ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware LLC: คืออะไร ครบกำหนดเมื่อไร และจะรักษาสถานะที่ดีได้อย่างไร

หากคุณจัดตั้ง Delaware LLC ไว้แล้ว หนึ่งในประเด็นด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่คุณจะพบเป็นอันดับแรกคือภาษีแฟรนไชส์ประจำปีของรัฐ เจ้าของธุรกิจจำนวนมากเข้าใจผิดว่า “ภาษีแฟรนไชส์” ใช้กับเฉพาะบริษัทประเภทคอร์ปอเรชันเท่านั้น หรือคิดว่า Delaware LLC ต้องยื่นรายงานประจำปีด้วย ซึ่งไม่ใช่วิธีที่ภาษี alternative entity tax ของ Delaware ทำงาน

สำหรับ Delaware LLC กฎค่อนข้างง่าย: LLC ภายในรัฐและ LLC ต่างรัฐที่จดทะเบียนใน Delaware ส่วนใหญ่ต้องชำระภาษีประจำปีแบบเหมาจ่ายจำนวน 300 ดอลลาร์ ไม่มีข้อกำหนดยื่นรายงานประจำปีสำหรับ LLC และกำหนดชำระจะเหมือนเดิมทุกปี หากพลาดกำหนดชำระ อาจเกิดค่าปรับ ดอกเบี้ย และปัญหาที่หลีกเลี่ยงได้กับสถานะของบริษัท

คู่มือนี้อธิบายว่าภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware LLC คืออะไร ใครบ้างที่ต้องจ่าย ครบกำหนดเมื่อไร หากพลาดจะเกิดอะไรขึ้น และจะทำอย่างไรให้บริษัทปฏิบัติตามข้อกำหนดได้อย่างถูกต้อง

ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware LLC คืออะไร

ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware LLC คือภาษีประจำปีของรัฐที่เรียกเก็บจากบริษัทจำกัดความรับผิดที่จัดตั้งใน Delaware และจาก LLC ต่างรัฐที่จดทะเบียนเพื่อทำธุรกิจที่นั่น ภาษีนี้ไม่ได้คำนวณจากรายได้ รายรับ หรือจำนวนสมาชิกของ LLC แต่ Delaware เรียกเก็บเป็นจำนวนคงที่รายปี

สำหรับ LLC จำนวนเงินปัจจุบันคือ 300 ดอลลาร์ต่อปี

ภาษีนี้แยกต่างหากจากภาระหน้าที่อื่นของธุรกิจ เช่น ภาษีรัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้ของรัฐอื่นที่คุณทำธุรกิจอยู่ การยื่นเอกสารท้องถิ่น หรือค่าธรรมเนียมตัวแทนจดทะเบียน หาก LLC ของคุณยังดำเนินอยู่ใน Delaware รัฐจะคาดหวังให้ชำระภาษีนี้ทุกปี ไม่ว่าธุรกิจจะทำกำไรหรือไม่ก็ตาม

ใครบ้างที่ต้องจ่าย

โดยทั่วไป LLC ภายในรัฐและ LLC ต่างรัฐทั้งหมดที่จัดตั้งหรือจดทะเบียนใน Delaware ต้องชำระภาษี LLC ประจำปี

ซึ่งรวมถึง:

• LLC สมาชิกคนเดียว
• LLC หลายสมาชิก
• LLC ที่ไม่ได้ดำเนินงานอย่างแข็งขัน แต่ยังคงมีสถานะที่ดีกับรัฐ
• LLC ต่างรัฐที่จดทะเบียนเพื่อทำธุรกิจใน Delaware

สิ่งที่สำคัญคือหน่วยงานนั้นมีอยู่ในบันทึกของ Delaware ในฐานะ LLC ที่ยังใช้งานอยู่ในปีภาษีหรือไม่ หาก LLC ของคุณยังอยู่ในระบบระหว่างปีนั้น ภาษีจะถูกประเมิน

LLC ไม่ต้องยื่นรายงานประจำปีของ Delaware

จุดที่มักสับสนคือความแตกต่างระหว่างคอร์ปอเรชันกับ LLC

คอร์ปอเรชันของ Delaware ต้องยื่นรายงานประจำปีและชำระภาษีแฟรนไชส์ตามประเภทบริษัทและวิธีคำนวณ แต่ LLC ของ Delaware ไม่ต้องทำเช่นนั้น LLC, limited partnership และ general partnership จะชำระ alternative entity tax แบบเหมาจ่ายรายปีแทน

นั่นหมายความว่ากระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดของ Delaware LLC มักง่ายกว่าของคอร์ปอเรชัน แม้คุณยังต้องจำกำหนดชำระ แต่คุณไม่ต้องจัดทำรายงานประจำปีสำหรับ Division of Corporations

