Công ty không phát hành cổ phần và công ty phi lợi nhuận: Khác nhau như thế nào?

Các thuật ngữ công ty không phát hành cổ phần và công ty phi lợi nhuận thường được dùng như thể chúng có cùng nghĩa, nhưng thực tế chúng mô tả những khía cạnh khác nhau.

Công ty không phát hành cổ phần là một loại hình pháp nhân theo cấu trúc pháp lý. Công ty phi lợi nhuận là một công ty được tổ chức và vận hành cho một mục đích phi lợi nhuận đủ điều kiện và, trong nhiều trường hợp, được IRS công nhận là được miễn thuế. Nói cách khác, hình thức công ty có trước, còn trạng thái thuế có sau.

Hiểu sự khác biệt này rất quan trọng nếu bạn đang thành lập một tổ chức từ thiện, hiệp hội, câu lạc bộ xã hội, nhóm ngành nghề hoặc một tổ chức định hướng sứ mệnh khác. Hồ sơ bạn nộp cho tiểu bang sẽ xác định loại công ty bạn tạo ra. Đơn bạn nộp cho IRS sẽ xác định liệu tổ chức có đủ điều kiện được miễn thuế liên bang hay không.

Câu trả lời ngắn gọn

Một công ty không phát hành cổ phần không tự động là một tổ chức phi lợi nhuận.

Một công ty phi lợi nhuận thường bắt đầu là một công ty không phát hành cổ phần, nhưng tổ chức đó cũng phải đáp ứng các yêu cầu của luật tiểu bang và luật thuế liên bang trước khi được coi là một tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế.

Sự khác biệt này rất quan trọng vì nhiều người sáng lập cho rằng chỉ cần không phát hành cổ phần là tổ chức sẽ tự động trở thành phi lợi nhuận. Điều đó không đúng. Một công ty không phát hành cổ phần vẫn có thể được tổ chức cho các mục đích không mang tính từ thiện, và một tổ chức vẫn có thể phải chịu thuế đối với một số khoản thu nhập ngay cả sau khi đã được công nhận là miễn thuế.

Công ty không phát hành cổ phần là gì?

Công ty không phát hành cổ phần là một công ty không phát hành cổ phiếu. Thay vì cổ đông, công ty có thể có hội viên, hội đồng quản trị, hoặc cả hai, tùy theo điều lệ quản trị và luật của tiểu bang.

Đặc điểm chính rất đơn giản: không có quyền sở hữu vốn chủ sở hữu được thể hiện bằng chứng chỉ cổ phiếu. Điều đó không có nghĩa là tổ chức không có cơ cấu quản trị. Tổ chức vẫn có thể có hội đồng quản trị, viên chức, điều lệ, quyền biểu quyết và các quy tắc ra quyết định chính thức.

Công ty không phát hành cổ phần thường được sử dụng bởi:

• Tổ chức từ thiện
• Tổ chức tôn giáo
• Tổ chức giáo dục
• Hiệp hội nghề nghiệp
• Nhóm ngành nghề
• Tổ chức phúc lợi xã hội
• Các nhóm dựa trên hội viên như hiệp hội chủ nhà

Một công ty không phát hành cổ phần có thể tồn tại vì mục đích công cộng, mục đích tương hỗ hoặc một mục đích hợp pháp khác được luật tiểu bang cho phép. Việc không có cổ phần ảnh hưởng đến cấu trúc sở hữu, chứ không tự động quyết định cách xử lý thuế.

Công ty phi lợi nhuận là gì?

Công ty phi lợi nhuận nhìn chung là một công ty được thành lập để phục vụ một mục đích khác với việc phân phối lợi nhuận cho chủ sở hữu hoặc cổ đông.

