비주식 법인과 비영리 법인의 차이점은 무엇인가요?

비주식 법인과 비영리 법인이라는 용어는 종종 같은 뜻처럼 사용되지만, 실제로는 서로 다른 측면을 설명합니다.

비주식 법인은 법적 실체의 구조를 의미합니다. 비영리 법인은 비영리 목적에 따라 설립되고 운영되는 법인으로, 많은 경우 IRS로부터 세금 면제 지위를 인정받습니다. 다시 말해, 법인 형태가 먼저이고 세무상 지위는 그 다음입니다.

이 차이를 이해하는 것은 자선단체, 협회, 친목 단체, 업계 단체 또는 기타 사명 중심 조직을 설립할 때 중요합니다. 주정부에 제출하는 서류는 어떤 유형의 법인을 만들지 결정합니다. IRS에 제출하는 신청서는 해당 조직이 연방 세금 면제를 받을 자격이 있는지를 결정합니다.

간단한 답변

비주식 법인이 자동으로 비영리 법인이 되는 것은 아닙니다.

비영리 법인은 일반적으로 비주식 법인으로 시작하지만, 비영리로 인정받고 세금 면제 지위를 갖기 위해서는 주법과 연방 세법 요건도 충족해야 합니다.

이 구분은 매우 중요합니다. 많은 설립자가 주식이 없으면 자동으로 비영리가 된다고 생각하지만, 실제로는 그렇지 않습니다. 비주식 법인이라도 비자선적 목적을 위해 설립될 수 있으며, 세금 면제를 받더라도 특정 소득에 대해서는 여전히 세금을 낼 수 있습니다.

비주식 법인이란 무엇인가요?

비주식 법인은 주식을 발행하지 않는 법인입니다. 주주 대신, 정관과 주법에 따라 회원, 이사회 또는 둘 다를 둘 수 있습니다.

핵심은 단순합니다. 주권을 나타내는 주식 증서가 없다는 점입니다. 그렇다고 해서 거버넌스 구조가 없는 것은 아닙니다. 이사회, 임원, 내규, 의결권, 공식적인 의사결정 규칙은 여전히 존재할 수 있습니다.

비주식 법인은 일반적으로 다음과 같은 조직에서 사용됩니다.

• 자선단체
• 종교 단체
• 교육 기관
• 전문 협회
• 업계 단체
• 사회복지 단체
• 주택 소유자 협회와 같은 회원 기반 단체

비주식 법인은 공익 목적, 상호 이익 목적 또는 주법이 허용하는 다른 합법적 목적을 위해 설립될 수 있습니다. 주식이 없다는 사실은 소유 구조에 영향을 줄 뿐, 자동으로 세무 처리 방식이 바뀌는 것은 아닙니다.

비영리 법인이란 무엇인가요?

비영리 법인은 일반적으로 소유자나 주주에게 이익을 분배하는 것이 아니라, 특정 목적을 위해 설립된 법인을 말합니다.

실무적으로 비영리라는 단어는 종종 다음과 같은 조직을 설명할 때 사용됩니다.

• 비영리 또는 비주식 법인법에 따라 설립된 조직
• 명시된 면세 또는 공익 목적의 사명을 위해 운영되는 조직
• 수익을 사적 소유자에게 분배하지 않는 조직
• 자격이 있을 경우 IRS에 세금 면제 인정을 신청하고 승인받는 조직

연방 세법상 가장 잘 알려진 범주는 501(c)(3) 조직입니다. 하지만 비영리 성격의 법인은 사명과 활동에 따라 501(c)(4) 또는 501(c)(6)과 같은 다른 IRS 분류에 해당할 수도 있습니다.

사람들이 두 개념을 혼동하는 이유

혼동이 생기는 이유는 같은 조직이 보통 두 가지를 모두 필요로 하기 때문입니다.

1. 주정부에 법인을 설립하는 서류 제출
2. IRS에 세금 면제 인정을 받기 위한 신청

조직이 주정부에 비주식 법인으로 등록되면, 사람들이 IRS의 승인이 나오기 전에도 이를 비영리라고 부르는 경우가 많습니다. 일상적인 대화에서는 이해할 수 있지만, 기술적으로는 정확하지 않습니다.

더 정확하게 말하면 다음과 같습니다.