ภาษีครบกำหนดเมื่อไร

ภาษีแฟรนไชส์ของ Delaware LLC ครบกำหนดในหรือต้องไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายนของทุกปี

รัฐไม่ได้คำนวณตามสัดส่วนเวลา หาก LLC ของคุณยังใช้งานอยู่ใน Delaware ในช่วงใดช่วงหนึ่งของปีปฏิทิน โดยทั่วไปจะต้องชำระเต็มจำนวนสำหรับปีนั้น

เรื่องนี้สำคัญสำหรับนิติบุคคลที่จัดตั้งใหม่และเจ้าของที่วางแผนจะปิดบริษัทในช่วงปลายปี อย่าคิดว่าการมีอยู่เพียงบางส่วนของปีจะทำให้ไม่ต้องชำระเต็มจำนวน

วิธีชำระภาษี Delaware LLC

Delaware มีระบบชำระเงินออนไลน์สำหรับภาษีของ LLC, LP และ GP ซึ่งในหลายกรณีเป็นวิธีที่รวดเร็วและเชื่อถือได้ที่สุดในการรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนด

ก่อนชำระเงิน ให้ตรวจสอบ:

• ชื่อนิติบุคคลที่ถูกต้อง
• หมายเลขไฟล์ Delaware ของคุณ
• ปีที่คุณกำลังชำระให้ครอบคลุม
• LLC ยังคงมีสถานะใช้งานและอยู่ในสภาพที่ดี

หากคุณดูแลหลายนิติบุคคล ควรตั้งระบบแจ้งเตือนภายในที่ชัดเจน เพื่อให้การชำระของ LLC แต่ละรายถูกติดตามแยกกัน เจ้าของธุรกิจมักพลาดกำหนดชำระเพราะธุรกิจไม่ได้ดำเนินงาน หนังสือแจ้งถูกส่งไปยังตัวแทนจดทะเบียน หรือบริษัทเข้าใจผิดว่าการชำระใช้กับเฉพาะธุรกิจที่เปิดดำเนินงานเท่านั้น

หากพลาดกำหนดชำระจะเกิดอะไรขึ้น

หากไม่ชำระภาษี Delaware LLC ตรงเวลา รัฐสามารถเรียกเก็บค่าปรับและดอกเบี้ยได้

ตามข้อมูลของ Delaware Division of Corporations ค่าปรับล่าช้าอยู่ที่ 200 ดอลลาร์ และดอกเบี้ยจะคำนวณที่ 1.5% ต่อเดือนบนภาษีและค่าปรับที่ยังไม่ได้ชำระ

นอกเหนือจากต้นทุนทางการเงิน ภาษีที่ค้างยังอาจก่อให้เกิดปัญหาในระดับนิติบุคคล LLC อาจสูญเสียสถานะที่ดี ซึ่งทำให้การยื่นเอกสาร การขอใบรับรอง หรือการแสดงต่อธนาคาร คู่สัญญา หรือรัฐอื่นว่าบริษัทปฏิบัติตามข้อกำหนดทำได้ยากขึ้น

แม้ภาษีประจำปีที่ค้างจะไม่ทำให้ความคุ้มครองความรับผิดจำกัดของ LLC หายไปโดยอัตโนมัติ แต่ปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจสร้างความเสี่ยงในทางปฏิบัติอย่างมาก บริษัทที่ตกจากสถานะที่ดีอาจเผชิญความติดขัดด้านเอกสาร ความล่าช้าในการทำธุรกรรม และงานแก้ไขเพิ่มเติมในภายหลัง

การชำระล่าช้าทำให้ความรับผิดจำกัดสิ้นสุดหรือไม่

นี่คือจุดที่หลายบทความออนไลน์พูดเกินจริง

การไม่ชำระภาษีของ Delaware LLC เป็นปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด แต่ไม่ได้หมายความว่า LLC จะหยุดเป็น LLC ทันที หรือสมาชิกทุกคนจะต้องรับผิดเป็นการส่วนตัวต่อหนี้ของบริษัทในทันที ความรับผิดจำกัดยังคงเป็นลักษณะทางกฎหมายของโครงสร้างนิติบุคคล แต่สถานะของบริษัทอาจได้รับผลกระทบหากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

วิธีคิดที่ดีกว่าคือ การไม่ชำระอาจทำให้สถานะของบริษัทกับรัฐอ่อนลง และสร้างความเสี่ยงทางธุรกิจที่หลีกเลี่ยงได้ แม้จะไม่ได้ทำลายความคุ้มครองความรับผิดที่มาพร้อมรูปแบบ LLC โดยอัตโนมัติ

