Cum să alegi statutul S-Corp pentru o corporație din Delaware: cerințe, termene-limită și pașii de depunere

O corporație din Delaware și o corporație S nu sunt același lucru.

O corporație din Delaware este o entitate de afaceri creată în temeiul legislației statului Delaware. În schimb, statutul de corporație S este o clasificare fiscală federală prevăzută de Internal Revenue Code. O companie poate înființa mai întâi o corporație din Delaware și apoi poate alege dacă dorește să fie impozitată ca o corporație S, dacă îndeplinește regulile IRS.

Pentru mulți fondatori, alegerea statutului S-Corp contează deoarece poate schimba modul în care sunt impozitate profiturile. În loc să fie impozitată la nivel de corporație, ca o corporație C, o corporație S transferă în general veniturile, pierderile, deducerile și creditele către acționari. Această structură poate fi atractivă pentru anumite întreprinderi mici, dar nu este potrivită pentru toate cazurile.

Înainte de a face alegerea, este important să înțelegeți regulile de eligibilitate, termenul-limită de depunere și pașii practici necesari pentru a finaliza corect procesul.

Corporație din Delaware vs. clasificare fiscală federală

Unul dintre cele mai frecvente puncte de confuzie este presupunerea că înregistrarea în Delaware creează automat o corporație S. Nu este așa.

Atunci când înființați o corporație din Delaware, creați o entitate juridică în temeiul legislației statului. Alegerea statutului S-Corp se face separat, la IRS. Asta înseamnă că o companie poate fi:

• o corporație din Delaware impozitată ca o corporație C
• o corporație din Delaware impozitată ca o corporație S
• o corporație care nu este deloc eligibilă pentru statutul S-Corp

Această separare contează deoarece documentele de constituire la nivel de stat și alegerea fiscală federală au scopuri diferite. Documentele de înființare din Delaware creează compania. Formularul IRS 2553 stabilește dacă societatea va fi impozitată ca o corporație S.

De ce aleg unii fondatori statutul S-Corp

Statutul S-Corp poate fi atractiv pentru companiile mici și în creștere deoarece, în general, utilizează impozitarea de tip pass-through. În termeni practici, corporația însăși, de regulă, nu plătește impozit federal pe veniturile transferabile. În schimb, aceste elemente sunt raportate de acționari în declarațiile lor individuale.

Acest lucru poate crea oportunități de planificare pentru anumite afaceri deținute strâns, mai ales atunci când proprietarii sunt implicați activ în companie. Poate ajuta și firmele aflate la început de drum să transfere pierderile, sub rezerva bazei fiscale a acționarului și a altor reguli fiscale.

Totuși, statutul S-Corp nu este automat cea mai bună alegere. Poate fi mai puțin potrivit dacă intenționați să atrageți anumiți investitori, să emiteți clase diferite de acțiuni sau să utilizați o structură de proprietate care nu corespunde regulilor IRS.

Un profesionist în taxe ar trebui să analizeze situația înainte de a alege tratamentul fiscal S-Corp, mai ales dacă afacerea va avea angajați, remunerații pentru proprietari sau investiții externe.

Cerințele IRS pentru alegerea statutului S-Corp

Pentru a se califica drept corporație S, o corporație trebuie să respecte regulile de eligibilitate ale IRS. În general, corporația trebuie să:

• fie o corporație domestică
• aibă cel mult 100 de acționari
• aibă doar acționari eligibili
• aibă o singură clasă de acțiuni
• aibă consimțământul unanim al acționarilor pentru alegere

Corporație domestică

Entitatea trebuie să fie domestică. O corporație din Delaware îndeplinește, în general, această cerință, deoarece este înființată în temeiul legislației unui stat din SUA.

Limita de acționari

O corporație S poate avea cel mult 100 de acționari. Anumiți membri ai familiei și soți pot fi tratați ca un singur acționar în acest scop, conform regulilor IRS, dar firmele nu ar trebui să presupună că pot depăși ușor această limită. Structura de proprietate trebuie analizată cu atenție înainte de depunere.

