Franchise Tax da Delaware LLC: O que é, quando vence e como manter a empresa em conformidade

Se constituiu uma Delaware LLC, uma das primeiras questões de conformidade com que se irá deparar é o franchise tax anual do estado. Muitos empresários assumem que o “franchise tax” só se aplica a sociedades anónimas, ou que as Delaware LLC também têm de apresentar um relatório anual completo. Não é assim que funciona o alternative entity tax de Delaware.

No caso das Delaware LLC, a regra é mais simples: a maioria das LLC nacionais e estrangeiras registadas em Delaware tem de pagar uma taxa anual fixa de 300 dólares. Não existe obrigação de apresentação de relatório anual para LLC, e o prazo de pagamento é o mesmo todos os anos. Falhar o prazo pode levar a penalizações, juros e problemas evitáveis com o estatuto da sua empresa.

Este guia explica o que é o franchise tax da Delaware LLC, quem o tem de pagar, quando vence, o que acontece se falhar o pagamento e como manter a sua empresa em conformidade.

O que é o Franchise Tax da Delaware LLC

O franchise tax da Delaware LLC é um imposto estadual anual aplicado às sociedades de responsabilidade limitada constituídas em Delaware e às LLC estrangeiras registadas para aí exercer atividade. Não depende do rendimento, da faturação nem do número de membros da LLC. Em vez disso, Delaware cobra um montante anual fixo.

No caso das LLC, o valor atual é de 300 dólares por ano.

Este imposto é separado de outras obrigações que a sua empresa possa ter, como impostos federais, imposto sobre o rendimento noutros estados onde faça negócios, registos locais ou taxas de agente registado. Se a sua LLC estiver ativa em Delaware, o estado espera receber o pagamento todos os anos, tenha ou não a empresa obtido lucro.

Quem Tem de Pagar

Em geral, todas as sociedades de responsabilidade limitada nacionais e estrangeiras constituídas ou registadas em Delaware têm de pagar o imposto anual da LLC.

Isso inclui:

• LLC de um único sócio
• LLC com vários sócios
• LLC que não estejam a operar ativamente, mas que continuem em conformidade com o estado
• LLC estrangeiras registadas para exercer atividade em Delaware

O que importa é se a entidade existe nos registos de Delaware como uma LLC ativa durante o ano fiscal. Se a sua LLC constar nos registos durante esse ano, o imposto é aplicado.

As LLC Não Entregam Relatório Anual em Delaware

Um ponto de confusão comum é a diferença entre sociedades anónimas e LLC.

As sociedades anónimas de Delaware têm de apresentar relatórios anuais e pagar franchise tax com base no tipo de sociedade e no método de cálculo. As LLC de Delaware não. As LLC, as limited partnerships e as general partnerships pagam, em vez disso, o alternative entity tax anual fixo.

Isto significa que o processo de conformidade para uma Delaware LLC é, normalmente, mais simples do que para uma sociedade anónima. Continua a ser necessário lembrar-se do prazo de pagamento, mas não tem de preparar um relatório anual para a Division of Corporations.

Quando o Imposto Vence

O franchise tax da Delaware LLC vence em ou antes de 1 de junho de cada ano.

O estado não faz rateio deste imposto. Se a sua LLC estiver ativa em Delaware em qualquer momento durante o ano civil, em geral aplica-se o valor anual total desse ano.

Isto é importante para entidades recém-constituídas e para proprietários que planeiam dissolver uma empresa mais tarde no ano. Se a LLC existiu no estado durante o ano fiscal, não assuma que uma existência apenas parcial elimina o pagamento total.

Como Pagar o Imposto da Delaware LLC

Delaware disponibiliza um sistema de pagamento online para impostos de LLC, LP e GP. Em muitos casos, esta é a forma mais rápida e fiável de manter a conformidade.

Antes de pagar, confirme:

• O nome exato da entidade
• O número de ficheiro de Delaware
• O ano de pagamento que está a cobrir
• Que a LLC continua ativa e em conformidade

Se estiver a gerir várias entidades, crie um sistema interno claro de lembretes para que cada pagamento de LLC seja acompanhado separadamente. Muitas vezes, os proprietários perdem o prazo porque a empresa está inativa, a fatura fiscal foi enviada para o agente registado ou a empresa assumiu que o pagamento só se aplicava a negócios em funcionamento.

O que Acontece se Perder o Prazo

Se o imposto da Delaware LLC não for pago dentro do prazo, o estado pode aplicar uma penalização e juros.

