ITIN және штатқа тән талаптар: бейрезидент құрылтайшыларға арналған практикалық нұсқаулық

Жеке салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірі, яғни ITIN, көбіне АҚШ-тағы салық жүйесін түсінуді бастайтын алғашқы нөмірлердің бірі болады. Бұл, әсіресе, бейрезидент құрылтайшыларға, инвесторларға және олардың отбасы мүшелеріне қатысты. Есте сақтайтын негізгі жайт қарапайым: ITIN — федералдық салық нөмірі, бірақ ол әрбір штат талабы үшін әмбебап рұқсат емес.

Бұл айырмашылық маңызды. Құрылтайшыға федералдық декларация тапсыру, белгілі бір салықтық жеңілдіктерді қолдану немесе IRS-тің өзге талаптарын орындау үшін ITIN қажет болуы мүмкін. Сонымен қатар, штат бойынша бөлек салық есептілігі, бизнес тіркеу қадамдары және лицензиялау міндеттері де болуы ықтимал. Бұл штаттық ережелер бизнестің қай жерде құрылғанына, табыстың қай жерде алынғанына, иесінің қайда тұратынына және компанияның қандай қызмет атқаратынына қарай өзгеруі мүмкін.

Егер сіз АҚШ-та бизнес құрып немесе оны жүргізіп жатсаңыз, ITIN-ді кеңірек сәйкестік картасының бір бөлігі ретінде қарастырған пайдалы. Zenind құрылтайшыларға АҚШ-та компания құрудың келесі практикалық қадамдарын анық көруге көмектеседі.

ITIN деген не

ITIN — бұл федералдық салық мақсаттары үшін IRS беретін 9 таңбалы нөмір. Ол әлеуметтік сақтандыру нөмірін алуға құқығы жоқ, бірақ АҚШ-та салық қажеттілігі бар адамдарға арналған.

Тәжірибеде оған көбіне мыналар жатады:

• АҚШ федералдық салық декларациясын тапсыруы тиіс бейрезидент шетел азаматтары
• Табыс туралы есеп беруі қажет шетелдік тұлғалар
• Федералдық декларацияға енгізілетін белгілі бір асырауындағы адамдар немесе жұбайлар
• Федералдық декларацияда қайтарым алуы немесе рұқсат етілген салықтық жеңілдікті талап етуі қажет адамдар

ITIN әлеуметтік сақтандыру нөмірімен бірдей емес және ол бизнес құруға қатысты құжаттарды, лицензияларды немесе штаттық тіркеулерді алмастырмайды.

ITIN не істемейді

ITIN не істей алатынын асыра бағалау оңай. Ол пайдалы, бірақ мүмкіндігі шектеулі.

ITIN мыналарды істемейді:

• АҚШ-та жұмыс істеуге рұқсат бермейді
• Иммиграциялық мәртебені өзгертпейді
• Жұмыспен қамту мақсатында әлеуметтік сақтандыру нөмірінің орнына жүрмейді
• Федералдық салық жүйесінен тыс жалпы сәйкестендіру нөмірі ретінде қолданылмайды
• Штаттық салық және бизнес ережелерін тексеру қажеттілігін жоймайды

Дәл осы соңғы тармақ көп адамның қателесуіне себеп болады. ITIN алу федералдық есептілікті жеңілдетуі мүмкін, бірақ ол штаттық декларация қажет пе, бизнесіңіз жергілікті жерде тіркелуі керек пе немесе штаттың бөлек лицензия талабы бар ма деген сұрақтарға жауап бермейді.

Неліктен штатқа тән талаптар әлі де маңызды

ITIN-ді IRS басқарады, ал штаттар өздерінің салық және бизнес ережелерін өзі белгілейді. Бұл екі нәрсе бір уақытта дұрыс болуы мүмкін дегенді білдіреді:

1. Сізде федералдық есептілік үшін қажеттінің бәрі бар.
2. Сізде соған қарамастан бөлек штаттық міндеттеме болуы мүмкін.

Штатқа тән талаптар маңызды, өйткені штаттар мына салаларда әртүрлі ережелер қолдана алады:

• Резиденттік мәртебе
• Табыс көзі
• Өтпелі ұйымдарға салынатын салық
• Бизнес тіркеу
• Сатудан алынатын салықты жинау
• Жұмыс берушіге қатысты салық тіркеуі
• Жергілікті лицензиялар мен рұқсаттар

Басқаша айтқанда, ITIN федералдық сұраққа жауап береді. Штат ережелері жергілікті сұраққа жауап береді.