Acționari eligibili

Nu orice persoană sau entitate poate deține acțiuni într-o corporație S. În general, acționarii trebuie să fie eligibili conform regulilor IRS. Anumite trusturi și succesiuni pot fi eligibile, dar corporațiile, parteneriatele și acționarii persoane fizice nerezidente sunt, în general, neeligibili.

O singură clasă de acțiuni

O corporație S poate avea o singură clasă de acțiuni. Acest lucru nu înseamnă întotdeauna că toate detaliile economice sunt identice în limbaj curent, dar înseamnă că societatea nu poate avea drepturi diferite de distribuire sau lichidare între clasele de acțiuni într-un mod care încalcă regulile S-Corp.

Acesta este unul dintre motivele pentru care planificarea S-Corp trebuie făcută înainte de introducerea unor termeni complecși de capitalizare.

Consimțământul acționarilor

Toți acționarii trebuie să fie de acord cu alegerea și să semneze formularul IRS.

Când trebuie depus Formularul 2553

Alegerea statutului S-Corp se face prin depunerea Formularului IRS 2553, Election by a Small Business Corporation.

Momentul depunerii este esențial. În general, Formularul 2553 trebuie depus cel târziu la 2 luni și 15 zile după începutul anului fiscal pentru care se dorește să intre în vigoare alegerea.

Pentru o corporație nou înființată în Delaware, acest termen începe de obicei odată cu primul an fiscal al companiei. Dacă alegerea trebuie să se aplice de la începutul primului an al corporației, formularul ar trebui depus cât mai curând posibil după înființare.

Dacă termenul-limită este depășit, IRS poate permite, în anumite cazuri, acordarea unei scutiri pentru depunere întârziată, dar nu este ceva pe care să contați fără rezerve. O astfel de scutire necesită, de obicei, o explicație validă și respectarea procedurii corecte de depunere.

Pas cu pas: cum să alegi statutul S-Corp pentru o corporație din Delaware

1. Înființați corporația din Delaware

Mai întâi, creați corporația în temeiul legislației din Delaware prin depunerea documentelor de constituire la Delaware Division of Corporations.

Alegerea S-Corp nu înlocuiește înființarea. Ea intervine după ce corporația există.

2. Obțineți un EIN

Veți avea nevoie de un Employer Identification Number înainte de a depune Formularul 2553. IRS folosește EIN-ul pentru a identifica societatea în scopuri fiscale, pentru raportările de salarizare și pentru alte raportări federale.

3. Confirmați că societatea este eligibilă

Înainte de depunere, verificați structura de proprietate, drepturile asupra acțiunilor și acționarii intenționați. Dacă societatea urmează să emită acțiuni preferențiale, să acorde drepturi speciale de distribuire sau să accepte acționari neeligibili, alegerea S-Corp poate să nu funcționeze.

4. Pregătiți Formularul 2553

Completați Formularul 2553 cu denumirea legală a corporației, EIN-ul, data de intrare în vigoare, anul fiscal, informațiile despre funcționar și datele privind consimțământul acționarilor.

Acuratețea contează. Erorile simple, semnăturile lipsă sau o dată de intrare în vigoare incorectă pot întârzia acceptarea.

5. Obțineți semnăturile tuturor acționarilor

Fiecare acționar care trebuie să își dea consimțământul trebuie să semneze formularul. Dacă societatea are mai mulți acționari, nu presupuneți că este suficientă semnătura unui singur administrator.

6. Depuneți la IRS la timp

Trimiteți formularul completat la centrul de service IRS sau la numărul de fax indicat în instrucțiunile actuale pentru Formularul 2553. Instrucțiunile IRS stabilesc unde trebuie trimis formularul, iar destinația depunerii depinde de locația principală a activității corporației.

Păstrați o copie a tuturor documentelor trimise.

7. Păstrați evidențele și confirmați acceptarea

După depunere, păstrați formularul semnat, dovada expedierii sau a transmiterii prin fax și orice corespondență de la IRS. IRS poate emite o notificare de acceptare după procesarea alegerii.

Greșeli frecvente care întârzie sau compromit alegerea S-Corp

Presupunerea că înregistrarea în Delaware este suficientă

Înființarea unei corporații în Delaware nu creează statut fiscal S-Corp. Alegerea la IRS este un pas separat.

Nerespectarea termenului-limită

Termenul-limită pentru alegere este strict. Așteptarea prea mult poate crea probleme inutile de conformitate.

Uitarea consimțământului unanim

Dacă un acționar care trebuie să semneze nu o face, alegerea poate fi invalidă.

Încălcarea regulii privind o singură clasă de acțiuni

Anumite structuri de proprietate pot face accidental corporația neeligibilă.

Ignorarea regulilor de salarizare

Acționarii S-Corp care lucrează în firmă pot avea nevoie de o remunerație rezonabilă prin payroll. O alegere fiscală nu elimină obligațiile privind salarizarea.

Alegerea statutului S-Corp fără a lua în considerare finanțarea viitoare

Dacă afacerea se așteaptă la capital de risc sau la o structură de capital care se bazează pe mai multe clase de acțiuni, statutul S-Corp poate să nu fie alegerea potrivită pe termen lung.

Ce nu schimbă statutul S-Corp

Alegerea tratamentului S-Corp nu schimbă faptul că societatea dumneavoastră rămâne o corporație conform legislației statului.

Corporația din Delaware va trebui în continuare să respecte formalitățile corporative, să mențină evidențe și să îndeplinească cerințele continue de conformitate. Alegerea fiscală nu elimină nici obligațiile privind taxele de muncă, depunerile corporative sau bunele practici contabile.

Este mai corect să priviți această alegere ca pe o opțiune de tratament fiscal, nu ca pe un înlocuitor al guvernanței corporative.

Este o corporație S din Delaware alegerea potrivită?

O corporație din Delaware impozitată ca o corporație S poate fi o opțiune bună atunci când:

• afacerea este deținută de un număr restrâns de persoane
• grupul de proprietari este mic și eligibil
• compania dorește impozitare de tip pass-through
• structura cap table va rămâne simplă
• fondatorii vor o structură care poate susține implicarea activă a proprietarilor

Poate fi o opțiune mai slabă atunci când:

• afacerea intenționează să admită acționari neeligibili
• compania dorește clase diferite de capital
• proprietarii se așteaptă la runde complexe de investiții
• modelul de afaceri depinde de o structură fiscală alta decât tratamentul pass-through

Deoarece cea mai bună alegere depinde de proprietate, remunerație și planurile de creștere, fondatorii ar trebui să revizuiască decizia împreună cu un CPA sau un avocat înainte de depunere.

Cum vă poate ajuta Zenind

Zenind ajută fondatorii să înființeze eficient corporații din Delaware și să rămână organizați în etapele timpurii ale configurării afacerii.

Acest lucru contează deoarece o alegere S-Corp este mai ușor de gestionat atunci când documentele de înființare, EIN-ul, evidențele de proprietate și calendarul de conformitate sunt deja în ordine. Zenind poate ajuta cu procesul de înființare și poate sprijini partea administrativă a pregătirii unei companii din Delaware pentru decizii fiscale și de conformitate.

Concluzia finală

O corporație din Delaware poate alege statutul fiscal S-Corp dacă îndeplinește cerințele IRS și depune Formularul 2553 la timp, cu consimțământul unanim al acționarilor.

Ideile-cheie sunt simple:

• înființați mai întâi corporația
• obțineți un EIN
• confirmați eligibilitatea pentru S-Corp
• depuneți Formularul 2553 în termenul IRS
• mențineți structura de proprietate compatibilă cu regulile S-Corp

Dacă înființați o corporație nouă în Delaware, merită să planificați din timp alegerea fiscală, astfel încât structura dumneavoastră să se alinieze de la început obiectivelor de afaceri.