ LLC ในฮาวายมักทำ

ผู้ก่อตั้งครั้งแรกจำนวนมากมักเจอปัญหาเดิม ๆ ที่สามารถหลีกเลี่ยงได้

เข้าใจว่า GET เป็นภาษีการขายแบบดั้งเดิม

หากคุณคิดว่าฮาวายเก็บภาษีเฉพาะยอดขายปลีกสุดท้าย คุณอาจเรียกเก็บหรือส่งภาษีไม่ครบ

รอช้าเกินไปก่อนลงทะเบียน

หาก LLC ของคุณเริ่มดำเนินธุรกิจและมีรายรับแล้ว อย่าชะลอการจดทะเบียนภาษี

มองข้ามกฎเรื่องรายรับรวม

เนื่องจาก GET โดยทั่วไปคิดจากรายรับรวมไม่ใช่กำไรสุทธิ จำนวนภาษีที่คุณต้องชำระอาจแตกต่างจากที่เจ้าของธุรกิจหลายคนคาดไว้

ลืมกฎ surcharge ระดับ county

กิจกรรมทางธุรกิจบางประเภทในฮาวายอาจอยู่ภายใต้ county surcharge ดังนั้นควรตรวจสอบว่าตำแหน่งที่ตั้งและประเภทกิจกรรมของคุณได้รับผลกระทบหรือไม่

ปนบัญชีธุรกิจกับบัญชีส่วนตัว

การทำบัญชีที่ดีไม่ใช่เรื่องเลือกทำ การแยกบัญชีช่วยให้การรายงานภาษี การปฏิบัติตามข้อกำหนด และการป้องกันเมื่อถูกตรวจสอบทำได้ง่ายขึ้นมาก

มองข้ามภาระหน้าที่ด้านเงินเดือน

เมื่อคุณเริ่มจ้างพนักงาน ภาระภาษีของคุณจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว การตั้งค่าการปฏิบัติตามภาษีเงินเดือนควรเสร็จก่อนออกเช็กเงินเดือนฉบับแรก

เช็กลิสต์การตั้งค่าภาษีอย่างเป็นรูปธรรมสำหรับ LLC ในฮาวาย

ใช้เช็กลิสต์นี้เพื่อจัดระบบก่อนวันเปิดดำเนินการ:

• ยืนยันว่า LLC ของคุณจะถูกเก็บภาษีอย่างไรในระดับรัฐบาลกลาง
• ลงทะเบียนขอใบอนุญาต Hawaii GET
• เก็บ HI Tax ID และกำหนดการยื่นของคุณไว้ให้ปลอดภัย
• ตั้งค่าการทำบัญชีสำหรับรายรับรวม
• ตรวจสอบว่ากฎ county surcharge ใช้กับคุณหรือไม่
• เตรียมสำหรับภาษีประมาณการของรัฐและรัฐบาลกลางหากจำเป็น
• ลงทะเบียนบัญชีนายจ้างหากคุณมีการจ้างงาน
• เก็บเอกสารการจัดตั้ง ภาษี และการปฏิบัติตามข้อกำหนดไว้ในที่เดียวกัน

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการจดทะเบียนภาษีการขายและภาษีธุรกิจในฮาวาย

ฮาวายมีภาษีการขายหรือไม่

ไม่มี ฮาวายใช้ General Excise Tax แทนภาษีการขายแบบดั้งเดิม

LLC ทุกแห่งต้องมีใบอนุญาต GET หรือไม่

หาก LLC ดำเนินธุรกิจในฮาวายและมีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ โดยทั่วไปจะต้องลงทะเบียน

GET คิดจากกำไรหรือไม่

ไม่ โดยทั่วไปคิดจากรายรับรวมของธุรกิจ ไม่ใช่กำไรสุทธิ

LLC สามารถเลือกเก็บภาษีแบบบริษัทได้หรือไม่

ได้ LLC สามารถเลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัทได้หากต้องการเปลี่ยนการจัดประเภทภาษีในระดับรัฐบาลกลาง

เจ้าของ LLC ต้องจ่าย self-employment tax หรือไม่

หลายกรณีต้องจ่าย ขึ้นอยู่กับวิธีที่ LLC ถูกเก็บภาษีและวิธีที่รายได้ถูกสร้างขึ้น

ความคิดส่งท้าย

การปฏิบัติตามภาษีของ LLC ในฮาวายเริ่มจากแนวคิดง่าย ๆ อย่างหนึ่ง: อย่ามองรัฐนี้เหมือนเขตอำนาจที่ใช้ภาษีการขายแบบมาตรฐาน หากธุรกิจของคุณดำเนินงานในฮาวาย คุณจำเป็นต้องเข้าใจ GET การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลาง ภาระด้านเงินเดือนหากมีการจ้างงาน และข้อกำหนดการยื่นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรมของคุณ

ยิ่งคุณลงทะเบียน ตั้งค่าการทำบัญชี และสร้างปฏิทินการยื่นได้เร็วเท่าไร การรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดก็จะยิ่งง่ายขึ้นเท่านั้น

หากคุณกำลังจัดตั้งบริษัทใหม่ในฮาวาย Zenind สามารถช่วยคุณวางรากฐานธุรกิจที่แข็งแรงและจัดระบบให้พร้อมเมื่อคุณจัดการงานด้านการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนด