Perusahaan Non-Stock vs. Perusahaan Nirlaba: Apa Bedanya?

Istilah perusahaan non-stock dan perusahaan nirlaba sering digunakan seolah-olah memiliki arti yang sama, padahal keduanya menjelaskan bagian yang berbeda dari gambaran keseluruhan.

Perusahaan non-stock adalah struktur badan hukum. Perusahaan nirlaba adalah korporasi yang dibentuk dan dijalankan untuk tujuan nirlaba yang memenuhi syarat dan, dalam banyak kasus, diakui oleh IRS sebagai bebas pajak. Dengan kata lain, bentuk korporasinya datang lebih dulu, lalu status pajaknya menyusul.

Memahami perbedaannya penting jika Anda sedang mendirikan badan amal, asosiasi, klub sosial, kelompok dagang, atau organisasi lain yang digerakkan oleh misi tertentu. Pengajuan yang Anda lakukan ke negara bagian menentukan jenis korporasi yang Anda bentuk. Permohonan yang Anda ajukan ke IRS menentukan apakah organisasi tersebut memenuhi syarat untuk pembebasan pajak federal.

Jawaban Singkat

Perusahaan non-stock tidak otomatis menjadi perusahaan nirlaba.

Perusahaan nirlaba biasanya dimulai sebagai perusahaan non-stock, tetapi juga harus memenuhi persyaratan hukum negara bagian dan persyaratan pajak federal sebelum dapat diperlakukan sebagai perusahaan nirlaba yang bebas pajak.

Perbedaan ini penting karena banyak pendiri mengira bahwa tidak memiliki saham otomatis membuat organisasi menjadi nirlaba. Itu tidak benar. Perusahaan non-stock masih dapat dibentuk untuk tujuan yang tidak bersifat amal, dan sebuah organisasi tetap dapat dikenai pajak atas jenis penghasilan tertentu meskipun telah memperoleh status bebas pajak.

Apa Itu Perusahaan Non-Stock?

Perusahaan non-stock adalah korporasi yang tidak menerbitkan saham. Alih-alih pemegang saham, korporasi ini dapat memiliki anggota, dewan direksi, atau keduanya, tergantung pada dokumen pengatur dan hukum negara bagian.

Ciri utamanya sederhana: tidak ada kepemilikan ekuitas yang diwakili oleh sertifikat saham. Itu tidak berarti entitas ini tidak memiliki struktur tata kelola. Tetap dapat memiliki dewan, pejabat, anggaran dasar, hak suara, dan aturan pengambilan keputusan formal.

Perusahaan non-stock umum digunakan oleh:

• Organisasi amal
• Organisasi keagamaan
• Organisasi pendidikan
• Asosiasi profesional
• Kelompok dagang
• Organisasi kesejahteraan sosial
• Kelompok berbasis keanggotaan seperti asosiasi pemilik rumah

Perusahaan non-stock dapat dibentuk untuk tujuan publik, tujuan saling menguntungkan, atau tujuan sah lainnya yang diizinkan oleh negara bagian. Tidak adanya saham memengaruhi struktur kepemilikan, bukan perlakuan pajaknya secara otomatis.

Apa Itu Perusahaan Nirlaba?

Perusahaan nirlaba umumnya adalah korporasi yang dibentuk untuk melayani tujuan selain membagikan keuntungan kepada pemilik atau pemegang saham.

Dalam praktiknya, kata nirlaba sering digunakan untuk menggambarkan organisasi yang:

• Dibentuk berdasarkan hukum korporasi nirlaba atau non-stock
• Beroperasi untuk misi yang diakui sebagai tujuan bebas pajak atau kepentingan publik
• Tidak membagikan pendapatan kepada pemilik pribadi
• Mengajukan dan menerima pengakuan bebas pajak dari IRS jika memenuhi syarat

Untuk tujuan pajak federal, kategori yang paling dikenal adalah organisasi 501(c)(3). Namun, korporasi bergaya nirlaba juga dapat berada di bawah klasifikasi IRS lain, seperti 501(c)(4) atau 501(c)(6), tergantung pada misi dan aktivitasnya.

Mengapa Keduanya Sering Tertukar

Kebingungan ini terjadi karena organisasi yang sama sering membutuhkan dua hal sekaligus:

1. Pengajuan ke negara bagian untuk membentuk korporasi
2. Penetapan IRS untuk mengakui status bebas pajak

Jika sebuah organisasi mendaftar sebagai perusahaan non-stock di negara bagian, orang sering menyebutnya nirlaba bahkan sebelum IRS menyetujui pembebasan pajaknya. Itu wajar dalam percakapan sehari-hari, tetapi secara teknis tidak sepenuhnya akurat.

Cara yang lebih tepat untuk memahaminya adalah:

• Non-stock menjelaskan struktur hukum
• Nirlaba menjelaskan tujuan dan, sering kali, perlakuan pajaknya

Non-Stock vs. Nirlaba Sekilas

Topik	Perusahaan Non-Stock	Perusahaan Nirlaba
Yang dijelaskan	Struktur korporasi	Misi dan perlakuan pajak
Menerbitkan saham?	Tidak	Tidak
Kepemilikan	Tidak ada pemegang saham	Tidak ada pemilik pribadi dalam arti tradisional
Dapat memiliki anggota?	Ya	Ya
Bebas pajak?	Tidak otomatis	Sering kali, tetapi hanya jika disetujui IRS
Fokus utama	Bentuk hukum	Tujuan publik atau tujuan bebas pajak

Apakah Perusahaan Non-Stock Bisa Menghasilkan Uang?

Ya. Perusahaan non-stock dapat menghasilkan pendapatan dan bahkan mencatat surplus.

Yang tidak dapat dilakukannya dalam konteks nirlaba adalah membagikan keuntungan kepada pemegang saham, karena tidak ada pemegang saham. Sebaliknya, dana lebih biasanya diinvestasikan kembali ke dalam misi organisasi, biaya operasional, cadangan, atau program.

Namun demikian, anggota dewan, pejabat, karyawan, dan kontraktor dapat menerima kompensasi yang wajar atas jasa nyata. Status nirlaba tidak berarti semua orang harus bekerja tanpa bayaran. Artinya organisasi tidak dibentuk untuk menguntungkan pemilik pribadi.

Cara Kerja Status Pajak Nirlaba

Pembebasan pajak federal adalah hal yang terpisah dari pembentukan korporasi di tingkat negara bagian.

Bagi banyak organisasi amal, jalur yang paling dikenal adalah status 501(c)(3). Untuk mendapatkannya, organisasi biasanya perlu:

• Dibentuk untuk tujuan bebas pajak yang memenuhi syarat
• Beroperasi secara konsisten dengan tujuan tersebut
• Menghindari private inurement dan private benefit yang berlebihan
• Mengajukan permohonan IRS yang sesuai

Untuk organisasi 501(c)(3), permohonan yang biasanya digunakan adalah Form 1023 atau, jika memenuhi syarat, Form 1023-EZ. Setelah disetujui, organisasi juga harus mengikuti persyaratan pelaporan dan kepatuhan berkelanjutan, yang dapat mencakup laporan tahunan seperti Form 990, Form 990-EZ, atau Form 990-PF, tergantung pada organisasinya.

Kategori pajak lain yang terkait dengan nirlaba dapat mencakup:

• 501(c)(4) organisasi kesejahteraan sosial
• 501(c)(6) asosiasi bisnis dan kelompok dagang
• Kelas bebas pajak lain yang diakui oleh IRS

Setiap kategori memiliki aturan yang berbeda, sehingga struktur yang tepat bergantung pada misi dan aktivitas organisasi.

Bagaimana dengan Penghasilan Usaha yang Tidak Terkait?

Pembebasan pajak tidak selalu berarti bebas pajak dalam setiap situasi.

Organisasi bebas pajak masih dapat dikenai pajak atas penghasilan usaha yang tidak terkait jika secara rutin menjalankan perdagangan atau bisnis yang tidak berhubungan secara substansial dengan tujuan bebas pajaknya. Ini adalah isu umum bagi organisasi yang mengoperasikan usaha sampingan, aliran pendapatan lisensi, atau menyewakan properti dengan cara yang berada di luar misi inti mereka.

Itulah mengapa kepatuhan nirlaba bukan hanya soal mendapatkan persetujuan. Ini juga tentang pelaporan berkelanjutan, pencatatan yang rapi, dan pengelolaan aktivitas penghasil pendapatan secara hati-hati.

Keanggotaan dan Tata Kelola dalam Perusahaan Non-Stock

Banyak perusahaan non-stock berbasis keanggotaan, tetapi tidak semuanya demikian.

Tergantung pada anggaran dasarnya, organisasi dapat memiliki:

• Anggota dengan hak suara yang memilih dewan
• Anggota tanpa hak suara yang berpartisipasi dalam organisasi tanpa hak tata kelola
• Dewan yang mengisi kekosongan anggotanya sendiri secara berkelanjutan
• Struktur hibrida dengan anggota dan direktur yang memainkan peran berbeda

Fleksibilitas ini adalah salah satu alasan perusahaan non-stock umum dalam dunia nirlaba. Struktur ini memungkinkan para pendiri merancang model tata kelola yang sesuai dengan tujuan organisasi.

