Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία χωρίς Μετοχές vs. Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία: Ποια είναι η Διαφορά;

Οι όροι μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές και μη κερδοσκοπική εταιρεία χρησιμοποιούνται συχνά σαν να σημαίνουν το ίδιο πράγμα, αλλά περιγράφουν διαφορετικές πλευρές της εικόνας.

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές είναι μια νομική εταιρική μορφή. Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία είναι μια εταιρεία που οργανώνεται και λειτουργεί για έναν επιλέξιμο μη κερδοσκοπικό σκοπό και, σε πολλές περιπτώσεις, αναγνωρίζεται από την IRS ως απαλλασσόμενη από φόρους. Με άλλα λόγια, πρώτα έρχεται η εταιρική μορφή και μετά το φορολογικό καθεστώς.

Η κατανόηση της διαφοράς έχει σημασία αν ιδρύετε μια φιλανθρωπική οργάνωση, ένωση, κοινωνικό σύλλογο, επαγγελματική ένωση ή άλλη αποστολοκεντρική οργάνωση. Η δήλωση που καταθέτετε στο κράτος καθορίζει το είδος της εταιρείας που δημιουργείτε. Η αίτηση που υποβάλλετε στην IRS καθορίζει αν η οργάνωση πληροί τις προϋποθέσεις για ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή.

Σύντομη Απάντηση

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές δεν είναι αυτόματα μη κερδοσκοπική.

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία συνήθως ξεκινά ως μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές, αλλά πρέπει επίσης να πληροί τις προϋποθέσεις του πολιτειακού δικαίου και της ομοσπονδιακής φορολογικής νομοθεσίας πριν αντιμετωπιστεί ως φορολογικά απαλλασσόμενη μη κερδοσκοπική οντότητα.

Αυτή η διάκριση είναι σημαντική επειδή πολλοί ιδρυτές θεωρούν ότι η απουσία μετοχών καθιστά αυτόματα έναν οργανισμό μη κερδοσκοπικό. Δεν ισχύει αυτό. Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές μπορεί να οργανωθεί για σκοπούς που δεν είναι φιλανθρωπικοί, και ένας οργανισμός μπορεί ακόμη να οφείλει φόρο σε ορισμένα εισοδήματα ακόμη και αφού αποκτήσει απαλλαγμένο καθεστώς.

Τι Είναι μια Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία χωρίς Μετοχές;

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές είναι μια εταιρεία που δεν εκδίδει μετοχές. Αντί για μετόχους, μπορεί να έχει μέλη, διοικητικό συμβούλιο ή και τα δύο, ανάλογα με τα καταστατικά έγγραφα και τη νομοθεσία της πολιτείας.

Το βασικό χαρακτηριστικό είναι απλό: δεν υπάρχει ιδιοκτησία equity που να αντιπροσωπεύεται από πιστοποιητικά μετοχών. Αυτό δεν σημαίνει ότι η οντότητα δεν έχει δομή διακυβέρνησης. Μπορεί ακόμη να έχει διοικητικό συμβούλιο, αξιωματούχους, κανονισμούς λειτουργίας, δικαιώματα ψήφου και επίσημους κανόνες λήψης αποφάσεων.

Οι μη κερδοσκοπικές εταιρείες χωρίς μετοχές χρησιμοποιούνται συχνά από:

• Φιλανθρωπικές οργανώσεις
• Θρησκευτικές οργανώσεις
• Εκπαιδευτικούς οργανισμούς
• Επαγγελματικές ενώσεις
• Εμπορικές ομάδες
• Οργανώσεις κοινωνικής πρόνοιας
• Ομάδες μελών, όπως ενώσεις ιδιοκτητών κατοικιών

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές μπορεί να υπάρχει για δημόσιο σκοπό, για αμοιβαίο όφελος ή για άλλον νόμιμο σκοπό που επιτρέπεται από την πολιτεία. Η απουσία μετοχών επηρεάζει τη δομή ιδιοκτησίας, όχι αυτόματα τη φορολογική αντιμετώπιση.

Τι Είναι μια Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία;

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία είναι γενικά μια εταιρεία που σχηματίζεται για να εξυπηρετεί έναν σκοπό διαφορετικό από τη διανομή κερδών σε ιδιοκτήτες ή μετόχους.

Στην πράξη, η λέξη μη κερδοσκοπική χρησιμοποιείται συχνά για να περιγράψει έναν οργανισμό που:

• Ιδρύεται σύμφωνα με τους νόμους περί μη κερδοσκοπικών ή μη μετοχικών εταιρειών
• Λειτουργεί με δηλωμένη αποστολή απαλλαγμένης ή δημόσιου σκοπού
• Δεν διανέμει κέρδη σε ιδιώτες ιδιοκτήτες
• Υποβάλλει αίτηση και λαμβάνει αναγνώριση φορολογικής απαλλαγής από την IRS όταν είναι επιλέξιμο

Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, η πιο γνωστή κατηγορία είναι ένας οργανισμός 501(c)(3). Όμως οι μη κερδοσκοπικές εταιρικές μορφές μπορούν επίσης να υπαχθούν σε άλλες ταξινομήσεις της IRS, όπως 501(c)(4) ή 501(c)(6), ανάλογα με την αποστολή και τη δραστηριότητά τους.

Γιατί οι Άνθρωποι τα Συγχέουν

Η σύγχυση προκύπτει επειδή ο ίδιος οργανισμός συχνά χρειάζεται και τα δύο στοιχεία:

1. Μια κατάθεση στην πολιτεία για τη σύσταση της εταιρείας
2. Μια απόφαση της IRS για την αναγνώριση φορολογικής απαλλαγής

Αν ένας οργανισμός καταθέσει ως μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές στην πολιτεία, οι άνθρωποι συχνά τον αποκαλούν μη κερδοσκοπικό ακόμη και πριν εγκριθεί η απαλλαγή από την IRS. Αυτό είναι κατανοητό στην καθημερινή χρήση, αλλά δεν είναι τεχνικά ακριβές.

Ένας καλύτερος τρόπος να το σκεφτεί κανείς είναι ο εξής:

• Χωρίς μετοχές περιγράφει τη νομική δομή
• Μη κερδοσκοπικό περιγράφει τον σκοπό και, συχνά, τη φορολογική αντιμετώπιση

Χωρίς Μετοχές vs. Μη Κερδοσκοπικό με Μια Ματιά

Θέμα	Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία χωρίς Μετοχές	Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία
Τι περιγράφει	Εταιρική δομή	Αποστολή και φορολογική αντιμετώπιση
Εκδίδονται μετοχές;	Όχι	Όχι
Ιδιοκτησία	Όχι μέτοχοι	Όχι ιδιώτες ιδιοκτήτες με την παραδοσιακή έννοια
Μπορεί να έχει μέλη;	Ναι	Ναι
Φορολογική απαλλαγή;	Όχι αυτόματα	Συχνά, αλλά μόνο αν το εγκρίνει η IRS
Κύρια εστίαση	Νομική μορφή	Δημόσιο όφελος ή απαλλασσόμενος σκοπός

Μπορεί μια Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία χωρίς Μετοχές να Βγάλει Χρήματα;

Ναι. Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές μπορεί να δημιουργεί έσοδα και ακόμη και να εμφανίζει πλεόνασμα.

Αυτό που δεν μπορεί να κάνει, στο πλαίσιο της μη κερδοσκοπικής λειτουργίας, είναι να διανέμει κέρδη σε μετόχους, επειδή δεν υπάρχουν μέτοχοι. Αντίθετα, τυχόν πλεονάζοντα κεφάλαια γενικά επανεπενδύονται στην αποστολή του οργανισμού, στα λειτουργικά έξοδα, στα αποθεματικά ή στα προγράμματα.