ข้อผิดพลาดที่เจ้าของธุรกิจมักทำ

มีข้อผิดพลาดที่หลีกเลี่ยงได้หลายประการซึ่งทำให้เจ้าของ Delaware LLC พลาดภาษีหรือเข้าใจหน้าที่ของตนผิด:

• คิดว่ามีเฉพาะธุรกิจที่ดำเนินงานอยู่เท่านั้นที่ต้องจ่าย
• สับสนภาษี LLC กับรายงานประจำปีของคอร์ปอเรชัน
• ลืมว่าภาษีครบกำหนดทุกปี ไม่ใช่เฉพาะปีแรก
• มองข้ามหนังสือแจ้งเพราะส่งไปยังตัวแทนจดทะเบียนหรือที่อยู่เก่า
• รอจนสิ้นปีจึงตรวจสอบสถานะนิติบุคคล
• เชื่อว่าภาษีจะถูกคำนวณตามสัดส่วนสำหรับการมีอยู่เพียงบางส่วนของปี

วิธีแก้ที่ง่ายที่สุดคือเพิ่มกำหนดวันที่ 1 มิถุนายนลงในปฏิทินการปฏิบัติตามข้อกำหนดประจำปี และตรวจสอบสถานะของแต่ละนิติบุคคลล่วงหน้าก่อนครบกำหนด

หาก LLC ของคุณไม่มีการใช้งานหรือคุณวางแผนจะปิด

หาก Delaware LLC ของคุณไม่มีการใช้งาน อย่าคิดว่าภาษีจะหายไปโดยอัตโนมัติ ตราบใดที่นิติบุคคลยังคงอยู่ในบันทึกของรัฐระหว่างปีภาษี ภาษีประจำปีอาจยังคงต้องชำระ

หากคุณวางแผนจะปิดบริษัท จังหวะเวลาของการยุบเลิกมีความสำคัญ การยกเลิกหรือการยุบที่รอดำเนินการอาจไม่ทำให้ภาระผูกพันที่ประเมินไว้แล้วหมดไปเสมอไป โดยทั่วไปควรจัดการสถานะภาษีก่อนที่จะคิดว่านิติบุคคลพ้นภาระแล้ว

สำหรับเจ้าของที่มี LLC ที่ไม่ได้ใช้งาน ควรถามตัวเองว่าต้องการคงนิติบุคคลไว้ ยุบเลิกอย่างถูกต้อง หรือทำให้กลับมามีสถานะที่ดีอีกครั้งหากยังจำเป็นต้องใช้

Zenind ช่วยได้อย่างไร

การปฏิบัติตามข้อกำหนดของ Delaware เป็นเรื่องไม่ซับซ้อนเมื่อมีการติดตามอย่างดี แต่จะพลาดได้ง่ายเมื่อคุณดูแลหลายนิติบุคคล ทีมงานระยะไกล หรือบริษัทเก่าที่ไม่ได้ดำเนินงานแล้ว

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจจัดระเบียบด้านการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนด รวมถึงการแจ้งเตือนและความช่วยเหลือด้านการยื่นเอกสารที่ช่วยลดโอกาสพลาดกำหนดชำระ หากคุณรับผิดชอบ Delaware LLC เป้าหมายที่แท้จริงไม่ใช่แค่การจ่ายภาษีปีละครั้ง แต่คือการรักษาสถานะของนิติบุคคลให้อยู่ในสภาพที่สะอาดและปฏิบัติตามข้อกำหนด เพื่อให้คุณโฟกัสกับธุรกิจได้เต็มที่

สรุปประเด็นสำคัญ

• Delaware LLC โดยทั่วไปจ่ายภาษีแฟรนไชส์ประจำปีแบบเหมาจ่าย 300 ดอลลาร์
• LLC ไม่ต้องยื่นรายงานประจำปีใน Delaware
• ภาษีครบกำหนดในหรือต้องไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายนของทุกปี
• การชำระล่าช้าอาจทำให้ถูกปรับ 200 ดอลลาร์ พร้อมดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน
• การพลาดกำหนดชำระอาจกระทบสถานะที่ดีและสร้างปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด
• ปฏิทินการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ชัดเจนเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการหลีกเลี่ยงปัญหา

หากคุณเป็นเจ้าของ Delaware LLC ให้ถือว่าภาษีประจำปีเป็นรายการการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกิดซ้ำ ไม่ใช่การยื่นครั้งเดียวจบ การจัดการให้ล่วงหน้าจะง่ายและประหยัดกว่าการแก้ไขในภายหลัง