De acordo com a Delaware Division of Corporations, a penalização por atraso é de 200 dólares, e os juros acumulam-se a 1,5% por mês sobre o imposto e a penalização em dívida.

Para além do custo financeiro, um imposto por pagar também pode criar problemas ao nível da entidade. A LLC pode perder a boa situação, o que pode dificultar a realização de registos, a obtenção de certificados ou a apresentação da empresa como conforme a bancos, contrapartes ou outros estados.

Embora o não pagamento do imposto anual não elimine automaticamente a proteção de responsabilidade limitada da LLC, os problemas de conformidade podem criar riscos práticos sérios. Uma empresa que perca a boa situação pode enfrentar entraves administrativos, atrasos em transações e trabalho adicional de regularização mais tarde.

O Atraso no Pagamento Acaba com a Responsabilidade Limitada?

É aqui que muitos artigos online exageram o problema.

A falta de pagamento do imposto da LLC em Delaware é um problema de conformidade, mas não significa que a LLC deixe imediatamente de ser uma LLC ou que todos os sócios passem de imediato a ser pessoalmente responsáveis pelas dívidas da empresa. A responsabilidade limitada continua a ser uma característica jurídica da estrutura da entidade, embora o estatuto da empresa possa ser afetado se esta ficar em incumprimento.

Uma forma melhor de pensar nisto é a seguinte: o não pagamento pode enfraquecer a posição da sua empresa perante o estado e criar riscos comerciais evitáveis, mesmo que não destrua automaticamente as proteções de responsabilidade associadas à forma de LLC.

Erros Comuns dos Empresários

Vários erros evitáveis levam os proprietários de Delaware LLC a perder o prazo do imposto ou a interpretar mal as suas obrigações:

• Assumir que apenas as empresas ativas devem pagar o imposto
• Confundir o imposto da LLC com o relatório anual das sociedades anónimas
• Esquecer que o imposto vence todos os anos, e não apenas no primeiro ano
• Ignorar notificações porque a correspondência foi enviada para um agente registado ou para uma morada antiga
• Esperar até ao fim do ano para verificar o estatuto da entidade
• Acreditar que o imposto é proporcional ao período de existência parcial

A solução mais simples é incluir o prazo de 1 de junho no seu calendário anual de conformidade e verificar o estatuto de cada entidade com bastante antecedência em relação ao prazo.

Se a Sua LLC Estiver Inativa ou Se Planear Encerrá-la

Se a sua Delaware LLC estiver inativa, não assuma que o imposto desaparece automaticamente. Enquanto a entidade continuar nos registos do estado durante o ano fiscal, o imposto anual pode continuar a ser devido.

Se planear encerrar a empresa, o momento da dissolução importa. Um pedido pendente de cancelamento ou dissolução nem sempre elimina uma obrigação já apurada. Em geral, é melhor regularizar a situação fiscal antes de assumir que a entidade ficou isenta.

Para proprietários com uma LLC dormente, vale a pena perguntar se pretende manter a entidade aberta, dissolvê-la corretamente ou repô-la em boa situação caso ainda seja necessária.

Como a Zenind Pode Ajudar

A conformidade em Delaware é simples quando é acompanhada de forma eficaz, mas torna-se fácil de falhar quando gere várias entidades, equipas remotas ou empresas antigas que já não estão ativas.

A Zenind ajuda os empresários a manterem-se organizados com apoio à constituição e à conformidade, incluindo lembretes e assistência com registos que reduzem a probabilidade de prazos em falta. Se é responsável por uma Delaware LLC, o verdadeiro objetivo não é apenas pagar um imposto uma vez por ano. É manter a entidade num estado limpo e em conformidade para que se possa concentrar no negócio em si.

Principais Conclusões

• As Delaware LLC pagam geralmente um franchise tax anual fixo de 300 dólares
• As LLC não entregam um relatório anual em Delaware
• O imposto vence em ou antes de 1 de junho de cada ano
• O atraso no pagamento pode desencadear uma penalização de 200 dólares, mais juros mensais de 1,5%
• Falhar o prazo pode afetar a boa situação e criar problemas de conformidade
• Um calendário de conformidade bem organizado é a forma mais simples de evitar problemas

Se possui uma Delaware LLC, trate o imposto anual como um item recorrente de conformidade, e não como um registo único. Manter-se à frente é mais simples e mais barato do que corrigir a situação mais tarde.