Παρόλα αυτά, τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου, οι αξιωματούχοι, οι εργαζόμενοι και οι συνεργάτες μπορούν να αμείβονται εύλογα για πραγματικές υπηρεσίες. Το μη κερδοσκοπικό καθεστώς δεν σημαίνει ότι όλοι πρέπει να εργάζονται δωρεάν. Σημαίνει ότι ο οργανισμός δεν έχει συσταθεί για να ωφελεί ιδιώτες ιδιοκτήτες.

Πώς Λειτουργεί το Φορολογικό Καθεστώς Μη Κερδοσκοπικού Οργανισμού

Η ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή είναι ξεχωριστό ζήτημα από τη σύσταση σε επίπεδο πολιτείας.

Για πολλούς φιλανθρωπικούς οργανισμούς, η πιο γνωστή διαδρομή είναι το καθεστώς 501(c)(3). Για να το αποκτήσει, ο οργανισμός συνήθως χρειάζεται να:

• Έχει συσταθεί για επιλέξιμο απαλλασσόμενο σκοπό
• Λειτουργεί με συνέπεια προς αυτόν τον σκοπό
• Αποφεύγει την ιδιωτική ωφέλεια και την υπερβολική ιδιωτική παροχή οφέλους
• Υποβάλει τη σχετική αίτηση στην IRS

Για οργανισμούς 501(c)(3), η αίτηση είναι συνήθως το Έντυπο 1023 ή, αν είναι επιλέξιμοι, το Έντυπο 1023-EZ. Μετά την έγκριση, ο οργανισμός πρέπει επίσης να τηρεί διαρκείς απαιτήσεις υποβολής και συμμόρφωσης, οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν ετήσιες δηλώσεις πληροφοριών όπως τα Έντυπα 990, 990-EZ ή 990-PF, ανάλογα με τον οργανισμό.

Άλλες φορολογικές κατηγορίες που σχετίζονται με μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς περιλαμβάνουν:

• 501(c)(4) οργανώσεις κοινωνικής πρόνοιας
• 501(c)(6) επαγγελματικές ενώσεις και εμπορικούς συνδέσμους
• Άλλες απαλλασσόμενες κατηγορίες που αναγνωρίζονται από την IRS

Κάθε κατηγορία έχει διαφορετικούς κανόνες, οπότε η σωστή δομή εξαρτάται από την αποστολή και τις δραστηριότητες του οργανισμού.

Τι Ισχύει για το Άσχετο Επιχειρηματικό Εισόδημα;

Η φορολογική απαλλαγή δεν σημαίνει πάντα αφορολόγητο σε κάθε περίπτωση.

Ένας φορολογικά απαλλασσόμενος οργανισμός μπορεί ακόμη να οφείλει φόρο για άσχετο επιχειρηματικό εισόδημα, εάν ασκεί συστηματικά εμπορική ή επιχειρηματική δραστηριότητα που δεν σχετίζεται ουσιωδώς με τον απαλλασσόμενο σκοπό του. Αυτό είναι ένα συνηθισμένο ζήτημα για οργανισμούς που λειτουργούν παράλληλες επιχειρήσεις, έσοδα από άδειες χρήσης ή μισθώσεις ακινήτων με τρόπο που βρίσκεται εκτός της βασικής αποστολής τους.

Γι' αυτό η συμμόρφωση των μη κερδοσκοπικών οργανισμών δεν αφορά μόνο την έγκριση. Αφορά επίσης τη συνεχή υποβολή στοιχείων, την τήρηση αρχείων και την προσεκτική διαχείριση των δραστηριοτήτων που παράγουν έσοδα.

Μέλη και Διακυβέρνηση σε μια Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία χωρίς Μετοχές

Πολλές μη κερδοσκοπικές εταιρείες χωρίς μετοχές βασίζονται σε μέλη, αλλά όχι όλες.

Ανάλογα με τους κανονισμούς λειτουργίας, ο οργανισμός μπορεί να έχει:

• Μέλη με δικαίωμα ψήφου που εκλέγουν το διοικητικό συμβούλιο
• Μέλη χωρίς δικαίωμα ψήφου που συμμετέχουν στον οργανισμό χωρίς δικαιώματα διακυβέρνησης
• Ένα αυτοσυνεχιζόμενο διοικητικό συμβούλιο που καλύπτει μόνο του τις κενές θέσεις
• Μια υβριδική δομή με μέλη και διευθυντές που έχουν διαφορετικούς ρόλους

Αυτή η ευελιξία είναι ένας λόγος που οι μη κερδοσκοπικές εταιρείες χωρίς μετοχές είναι τόσο συνηθισμένες στον μη κερδοσκοπικό χώρο. Επιτρέπουν στους ιδρυτές να σχεδιάσουν ένα μοντέλο διακυβέρνησης που ταιριάζει στον σκοπό του οργανισμού.

Ωστόσο, τα έγγραφα διακυβέρνησης πρέπει να συνταχθούν προσεκτικά. Μια μη κερδοσκοπική οργάνωση πρέπει να ορίζει με σαφήνεια:

• Ποια είναι τα μέλη
• Ποιοι μπορούν να ψηφίζουν
• Πώς εκλέγονται ή απομακρύνονται οι διευθυντές
• Πώς διορίζονται οι αξιωματούχοι
• Πώς μπορούν να τροποποιούνται οι κανονισμοί λειτουργίας
• Τι συμβαίνει αν ο οργανισμός λυθεί

Σύσταση Μη Κερδοσκοπικής Εταιρείας χωρίς Μετοχές στο Delaware

Το Delaware είναι μια δημοφιλής πολιτεία για τη σύσταση εταιρειών επειδή το εταιρικό του δίκαιο χρησιμοποιείται ευρέως και είναι καλά ανεπτυγμένο. Αν δημιουργείτε μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές στο Delaware, συνήθως καταθέτετε πιστοποιητικό σύστασης στο Τμήμα Εταιρειών του Delaware.

Αν η εταιρεία προορίζεται να λειτουργήσει ως μη κερδοσκοπική, τα έγγραφα σύστασης πρέπει να συνταχθούν εξαρχής με γνώμονα τους φορολογικά απαλλασσόμενους στόχους. Αυτό συνήθως σημαίνει ότι περιλαμβάνονται διατάξεις που ευθυγραμμίζονται με την επιδιωκόμενη ταξινόμηση της IRS, όπως:

• Μια σαφής δήλωση απαλλασσόμενου ή δημόσιου σκοπού
• Ένας κανόνας που αποτρέπει την ιδιωτική ωφέλεια
• Ρήτρα διάλυσης που κατευθύνει τα περιουσιακά στοιχεία σε άλλη απαλλασσόμενη ή δημόσιου σκοπού χρήση
• Όροι διακυβέρνησης που υποστηρίζουν την αποστολή του οργανισμού

Η σωστή διατύπωση αυτών των λεπτομερειών κατά τη σύσταση μπορεί να μειώσει τον κίνδυνο καθυστερήσεων αργότερα, όταν ο οργανισμός υποβάλει αίτηση για φορολογική απαλλαγή.

Πότε Πρέπει να Επιλέξετε Δομή χωρίς Μετοχές

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές μπορεί να είναι η σωστή επιλογή αν ο οργανισμός σας:

• Υπάρχει για φιλανθρωπικό, εκπαιδευτικό, θρησκευτικό, πολιτικό ή επαγγελματικό σκοπό
• Δεν χρειάζεται ιδιοκτήτες με μετοχικό κεφάλαιο
• Χρειάζεται επίσημο διοικητικό συμβούλιο και κανονισμούς λειτουργίας
• Θέλει ένα μοντέλο διακυβέρνησης βασισμένο σε μέλη
• Σκοπεύει να υποβάλει αίτηση για μη κερδοσκοπικό φορολογικό καθεστώς

Μπορεί επίσης να είναι κατάλληλη για οργανισμούς που δεν επιδιώκουν φιλανθρωπικό καθεστώς αλλά εξακολουθούν να θέλουν μια εταιρεία χωρίς μετοχές.

Αν δημιουργείτε μια επιχείρηση για ιδιωτικό κέρδος, μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές συνήθως δεν είναι η σωστή προεπιλεγμένη επιλογή. Μια εταιρεία με μετοχές, μια LLC ή άλλη επιχειρηματική οντότητα μπορεί να ταιριάζει καλύτερα ανάλογα με το σχέδιο, τη δομή ιδιοκτησίας και τους φορολογικούς στόχους.

Συνηθισμένα Λάθη που Πρέπει να Αποφύγετε

Οι ιδρυτές συχνά συναντούν τα ίδια αποφεύξιμα προβλήματα:

• Θεωρούν ότι το χωρίς μετοχές σημαίνει αυτόματα μη κερδοσκοπικό
• Καταθέτουν έγγραφα στην πολιτεία χωρίς να σκεφτούν τις απαιτήσεις της IRS
• Χρησιμοποιούν ασαφή διατύπωση σκοπού που δεν ταιριάζει με την επιδιωκόμενη απαλλαγή
• Αγνοούν τις λεπτομέρειες διακυβέρνησης μέχρι μετά τη σύσταση
• Ξεχνούν ότι οι φορολογικά απαλλασσόμενοι οργανισμοί μπορεί να εξακολουθούν να έχουν φορολογητέο εισόδημα από άσχετες δραστηριότητες
• Δεν διατηρούν κανονισμούς λειτουργίας, πρακτικά συνεδριάσεων και αρχεία σε συμφωνία με την αποστολή του οργανισμού

Μια καλά οργανωμένη διαδικασία σύστασης βοηθά να αποφευχθούν αυτά τα ζητήματα πριν γίνουν δαπανηρές διορθώσεις.

Πώς Μπορεί να Βοηθήσει η Zenind

Αν δημιουργείτε μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές στο Delaware, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να προχωρήσετε από την ιδέα στην κατάθεση με μεγαλύτερη σιγουριά.

Η Zenind υποστηρίζει ιδρυτές που χρειάζονται μια καθαρή, οργανωμένη διαδρομή προς τη σύσταση και τη συμμόρφωση. Αυτό περιλαμβάνει βοήθεια στην προετοιμασία του σωστού τύπου οντότητας, στην κατάθεση των εγγράφων σύστασης και στη διατήρηση της πορείας στα διοικητικά βήματα που έχουν σημασία μετά την έναρξη.

Για ιδρυτές με αποστολή, το πρακτικό πλεονέκτημα είναι η σαφήνεια: μπορείτε να εστιάσετε στην ανάπτυξη του οργανισμού, διατηρώντας παράλληλα τη νομική δομή ευθυγραμμισμένη με τους στόχους σας.

Τελικό Συμπέρασμα

Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία χωρίς μετοχές είναι μια νομική οντότητα βάσει πολιτειακού δικαίου χωρίς μετοχές. Μια μη κερδοσκοπική εταιρεία είναι ένας οργανισμός με αποστολή που μπορεί επίσης να πληροί τις προϋποθέσεις για φορολογική απαλλαγή. Οι δύο όροι αλληλεπικαλύπτονται, αλλά δεν είναι εναλλάξιμοι.

Αν ξεκινάτε έναν φιλανθρωπικό ή δημόσιου σκοπού οργανισμό, επιλέξτε τη δομή προσεκτικά, συντάξτε τα έγγραφα σύστασης με τη σωστή διατύπωση σκοπού και βεβαιωθείτε ότι η αίτηση προς την IRS ταιριάζει με τους μακροπρόθεσμους στόχους σας.

Με τη σωστή αρχική ρύθμιση, ο οργανισμός σας μπορεί να υποστηρίξει την αποστολή του, να προστατεύσει τη διακυβέρνησή του και να αποφύγει δαπανηρά λάθη ταξινόμησης.