Jak zvolit status S-corp pro společnost zapsanou v Delaware: požadavky, lhůty a postup podání

Společnost zapsaná v Delaware a S corporation nejsou totéž.

Společnost z Delaware je obchodní subjekt vytvořený podle práva státu Delaware. Naproti tomu S corporation je federální daňová klasifikace podle Internal Revenue Code. Podnik může nejprve založit společnost v Delaware a poté se rozhodnout, zda chce být zdaňován jako S corporation, pokud splňuje pravidla IRS.

Pro mnoho zakladatelů je volba S-corp důležitá, protože může změnit způsob zdanění zisků. Místo zdanění na úrovni společnosti, jak je tomu u C corporation, S corporation obecně přenáší příjmy, ztráty, odpočty a daňové kredity na své akcionáře. Tato struktura může být atraktivní pro některé malé podniky, ale nehodí se univerzálně.

Než se pro tuto volbu rozhodnete, je důležité rozumět pravidlům způsobilosti, termínu podání a praktickým krokům potřebným k řádnému dokončení procesu.

Společnost v Delaware vs. federální daňová klasifikace

Jedním z nejčastějších omylů je představa, že založení společnosti v Delaware automaticky znamená vytvoření S corporation. Není tomu tak.

Když zakládáte společnost v Delaware, vytváříte právnickou osobu podle státního práva. Volba S-corp se provádí samostatně u IRS. To znamená, že podnik může být:

• společnost z Delaware zdaňovaná jako C corporation
• společnost z Delaware zdaňovaná jako S corporation
• společnost, která pro status S-corp vůbec nesplňuje podmínky

Toto rozlišení je důležité, protože státní založení společnosti a federální daňová volba slouží různým účelům. Zakladatelské dokumenty v Delaware vytvářejí společnost. IRS Form 2553 určuje, zda bude společnost zdaňována jako S corporation.

Proč si někteří zakladatelé volí status S-corp

Status S-corp může být atraktivní pro malé a rostoucí společnosti, protože obecně využívá průchozí zdanění. V praxi to znamená, že společnost sama obvykle neplatí federální daň z příjmů u položek, které procházejí na společníky. Tyto položky pak vykazují akcionáři ve svých osobních daňových přiznáních.

To může vytvářet prostor pro daňové plánování u některých úzce vlastněných podniků, zejména když se vlastníci aktivně podílejí na řízení společnosti. Může to také pomoci začínajícím podnikům přenášet ztráty, a to v mezích základu společníka a dalších daňových pravidel.

Status S-corp však není automaticky nejlepší volbou. Může být méně vhodný, pokud plánujete přizvat určité investory, vydávat více tříd akcií nebo používat vlastnickou strukturu, která neodpovídá pravidlům IRS.

Před volbou zdanění jako S-corp by měl situaci posoudit daňový odborník, zejména pokud bude mít podnik zaměstnance, odměny pro vlastníky nebo externí investice.

Požadavky IRS pro volbu statusu S-corp

Aby společnost mohla mít status S-corp, musí splňovat pravidla způsobilosti IRS. Obecně musí:

• být domácí společností
• mít nejvýše 100 akcionářů
• mít pouze způsobilé akcionáře
• mít pouze jednu třídu akcií
• mít jednomyslný souhlas akcionářů s volbou

Domácí společnost

Subjekt musí být domácí. Společnost z Delaware tuto podmínku obvykle splňuje, protože je založena podle práva státu USA.

Limit akcionářů

S corporation může mít nejvýše 100 akcionářů. Někteří rodinní příslušníci a manželé mohou být pro tento účel podle pravidel IRS považováni za jednoho akcionáře, ale podniky by neměly předpokládat, že mohou tento limit rozšiřovat. Vlastnickou strukturu je třeba před podáním pečlivě prověřit.

Způsobilí akcionáři

Ne každá osoba nebo subjekt mohou vlastnit akcie v S corporation. Obecně musí být akcionáři způsobilí podle pravidel IRS. Některé trusty a pozůstalosti mohou splňovat podmínky, ale korporace, partnerství a nerezidentní cizinci obvykle nikoli.

Jedna třída akcií

S corporation může mít pouze jednu třídu akcií. To neznamená, že všechny ekonomické detaily musí být v běžné řeči zcela totožné, ale znamená to, že společnost nesmí mít různé rozdělovací nebo likvidační právní nároky mezi třídami akcií způsobem, který by porušoval pravidla S-corp.

I proto je plánování S-corp třeba provést ještě před přidáním složitých podmínek financování.

Souhlas akcionářů

Se zvolením musí souhlasit všichni akcionáři a musí podepsat formulář IRS.

Kdy podat Form 2553

Volba statusu S-corp se provádí podáním formuláře IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Načasování je zásadní. Obecně musí být Form 2553 podán nejpozději do 2 měsíců a 15 dnů od začátku daňového roku, od kterého má volba nabýt účinnosti.

U nově založené společnosti z Delaware tento termín obvykle začíná prvním daňovým rokem společnosti. Pokud má volba platit od začátku prvního roku společnosti, měl by být formulář podán co nejdříve po založení.

Pokud se termín nestihne, může IRS v určitých případech povolit dodatečnou úlevu pro pozdní volbu, ale nelze na to spoléhat. Pozdní úleva obvykle vyžaduje platné zdůvodnění a správný postup podání.

