Delaware корпорациясы үшін S-Corp мәртебесін қалай таңдауға болады: талаптар, мерзімдер және тапсыру қадамдары

Delaware корпорациясы мен S корпорациясы бір нәрсе емес.

Delaware корпорациясы - Delaware заңы бойынша құрылған штаттық заңнамадағы бизнес-нысан. Ал S корпорациясы - Internal Revenue Code аясындағы федералдық салықтық жіктеу. Бизнес алдымен Delaware корпорациясын құрып, кейін IRS ережелеріне сай келсе, оны S корпорациясы ретінде салық салуға таңдай алады.

Көптеген құрылтайшылар үшін S-corp таңдауы маңызды, өйткені ол пайданың салық салыну тәртібін өзгерте алады. C корпорациясындағыдай корпоративтік деңгейде салық салынудың орнына, S корпорациясы әдетте кіріс, шығын, шегерім және салықтық жеңілдіктерді акционерлерге өткізіп береді. Мұндай құрылым кейбір шағын бизнестер үшін тартымды болуы мүмкін, бірақ ол бәріне бірдей келе бермейді.

Бұл таңдауды жасамас бұрын, жарамдылық талаптарын, тапсыру мерзімін және процесті дұрыс аяқтау үшін қажет практикалық қадамдарды түсіну маңызды.

Delaware корпорациясы мен федералдық салықтық жіктеу

Ең жиі кездесетін түсінбеушіліктің бірі - Delaware-де тіркелу автоматты түрде S корпорациясын құрады деп ойлау. Бұл дұрыс емес.

Delaware корпорациясын құрғанда сіз штат заңына сәйкес заңды тұлға жасайсыз. Ал S-corp таңдауы IRS арқылы бөлек жасалады. Демек бизнес мынадай күйде болуы мүмкін:

• C корпорациясы ретінде салық салынатын Delaware корпорациясы
• S корпорациясы ретінде салық салынатын Delaware корпорациясы
• S-corp мәртебесіне мүлде сай келмейтін корпорация

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені штаттық тіркеу мен федералдық салықтық таңдау әртүрлі мақсатқа қызмет етеді. Delaware тіркеу құжаттары компанияны құрады. IRS Form 2553 корпорацияның S корпорациясы ретінде салық салынатынын анықтайды.

Неліктен кейбір құрылтайшылар S-Corp мәртебесін таңдайды

S-corp мәртебесі шағын және өсіп келе жатқан компаниялар үшін тартымды болуы мүмкін, өйткені ол әдетте pass-through taxation қағидасын қолданады. Практикада бұл корпорацияның өзі көбіне федералдық табыс салығын төлемейтінін білдіреді. Оның орнына бұл баптар акционерлердің жеке декларацияларында көрсетіледі.

Бұл белсенді түрде компанияны басқаратын иелер үшін белгілі бір жоспарлау мүмкіндіктерін тудыруы мүмкін. Сондай-ақ акционердің basis-іне және басқа салық ережелеріне байланысты, ерте кезеңдегі бизнестердің шығындарды өткізіп беруіне көмектесуі мүмкін.

Алайда S-corp мәртебесі автоматты түрде ең дұрыс таңдау бола бермейді. Егер сіз белгілі бір инвесторларды тартуды, акциялардың әртүрлі кластарын шығаруды немесе IRS ережелеріне сай келмейтін меншік құрылымын қолдануды жоспарласаңыз, ол қолайсыз болуы мүмкін.

Әсіресе бизнес қызметкерлері, иелерге төленетін жалақысы немесе сыртқы инвестициясы болса, S-corp таңдаудан бұрын салық маманы жағдайды қарап шығуы тиіс.

S-Corp таңдауы үшін IRS талаптары

S-corp мәртебесіне сай болу үшін корпорация IRS талаптарын орындауы керек. Жалпы алғанда, корпорация:

• Ішкі (domestic) корпорация болуы керек
• Акционерлер саны 100-ден аспау керек
• Тек жарамды акционерлері болуы керек
• Акциялардың тек бір класын ғана ұстауы керек
• Таңдау үшін барлық акционерлердің бірауызды келісімі болуы керек

Ішкі корпорация

Ұйым ішкі корпорация болуы керек. Delaware корпорациясы, әдетте, бұл талапқа сай келеді, өйткені ол АҚШ штатының заңдары бойынша құрылады.

Акционерлер санының шегі

S корпорациясында 100-ден артық акционер болмауы тиіс. IRS ережелеріне сәйкес кейбір отбасы мүшелері мен жұбайлар бір акционер ретінде қарастырылуы мүмкін, бірақ бизнестер бұл шекті оңай кеңейте алады деп ойламауы керек. Тіркеу алдында меншік құрылымы мұқият тексерілуі қажет.

Жарамды акционерлер

S корпорациясында кез келген адам немесе ұйым акция ұстай алмайды. Жалпы ереже бойынша, акционерлер IRS талаптарына сай болуы керек. Кейбір трасттар мен мүліктік массалар жарамды болуы мүмкін, бірақ корпорациялар, серіктестіктер және АҚШ-та тұрақты тұрмайтын шетелдік тұлғалар әдетте жарамсыз болады.

Акциялардың бір класы

S корпорациясында акциялардың тек бір класы ғана болуы керек. Бұл әрдайым барлық экономикалық егжей-тегжей бірдей деген сөз емес, бірақ әртүрлі акция кластарында бөлек үлестіру немесе тарату құқықтары S-corp ережелерін бұза алмайды.

Сондықтан күрделі капиталдандыру шарттары енгізілмей тұрып-ақ S-corp жоспарлауын жасау маңызды.