• 비주식은 법적 구조를 설명합니다
• 비영리는 목적과, 종종, 세무상 처리를 설명합니다

한눈에 보는 비주식과 비영리의 차이

항목	비주식 법인	비영리 법인
의미	법인 구조	사명과 세무상 처리
주식 발행 여부	아니요	아니요
소유 구조	주주 없음	전통적인 의미의 사적 소유자 없음
회원 보유 가능 여부	예	예
세금 면제 여부	자동 아님	보통 가능하지만 IRS 승인 필요
주요 초점	법적 형태	공익 또는 면세 목적

비주식 법인도 수익을 낼 수 있나요?

예. 비주식 법인도 수익을 창출할 수 있고, 흑자를 기록할 수도 있습니다.

다만 비영리 맥락에서 할 수 없는 것은 주주에게 이익을 배분하는 것입니다. 주주가 없기 때문입니다. 대신 잉여 자금은 일반적으로 조직의 사명, 운영비, 준비금 또는 프로그램에 재투자됩니다.

그렇다고 이사회 구성원, 임원, 직원, 계약자가 실제 업무에 대해 합리적인 보수를 받을 수 없는 것은 아닙니다. 비영리 지위는 모두가 무급으로 일해야 한다는 뜻이 아닙니다. 사적 소유자를 위해 조직된 것이 아니라는 뜻입니다.

비영리 세무 지위는 어떻게 작동하나요?

연방 세금 면제는 주정부 법인 설립과는 별개의 문제입니다.

많은 자선단체의 경우, 가장 잘 알려진 경로는 501(c)(3) 지위입니다. 이를 받으려면 일반적으로 다음이 필요합니다.

• 적격 면세 목적을 위해 설립될 것
• 그 목적에 맞게 일관되게 운영될 것
• 사익 유출(private inurement)과 과도한 사적 이익을 피할 것
• 적절한 IRS 신청서를 제출할 것

501(c)(3) 조직의 경우, 신청서는 일반적으로 Form 1023이며, 자격이 되는 경우 Form 1023-EZ를 사용할 수 있습니다. 승인 후에는 조직의 상황에 따라 Form 990, Form 990-EZ 또는 Form 990-PF와 같은 연례 정보보고서를 포함한 지속적인 신고 및 준수 의무도 따라올 수 있습니다.

다른 비영리 관련 세무 범주에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 501(c)(4) 사회복지 단체
• 501(c)(6) 비즈니스 리그 및 무역 협회
• IRS가 인정하는 기타 면세 범주

각 범주마다 규칙이 다르므로, 적절한 구조는 조직의 사명과 활동에 따라 달라집니다.

관련 사업소득은 어떻게 되나요?

세금 면제가 모든 상황에서 완전한 무세를 의미하는 것은 아닙니다.

세금 면제 조직도 자신의 면세 목적과 실질적으로 관련되지 않은 사업을 정기적으로 수행하는 경우, 관련 없는 사업소득에 대해 세금을 낼 수 있습니다. 이는 핵심 사명과 별개로 부업, 라이선스 수익원, 또는 부동산 임대를 운영하는 조직에서 흔히 발생하는 문제입니다.

따라서 비영리 준수는 승인만 받는 것으로 끝나지 않습니다. 지속적인 보고, 기록 보관, 수익을 발생시키는 활동의 신중한 관리도 필요합니다.

비주식 법인의 회원 구조와 거버넌스

많은 비주식 법인은 회원 기반이지만, 모두가 그런 것은 아닙니다.

내규에 따라 조직은 다음과 같은 구조를 가질 수 있습니다.

• 이사를 선출하는 의결권 회원
• 거버넌스 권한 없이 조직 활동에 참여하는 비의결권 회원
• 자체적으로 공석을 채우는 자가 보충형 이사회
• 회원과 이사가 서로 다른 역할을 맡는 혼합 구조

이러한 유연성 때문에 비주식 법인은 비영리 분야에서 흔히 사용됩니다. 설립자가 조직의 목적에 맞는 거버넌스 모델을 설계할 수 있기 때문입니다.

다만 거버넌스 문서는 신중하게 작성되어야 합니다. 비영리 조직은 다음 사항을 명확히 규정해야 합니다.