Postup krok za krokem: Jak zvolit status S-corp pro společnost z Delaware

1. Založte společnost v Delaware

Nejprve založte společnost podle práva Delaware podáním zakladatelských dokumentů na Delaware Division of Corporations.

Volba S-corp nenahrazuje založení společnosti. Přichází až poté, co společnost vznikne.

2. Získejte EIN

Před podáním Form 2553 budete potřebovat Employer Identification Number. IRS používá EIN k identifikaci společnosti pro daňové účely, mzdová hlášení a další federální reporting.

3. Ověřte, že společnost splňuje podmínky

Před podáním zkontrolujte vlastnickou strukturu, práva k akciím a zamýšlené akcionáře. Pokud má společnost vydávat preferenční akcie, poskytovat zvláštní rozdělovací práva nebo přijímat nezpůsobilé akcionáře, volba S-corp nemusí být možná.

4. Připravte Form 2553

Vyplňte Form 2553 s právním názvem společnosti, EIN, účinným datem, údaji o daňovém období, informacemi o statutárním zástupci a souhlasy akcionářů.

Na přesnosti záleží. I drobné chyby, chybějící podpisy nebo nesprávné účinné datum mohou zdržet přijetí.

5. Získejte podpisy všech akcionářů

Každý akcionář, který musí udělit souhlas, musí formulář podepsat. Pokud má společnost více akcionářů, nepředpokládejte, že stačí podpis jednoho vedoucího pracovníka.

6. Podejte formulář včas u IRS

Odešlete vyplněný formulář do servisního centra IRS nebo na faxové číslo uvedené v aktuálních pokynech k Form 2553. Pokyny IRS určují, kam má být formulář zaslán, a místo podání závisí na hlavní provozní lokaci společnosti.

Uschovejte si kopii všeho odeslaného.

7. Uchovejte záznamy a potvrďte přijetí

Po podání si ponechte podepsaný formulář, důkaz o odeslání poštou nebo faxem a veškerou komunikaci od IRS. IRS může po zpracování volby vydat oznámení o přijetí.

Časté chyby, které zpožďují nebo ohrožují volbu S-corp

Předpoklad, že založení v Delaware stačí

Založení společnosti v Delaware nezakládá daňový status S-corp. Volba u IRS je samostatný krok.

Zmeškání termínu

Termín volby je časově citlivý. Zbytečné čekání může způsobit problémy s dodržováním předpisů.

Zapomenutí na jednomyslný souhlas

Pokud jeden požadovaný akcionář nepodepíše, volba může být neplatná.

Porušení pravidla jedné třídy akcií

Některá vlastnická uspořádání mohou společnost nechtěně učinit nezpůsobilou.

Ignorování mzdových pravidel

Akcionáři S-corp, kteří pro společnost pracují, mohou potřebovat přiměřenou odměnu prostřednictvím mezd. Daňová volba neeliminuje mzdové povinnosti.

Volba S-corp bez zohlednění budoucího financování

Pokud podnik očekává venture kapitál nebo kapitálovou strukturu založenou na více třídách akcií, S-corp nemusí být z dlouhodobého hlediska správná volba.

Co status S-corp nemění

Volba zdanění jako S-corp nemění skutečnost, že vaše společnost je nadále korporací podle státního práva.

Vaše společnost z Delaware bude stále muset plnit korporační formality, vést záznamy a dodržovat průběžné požadavky na compliance. Daňová volba také neodstraňuje potřebu dodržovat povinnosti v oblasti zaměstnaneckých daní, korporačních podání ani kvalitního účetnictví.

Je nejlepší chápat tuto volbu jako změnu daňového zacházení, nikoli jako náhradu korporačního řízení.

Je Delaware S-corp správná volba?

Společnost z Delaware zdaňovaná jako S corporation může být vhodná, když:

• podnik je úzce vlastněný
• vlastnická skupina je malá a způsobilá
• společnost chce průchozí zdanění
• cap table zůstane jednoduchý
• zakladatelé chtějí strukturu, která podporuje aktivní zapojení vlastníků

Může být méně vhodná, když:

• podnik plánuje přijímat nezpůsobilé akcionáře
• společnost chce různé třídy kapitálu
• vlastníci očekávají složitá investiční kola
• obchodní model závisí na jiné daňové struktuře než průchozí zdanění

Protože nejlepší volba závisí na vlastnictví, odměňování a plánech růstu, měli by zakladatelé před podáním tuto otázku projednat s CPA nebo právníkem.

Jak může pomoci Zenind

Zenind pomáhá zakladatelům efektivně zakládat společnosti v Delaware a udržet pořádek během rané fáze založení podnikání.

To je důležité, protože volbu S-corp se snáze spravuje, když jsou zakladatelské dokumenty, EIN, záznamy o vlastnictví a časový plán compliance už v pořádku. Zenind může pomoci s procesem založení a podpořit administrativní část přípravy společnosti z Delaware na daňová a compliance rozhodnutí.

Závěrečné shrnutí

Společnost z Delaware může zvolit daňový status S-corp, pokud splňuje požadavky IRS a včas podá Form 2553 s jednomyslným souhlasem akcionářů.

Klíčové body jsou jednoduché:

• nejprve založte společnost
• získejte EIN
• ověřte způsobilost pro S-corp
• podejte Form 2553 v rámci lhůty IRS
• zachovejte vlastnickou strukturu slučitelnou s pravidly S-corp

Pokud zakládáte novou společnost v Delaware, vyplatí se plánovat daňovou volbu už včas, aby vaše struktura od začátku odpovídala obchodním cílům.