Namun, dokumen tata kelola harus disusun dengan hati-hati. Sebuah organisasi nirlaba harus secara jelas menetapkan:

• Siapa para anggotanya
• Siapa yang boleh memberikan suara
• Bagaimana direktur dipilih atau diberhentikan
• Bagaimana pejabat diangkat
• Bagaimana anggaran dasar dapat diubah
• Apa yang terjadi jika organisasi dibubarkan

Mendirikan Perusahaan Non-Stock di Delaware

Delaware adalah negara bagian yang populer untuk mendirikan korporasi karena hukum korporasinya banyak digunakan dan sudah sangat berkembang. Jika Anda membuat perusahaan non-stock di Delaware, Anda biasanya mengajukan certificate of incorporation ke Delaware Division of Corporations.

Jika korporasi tersebut dimaksudkan untuk beroperasi sebagai organisasi nirlaba, dokumen pembentukannya sebaiknya disusun sejak awal dengan mempertimbangkan tujuan bebas pajak. Itu biasanya berarti memasukkan ketentuan yang selaras dengan klasifikasi IRS yang dituju, seperti:

• Pernyataan tujuan bebas pajak atau tujuan publik yang jelas
• Aturan yang mencegah private inurement
• Klausul pembubaran yang mengarahkan aset ke penggunaan bebas pajak atau tujuan publik lainnya
• Ketentuan tata kelola yang mendukung misi organisasi

Menyiapkan detail ini dengan benar pada saat pendirian dapat mengurangi risiko keterlambatan di kemudian hari ketika organisasi mengajukan pembebasan pajak.

Kapan Sebaiknya Memilih Struktur Non-Stock

Perusahaan non-stock mungkin menjadi pilihan yang tepat jika organisasi Anda:

• Bertujuan melayani tujuan amal, pendidikan, keagamaan, sipil, atau profesional
• Tidak memerlukan pemilik ekuitas
• Membutuhkan dewan formal dan anggaran dasar
• Menginginkan model tata kelola berbasis anggota
• Berencana mengajukan status pajak nirlaba

Struktur ini juga dapat sesuai untuk organisasi yang tidak mencari status amal tetapi tetap menginginkan korporasi tanpa saham.

Jika Anda membangun bisnis untuk keuntungan pribadi, perusahaan non-stock biasanya bukan pilihan default yang tepat. Korporasi saham, LLC, atau entitas bisnis lain mungkin lebih sesuai tergantung pada rencana, struktur kepemilikan, dan tujuan pajak.

Kesalahan Umum yang Perlu Dihindari

Para pendiri sering mengalami masalah yang sama dan sebenarnya dapat dihindari:

• Menganggap non-stock otomatis berarti nirlaba
• Mengajukan dokumen negara bagian tanpa mempertimbangkan persyaratan IRS
• Menggunakan bahasa tujuan yang terlalu umum dan tidak sesuai dengan pengecualian yang diinginkan
• Mengabaikan detail tata kelola sampai setelah pendirian
• Melupakan bahwa organisasi bebas pajak masih dapat memiliki penghasilan kena pajak dari aktivitas yang tidak terkait
• Gagal menjaga anggaran dasar, notulen, dan catatan agar konsisten dengan misi organisasi

Proses pembentukan yang tersusun dengan baik membantu mencegah masalah ini sebelum menjadi koreksi yang mahal.

Bagaimana Zenind Dapat Membantu

Jika Anda sedang membentuk perusahaan non-stock di Delaware, Zenind dapat membantu Anda bergerak dari ide ke pengajuan dengan lebih percaya diri.

Zenind mendukung para pendiri yang membutuhkan jalur pembentukan dan kepatuhan yang rapi dan terorganisir. Itu termasuk membantu Anda menyiapkan jenis entitas yang tepat, mengajukan dokumen pembentukan, dan tetap mengikuti langkah administratif yang penting setelah peluncuran.

Bagi para pendiri yang berfokus pada misi, manfaat praktisnya adalah kejelasan: Anda dapat fokus membangun organisasi sambil menjaga struktur hukumnya tetap selaras dengan tujuan Anda.

Inti Kesimpulan

Perusahaan non-stock adalah entitas berdasarkan hukum negara bagian yang tidak memiliki saham. Perusahaan nirlaba adalah organisasi yang digerakkan oleh misi dan juga dapat memenuhi syarat untuk perlakuan bebas pajak. Kedua istilah ini saling terkait, tetapi tidak dapat dipertukarkan.

Jika Anda sedang memulai organisasi amal atau organisasi untuk tujuan publik, pilih strukturnya dengan cermat, susun dokumen pembentukan dengan bahasa tujuan yang tepat, dan pastikan permohonan ke IRS sesuai dengan tujuan jangka panjang Anda.

Dengan pengaturan yang tepat, organisasi Anda dapat mendukung misinya, melindungi tata kelolanya, dan menghindari kesalahan klasifikasi yang mahal.