Trong thực tế, từ phi lợi nhuận thường được dùng để mô tả một tổ chức:

• Được thành lập theo luật công ty phi lợi nhuận hoặc không phát hành cổ phần
• Hoạt động theo một sứ mệnh được miễn trừ hoặc phục vụ lợi ích công cộng
• Không phân phối thu nhập cho chủ sở hữu tư nhân
• Xin và nhận được sự công nhận miễn thuế từ IRS khi đủ điều kiện

Về thuế liên bang, loại hình quen thuộc nhất là tổ chức 501(c)(3). Tuy nhiên, các công ty theo mô hình phi lợi nhuận cũng có thể thuộc các phân loại IRS khác, chẳng hạn như 501(c)(4) hoặc 501(c)(6), tùy theo sứ mệnh và hoạt động của họ.

Vì sao nhiều người nhầm lẫn giữa hai khái niệm này?

Sự nhầm lẫn này xảy ra vì cùng một tổ chức thường cần cả hai yếu tố:

1. Một hồ sơ cấp tiểu bang để thành lập công ty
2. Một quyết định của IRS để công nhận trạng thái miễn thuế

Nếu một tổ chức nộp hồ sơ thành lập với tiểu bang dưới dạng công ty không phát hành cổ phần, nhiều người sẽ gọi đó là tổ chức phi lợi nhuận ngay cả trước khi IRS chấp thuận miễn thuế. Điều đó có thể hiểu được trong giao tiếp thông thường, nhưng về mặt kỹ thuật thì không chính xác.

Cách hiểu tốt hơn là:

• Không phát hành cổ phần mô tả cấu trúc pháp lý
• Phi lợi nhuận mô tả mục đích và, thường là, cách xử lý thuế

So sánh nhanh: Không phát hành cổ phần và phi lợi nhuận

Chủ đề	Công ty không phát hành cổ phần	Công ty phi lợi nhuận
Mô tả điều gì	Cấu trúc công ty	Sứ mệnh và cách xử lý thuế
Có phát hành cổ phiếu không?	Không	Không
Quyền sở hữu	Không có cổ đông	Không có chủ sở hữu tư nhân theo nghĩa truyền thống
Có thể có hội viên không?	Có	Có
Được miễn thuế không?	Không tự động	Thường là có, nhưng chỉ khi IRS chấp thuận
Trọng tâm chính	Hình thức pháp lý	Mục đích công cộng hoặc mục đích được miễn trừ

Công ty không phát hành cổ phần có thể tạo ra lợi nhuận không?

Có. Một công ty không phát hành cổ phần có thể tạo ra doanh thu và thậm chí có thặng dư.

Điều mà công ty này không thể làm, trong bối cảnh phi lợi nhuận, là phân phối lợi nhuận cho cổ đông, vì không có cổ đông. Thay vào đó, mọi khoản dư thường được tái đầu tư vào sứ mệnh của tổ chức, chi phí vận hành, quỹ dự phòng hoặc các chương trình.

Tuy nhiên, các thành viên hội đồng quản trị, viên chức, nhân viên và nhà thầu vẫn có thể được trả thù lao hợp lý cho các dịch vụ thực tế. Trạng thái phi lợi nhuận không có nghĩa là mọi người đều phải làm việc miễn phí. Nó có nghĩa là tổ chức không được tổ chức để mang lại lợi ích cho chủ sở hữu tư nhân.

Trạng thái miễn thuế phi lợi nhuận hoạt động như thế nào?

Miễn thuế liên bang là một vấn đề riêng biệt với việc thành lập công ty ở cấp tiểu bang.

Đối với nhiều tổ chức từ thiện, con đường quen thuộc nhất là trạng thái 501(c)(3). Để đạt được điều này, tổ chức thường cần:

• Được tổ chức cho một mục đích miễn trừ đủ điều kiện
• Vận hành nhất quán với mục đích đó
• Tránh lợi ích riêng tư và lợi ích tư nhân quá mức
• Nộp đơn xin IRS phù hợp

Đối với các tổ chức 501(c)(3), đơn xin thường là Form 1023 hoặc, nếu đủ điều kiện, Form 1023-EZ. Sau khi được chấp thuận, tổ chức cũng phải tuân thủ các yêu cầu báo cáo và tuân thủ liên tục, có thể bao gồm các tờ khai thông tin hằng năm như Form 990, Form 990-EZ hoặc Form 990-PF, tùy theo tổ chức.