ITIN мен штат ережелері жиі қабаттасатын жағдайлар

1. Штаттық табыс салығы декларациясын тапсыру

Бейрезидент немесе жартылай жылдық резидент федералдық мақсатта ITIN-і болса да, штаттық табыс салығы декларациясын тапсыруы мүмкін.

Бұл көбіне табыстың қай жерде алынғанына және штаттың салық салынатын табысты қалай анықтайтынына байланысты. Жиі кездесетін себептер:

• Штатта алынған жалақы
• Штатта орындалған жұмыстан түскен өзін-өзі жұмыспен қамту табысы
• Штатта орналасқан мүліктен түсетін жалға беру табысы
• Штатқа жатқызылатын бизнес табысы
• Штатта қызмет атқаратын өтпелі ұйымдағы үлес

Декларация тапсырудың нақты шегі штатқа қарай өзгереді. Кейбір штаттарда ешқандай салық төленбесе де декларация тапсыру талап етіледі. Басқаларында табыс белгілі бір деңгейге жеткенде ғана тапсыру қажет.

2. Штатта бизнес құру немесе иелену

Егер сіз LLC, corporation немесе басқа ұйым түрін ашып жатсаңыз, ITIN штаттық құрылтайшылық қадамдарының орнына жүрмейді.

Сізге әлі де мыналар қажет болуы мүмкін:

• Ұйымды штатта тіркеу
• Қажет болса тіркелген агент тағайындау
• Бизнеске EIN қажет болса, оны алу
• Салық салынатын қызмет болса, штаттық салықтарға тіркелу
• Жылдық есептерді немесе басқа қайталанатын штаттық хабарламаларды тапсыру

Құрылтайшылар үшін ең жиі шатастыратын жер осы. ITIN сіздің жеке салық төлеуші ретіндегі мәртебеңізге қатысты. Штаттық құрылтай ережелері компанияға қатысты.

3. Бірнеше штатта қызмет жүргізу

Бизнес бірден бірнеше штатта сәйкестік міндеттемелерін тудыруы мүмкін. Бұл мына жағдайларда болады:

• Бірнеше штатқа сату жасағанда
• Әртүрлі штаттарда қызметкер жалдағанда
• Басқа штатта тауар қорын сақтағанда
• Басқа юрисдикцияда кеңсе немесе қойма ашқанда
• Жұмысыңыз физикалық түрде басқа жерде орындалатын қызметтер көрсеткенде

ITIN бұл көпштаттық ережелерді жеңілдетпейді. Ол тек қажет жағдайда жеке иенің немесе өтініш берушінің федералдық салық жүйесіне қатысуына көмектеседі.

4. Өтпелі ұйымдар

Көптеген шағын бизнес салықты компания деңгейінде емес, иесі арқылы төлейді. Бұл штаттық мәселелердің маңызын азайтпайды, қайта арттыруы мүмкін.

Егер сіздің бизнесіңіз disregarded entity ретінде немесе partnership ретінде салық салынатын LLC болса, табыс сізге жеке түрде өтеді. Штатқа байланысты сізге жеке декларация, composite return немесе бейрезиденттік декларация тапсыру қажет болуы мүмкін.

Егер сіздің бизнесіңіз S corporation немесе штат деңгейіндегі есептілік міндеті бар басқа ұйым түрі болса, ұйымның өзі де декларация тапсыруға міндетті болуы мүмкін.

5. Бизнес лицензиялары және жергілікті тіркеу

Кейбір құрылтайшылар ITIN болса, жергілікті бизнес талаптарын өткізіп жіберуге болады деп ойлайды. Бұл дұрыс емес.

Штаттарда, округтерде және қалаларда өздерінің лицензиялау немесе тіркеу ережелері болуы мүмкін. Бизнес қызметіне қарай сізге мыналар қажет болуы ықтимал:

• Жалпы бизнес лицензиясы
• Жергілікті рұқсат
• Сатудан алынатын салыққа рұқсат
• Кәсіби лицензия
• Штаттық салық тіркеу нөмірі

ITIN мұның ешқайсысын алмастырмайды.