• 회원이 누구인지
• 누가 투표할 수 있는지
• 이사를 어떻게 선출하거나 해임하는지
• 임원을 어떻게 선임하는지
• 내규를 어떻게 개정할 수 있는지
• 조직이 해산될 경우 어떻게 되는지

델라웨어에서 비주식 법인을 설립하는 방법

델라웨어는 잘 정립된 법인법으로 인해 법인 설립에 인기 있는 주입니다. 델라웨어 비주식 법인을 설립하려면 일반적으로 Delaware Division of Corporations에 설립증명서(certificate of incorporation)를 제출합니다.

법인이 비영리로 운영될 예정이라면, 설립 문서부터 세금 면제 목적을 고려해 작성해야 합니다. 일반적으로 다음과 같은 조항이 포함됩니다.

• 명확한 면세 또는 공익 목적 문구
• 사익 유출을 방지하는 조항
• 다른 면세 또는 공익적 용도로 자산을 이전하도록 하는 해산 조항
• 조직의 사명을 지원하는 거버넌스 조항

설립 단계에서 이러한 세부 사항을 제대로 갖추면, 나중에 조직이 세금 면제를 신청할 때 지연을 줄이는 데 도움이 됩니다.

비주식 구조를 선택해야 하는 경우

다음과 같은 경우 비주식 법인이 적합할 수 있습니다.

• 자선, 교육, 종교, 시민, 또는 전문 목적을 위해 운영되는 경우
• 지분 소유자가 필요하지 않은 경우
• 공식적인 이사회와 내규가 필요한 경우
• 회원 기반 거버넌스 모델을 원하는 경우
• 비영리 세무 지위를 신청할 계획이 있는 경우

또한 자선 지위를 추구하지 않더라도, 주식이 없는 법인을 원하는 조직에 적합할 수 있습니다.

사적 이익을 위한 사업을 구축하는 경우, 비주식 법인은 일반적으로 기본 선택이 아닙니다. 사업 계획, 소유 구조, 세금 목표에 따라 주식회사, LLC 또는 다른 사업체가 더 적합할 수 있습니다.

흔한 실수

설립자들은 종종 다음과 같은 같은 실수를 반복합니다.

• 비주식이 자동으로 비영리라고 가정하는 것
• IRS 요건을 고려하지 않고 주정부 서류를 제출하는 것
• 의도한 면세 유형과 맞지 않는 모호한 목적 문구를 사용하는 것
• 설립 후에야 거버넌스 세부사항을 고민하는 것
• 세금 면제 조직도 관련 없는 활동에서 과세 대상 소득이 발생할 수 있다는 점을 잊는 것
• 내규, 회의록, 기록이 조직의 사명과 일치하도록 유지하지 않는 것

잘 설계된 설립 절차는 이러한 문제를 나중에 값비싼 수정으로 이어지기 전에 예방하는 데 도움이 됩니다.

Zenind가 도울 수 있는 부분

델라웨어 비주식 법인을 설립하려는 경우, Zenind는 아이디어에서 실제 제출까지 더 자신 있게 진행할 수 있도록 도와드립니다.

Zenind는 깔끔하고 체계적인 설립 및 준수 절차가 필요한 설립자를 지원합니다. 여기에는 적절한 법인 유형 준비, 설립 서류 제출, 그리고 출범 후 중요한 행정 절차를 계속 관리할 수 있도록 돕는 일이 포함됩니다.

사명 중심 설립자에게는 명확성이 가장 큰 장점입니다. 법적 구조를 목표에 맞게 유지하면서 조직 구축에 집중할 수 있습니다.

핵심 정리

비주식 법인은 주식이 없는 주법상 법인입니다. 비영리 법인은 사명 중심의 조직으로, 세금 면제 자격을 추가로 얻을 수 있습니다. 두 용어는 서로 겹치지만, 같은 뜻은 아닙니다.

자선 또는 공익 목적의 조직을 시작한다면, 구조를 신중하게 선택하고, 설립 문서를 올바른 목적 문구로 작성하며, IRS 신청서가 장기 목표와 일치하도록 해야 합니다.

적절한 설정이 갖추어지면, 조직은 사명을 지원하고 거버넌스를 보호하며, 분류 오류로 인한 비용도 피할 수 있습니다.