Các nhóm thuế khác liên quan đến phi lợi nhuận có thể bao gồm:

• 501(c)(4) tổ chức phúc lợi xã hội
• 501(c)(6) hội kinh doanh và hiệp hội ngành nghề
• Các loại được miễn thuế khác do IRS công nhận

Mỗi nhóm có quy tắc riêng, vì vậy cấu trúc phù hợp sẽ phụ thuộc vào sứ mệnh và hoạt động của tổ chức.

Còn thu nhập từ hoạt động kinh doanh không liên quan thì sao?

Được miễn thuế không phải lúc nào cũng đồng nghĩa với không phải nộp thuế trong mọi trường hợp.

Một tổ chức được miễn thuế vẫn có thể phải nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh không liên quan nếu tổ chức đó thường xuyên tiến hành một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh không gắn kết đáng kể với mục đích được miễn thuế. Đây là vấn đề phổ biến đối với các tổ chức vận hành hoạt động phụ, khai thác nguồn thu từ cấp phép hoặc cho thuê tài sản theo cách nằm ngoài sứ mệnh cốt lõi của họ.

Vì vậy, tuân thủ đối với tổ chức phi lợi nhuận không chỉ là được chấp thuận. Nó còn là báo cáo liên tục, lưu trữ hồ sơ và quản lý cẩn trọng các hoạt động tạo ra doanh thu.

Hội viên và quản trị trong công ty không phát hành cổ phần

Nhiều công ty không phát hành cổ phần dựa trên hội viên, nhưng không phải tất cả đều như vậy.

Tùy theo điều lệ, tổ chức có thể có:

• Hội viên có quyền biểu quyết bầu hội đồng quản trị
• Hội viên không có quyền biểu quyết nhưng vẫn tham gia tổ chức mà không có quyền quản trị
• Một hội đồng tự bổ sung thành viên, tự điền chỗ trống của chính mình
• Một cấu trúc hỗn hợp với cả hội viên và giám đốc đảm nhiệm các vai trò khác nhau

Tính linh hoạt này là một lý do khiến công ty không phát hành cổ phần phổ biến trong lĩnh vực phi lợi nhuận. Chúng cho phép người sáng lập thiết kế mô hình quản trị phù hợp với mục đích của tổ chức.

Tuy nhiên, các tài liệu quản trị phải được soạn thảo cẩn thận. Một tổ chức phi lợi nhuận nên quy định rõ:

• Ai là hội viên
• Ai có quyền biểu quyết
• Giám đốc được bầu hoặc bãi nhiệm như thế nào
• Viên chức được bổ nhiệm như thế nào
• Điều lệ có thể được sửa đổi ra sao
• Điều gì xảy ra khi tổ chức giải thể

Thành lập công ty không phát hành cổ phần tại Delaware

Delaware là một bang phổ biến để thành lập công ty vì luật công ty của bang này được sử dụng rộng rãi và phát triển đầy đủ. Nếu bạn đang tạo một công ty không phát hành cổ phần tại Delaware, bạn thường nộp giấy chứng nhận thành lập cho Delaware Division of Corporations.

Nếu công ty dự định hoạt động như một tổ chức phi lợi nhuận, các tài liệu thành lập nên được soạn ngay từ đầu với mục tiêu miễn thuế trong mind. Điều đó thường có nghĩa là bao gồm các điều khoản phù hợp với phân loại IRS dự kiến, chẳng hạn như:

• Tuyên bố rõ ràng về mục đích được miễn trừ hoặc phục vụ công cộng
• Quy định ngăn chặn lợi ích riêng tư
• Điều khoản giải thể quy định tài sản phải chuyển cho một mục đích khác được miễn trừ hoặc phục vụ công cộng
• Các điều khoản quản trị hỗ trợ sứ mệnh của tổ chức

Làm đúng những chi tiết này ngay từ khi thành lập có thể giảm nguy cơ chậm trễ về sau khi tổ chức nộp đơn xin miễn thuế.