Бейрезидент құрылтайшылар декларация тапсырмас бұрын нені тексеруі керек

Егер қандай штат ережелері қолданылатынына сенімді болмасаңыз, декларация тапсырар алдында мына тексеру тізімінен өтіңіз:

• Штат үшін резидент, бейрезидент немесе жартылай жылдық резидент екеніңізді анықтаңыз
• Табысыңыз қай жерде алынғанын немесе қай жерде есептелетінін анықтаңыз
• Ұйымыңыздың штатта nexus немесе тіркеу міндеті бар-жоғын тексеріңіз
• Штаттық табыс салығы декларациясы қажет пе, соны растаңыз
• Өнімдеріңіз немесе қызметтеріңіз үшін сатудан алынатын салық тіркеуі қажет пе, соны қарап шығыңыз
• Жергілікті лицензиялар немесе рұқсаттар керек пе, тексеріңіз
• Федералдық өтінішіңізге ITIN немесе оны жаңарту қажет пе, соны растаңыз

Дәл осы жерде тәртіп маңызды болады. Жақсы жүргізілген құжаттар қателерді азайтады және штат немесе IRS түсіндірме сұраса, жауап беруді жеңілдетеді.

Қандай құжаттар мен жазбаларды сақтау керек

ITIN-ге өтініш беріп жатсаңыз да, штаттық декларацияларды басқарсаңыз да, жазбаларыңызды ретке келтіріп сақтаңыз.

Пайдалы құжаттарға мыналар жатады:

• Федералдық және штаттық салық декларацияларының көшірмелері
• ITIN өтініші немесе жаңартуы бойынша IRS хабарламалары
• Бизнес құру құжаттары
• Штаттық тіркеуді растау құжаттары
• EIN тағайындау хабарламалары
• Меншік құқығы туралы жазбалар және cap table құжаттары
• Табыс, шығын және ұсталымға қатысты бастапқы құжаттар
• Әр юрисдикция бойынша тапсыру мерзімдерінің күнтізбесі

Егер сіз бухгалтермен немесе салық маманымен жұмыс істесеңіз, оның федералдық және штаттық бөлігі бірдей түсінікті екеніне көз жеткізіңіз.

Жиі жіберілетін қателер

Ең үлкен қателер көбіне қарапайым болады.

• ITIN штаттық сәйкестіктің бәрін қамтиды деп ойлау
• Тексеруді салық маусымына дейін кейінге қалдыру
• Бір бизнес бірнеше штатта міндеттеме тудыруы мүмкін екенін ұмыту
• ITIN ескіргенде немесе бірнеше жыл қолданылмаған кезде оны жаңарту уақытын өткізіп алу
• Табыс көзін немесе резиденттікті талдауға толық емес жазбаларды пайдалану
• Ұйым құруды салық тіркеуімен бір нәрсе деп қабылдау

Бұл мәселелерді федералдық және штаттық сұрақтарды ертерек бөлу арқылы болдырмауға болады.

Zenind бұл процеске қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға АҚШ-та компания құруға және сәйкестік бойынша операциялық жұмысты бақылауда ұстауға көмектеседі.

Бұл маңызды, өйткені бизнес құру көбіне дайындықтың соңы емес. Ұйым құрылғаннан кейін де құрылтайшыларға компанияны жақсы күйде ұстайтын келесі қадамдарды қадағалау керек, мысалы:

• Құрылтай құжаттарын тапсыру
• Тіркелген агент талаптары
• Жылдық есеп тапсыру мерзімдері
• Бизнес сәйкестігі туралы еске салғыштар
• Ұйымға қатысты негізгі құжат айналымы

Бейрезидент құрылтайшылар үшін мұндай жүйе ерекше пайдалы. ITIN сіздің жеке салық картинаның бір бөлігі болуы мүмкін, бірақ компанияңызға бәрібір анық құрылтай және сәйкестік процесі қажет. Zenind осы міндеттерді ретке келтіруге көмектеседі, сонда сіз бизнесті дамытуға көңіл бөле аласыз.

Қорытынды

ITIN — бұл федералдық салық құралы, штатқа тән талаптардың әмбебап шешімі емес. Егер сіз бейрезидент құрылтайшы, инвестор немесе бизнес иесі болсаңыз, әрқашан екі жақты да тексеруіңіз керек: федералдық салық қажеттіліктері және штатқа тән міндеттемелер.

Осы екі қабатты ертерек ажыратсаңыз, қателерді азайтасыз, қажетсіз кідірістерден құтыласыз және АҚШ-тағы бизнесіңізді басынан-ақ басқаруды жеңілдетесіз.