Khi nào bạn nên chọn cấu trúc không phát hành cổ phần?

Công ty không phát hành cổ phần có thể là lựa chọn phù hợp nếu tổ chức của bạn:

• Tồn tại để phục vụ mục đích từ thiện, giáo dục, tôn giáo, dân sự hoặc nghề nghiệp
• Không cần chủ sở hữu vốn góp
• Cần một hội đồng quản trị và điều lệ chính thức
• Muốn có mô hình quản trị dựa trên hội viên
• Dự định xin trạng thái thuế phi lợi nhuận

Nó cũng có thể phù hợp với các tổ chức không tìm kiếm trạng thái từ thiện nhưng vẫn muốn một công ty không có cổ phiếu.

Nếu bạn đang xây dựng một doanh nghiệp vì lợi nhuận tư nhân, công ty không phát hành cổ phần thường không phải là lựa chọn mặc định phù hợp. Một công ty có cổ phần, LLC hoặc loại hình doanh nghiệp khác có thể phù hợp hơn tùy theo kế hoạch, cấu trúc sở hữu và mục tiêu thuế.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

Người sáng lập thường gặp phải cùng những vấn đề có thể tránh được:

• Cho rằng không phát hành cổ phần tự động đồng nghĩa với phi lợi nhuận
• Nộp hồ sơ cấp tiểu bang mà không xem xét yêu cầu của IRS
• Dùng ngôn ngữ mục đích mơ hồ, không khớp với loại miễn trừ dự kiến
• Bỏ qua các chi tiết quản trị cho đến sau khi thành lập
• Quên rằng tổ chức được miễn thuế vẫn có thể có thu nhập chịu thuế từ các hoạt động không liên quan
• Không giữ điều lệ, biên bản và hồ sơ nhất quán với sứ mệnh của tổ chức

Một quy trình thành lập được tổ chức tốt sẽ giúp tránh các vấn đề này trước khi chúng trở thành những chỉnh sửa tốn kém.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Nếu bạn đang thành lập một công ty không phát hành cổ phần tại Delaware, Zenind có thể giúp bạn tiến từ ý tưởng đến hồ sơ một cách tự tin hơn.

Zenind hỗ trợ những người sáng lập cần một lộ trình gọn gàng, có tổ chức cho việc thành lập và tuân thủ. Điều đó bao gồm giúp bạn chuẩn bị đúng loại hình pháp nhân, nộp tài liệu thành lập và theo dõi các bước hành chính quan trọng sau khi khởi động.

Đối với những người sáng lập định hướng sứ mệnh, lợi thế thực tế là sự rõ ràng: bạn có thể tập trung xây dựng tổ chức trong khi vẫn giữ cấu trúc pháp lý phù hợp với mục tiêu của mình.

Kết luận

Một công ty không phát hành cổ phần là một pháp nhân theo luật tiểu bang không có cổ phiếu. Một công ty phi lợi nhuận là một tổ chức định hướng sứ mệnh có thể đồng thời đủ điều kiện để được miễn thuế. Hai thuật ngữ này có phần giao nhau, nhưng không thể dùng thay thế cho nhau.

Nếu bạn đang thành lập một tổ chức từ thiện hoặc phục vụ mục đích công cộng, hãy chọn cấu trúc cẩn thận, soạn tài liệu thành lập với ngôn ngữ mục đích phù hợp và đảm bảo đơn nộp cho IRS phù hợp với mục tiêu dài hạn của bạn.

Với thiết lập đúng, tổ chức của bạn có thể hỗ trợ sứ mệnh, bảo vệ cơ cấu quản trị và tránh những sai lầm tốn kém trong việc phân loại.