Акционерлердің келісімі

Барлық акционер таңдау туралы келісіп, IRS формасына қол қоюы тиіс.

Form 2553-ті қашан тапсыру керек

S-corp таңдауы IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation формасын тапсыру арқылы жасалады.

Мерзім өте маңызды. Жалпы алғанда, Form 2553 таңдау күшіне енсін деп көзделген салық жылының басталуынан кейін 2 ай және 15 күннен кешіктірілмей тапсырылуы тиіс.

Жаңадан құрылған Delaware корпорациясы үшін бұл мерзім әдетте компанияның алғашқы салық жылынан басталады. Егер таңдау корпорацияның бірінші жылының басынан бастап қолданылуы керек болса, форманы мүмкіндігінше тезірек тапсыру қажет.

Егер мерзім өткізіліп алынса, IRS кейбір жағдайларда кешіктірілген таңдауды кешіруі мүмкін, бірақ оған жай ғана сеніп отыруға болмайды. Кешіктірілген жеңілдік әдетте дәлелді түсіндірме мен дұрыс тапсыру тәртібін талап етеді.

Delaware корпорациясы үшін S-Corp мәртебесін таңдаудың қадамдық тәртібі

1. Delaware корпорациясын құрыңыз

Алдымен Delaware Division of Corporations мекемесіне құрылтай құжаттарын тапсырып, корпорацияны Delaware заңына сәйкес құрыңыз.

S-corp таңдауы тіркеуді алмастырмайды. Ол корпорация құрылғаннан кейін жасалады.

2. EIN алыңыз

Form 2553 тапсыру үшін Employer Identification Number қажет болады. IRS бұл нөмірді корпорацияны салық, payroll тапсыру және өзге федералдық есептілік үшін сәйкестендіруде пайдаланады.

3. Корпорацияның талаптарға сай екенін тексеріңіз

Тапсыру алдында меншік құрылымын, акция құқықтарын және жоспарланған акционерлерді қарап шығыңыз. Егер корпорация preferred stock шығарса, арнайы үлестіру құқықтарын берсе немесе жарамсыз акционерлерді қабылдаса, S-corp таңдауы жарамсыз болуы мүмкін.

4. Form 2553-ті дайындаңыз

Формаға корпорацияның заңды атауын, EIN, күшіне ену күнін, салық кезеңін, лауазымды тұлға туралы мәліметтерді және акционерлердің келісімі туралы ақпаратты енгізіңіз.

Дәлдік маңызды. Ұсақ қателер, жетіспейтін қолтаңбалар немесе қате көрсетілген күшіне ену күні қабылдауды кешіктіруі мүмкін.

5. Барлық акционерлерден қол қойдыртыңыз

Келісім беруі қажет әрбір акционер формаға қол қоюы керек. Егер компанияда бірнеше акционер болса, бір ғана басшының қолы жеткілікті деп ойламаңыз.

6. Файлды IRS-ке уақытында жіберіңіз

Толтырылған форманы IRS нұсқаулығында көрсетілген сервис орталығына немесе факс нөміріне жіберіңіз. IRS нұсқаулығы форманың қайда жіберілетінін анықтайды, ал тапсыру орны корпорацияның негізгі бизнес орналасқан жеріне байланысты болады.

Жіберілген барлық құжаттың көшірмесін сақтаңыз.

7. Құжаттарды сақтап, қабылдауды растаңыз

Тапсырғаннан кейін қол қойылған форманы, пошта арқылы жіберу немесе факс жіберу дәлелін және IRS-тің кез келген хат-хабарын сақтаңыз. IRS таңдауды өңдегеннен кейін қабылдау туралы хабарлама жіберуі мүмкін.

S-Corp таңдауды кешіктіретін немесе тәуекелге ұшырататын жиі қателер

Delaware тіркеуі жеткілікті деп ойлау

Delaware-де компания тіркеу S-corp салық мәртебесін бермейді. IRS таңдауы - бөлек қадам.

Мерзімді өткізіп алу

Таңдау мерзімі уақытқа өте тәуелді. Күтудің өзі қажетсіз compliance мәселелерін туғызуы мүмкін.

Бірауызды келісімді ұмыту

Егер міндетті акционерлердің бірі қол қоймаса, таңдау жарамсыз болуы мүмкін.

Бір класты акция ережесін бұзу

Кейбір меншік келісімдері корпорацияны байқамай жарамсыз етуі мүмкін.

Payroll ережелерін елемеу

Компанияда жұмыс істейтін S-corp акционерлері үшін reasonable compensation payroll арқылы төленуі қажет болуы мүмкін. Салық таңдауы payroll міндеттемелерін жоймайды.

Болашақ қаржыландыруды ескермей S-corp таңдауы

Егер бизнес venture capital тартуды немесе бірнеше акция класына негізделген капитал құрылымын жоспарласа, S-corp мәртебесі ұзақ мерзімде дұрыс шешім болмауы мүмкін.

S-Corp мәртебесі нені өзгертпейді

S-corp таңдауы компанияңыздың штат құқығы бойынша бәрібір корпорация болып қала беретінін өзгертпейді.

Delaware корпорациясы корпоративтік рәсімдерді орындауды, жазбаларды сақтауды және тұрақты compliance талаптарын орындауды жалғастыруы керек. Салық таңдауы да еңбек салығы бойынша compliance, корпоративтік есептілік немесе дұрыс бухгалтерия қажеттілігін жоймайды.

Бұл таңдауды корпоративтік басқарудың орнына жүретін шешім емес, салықтық режимді таңдау ретінде қарастырған дұрыс.

Delaware S-Corp сізге сай ма?

Delaware корпорациясы S корпорациясы ретінде салық салынса, мына жағдайларда жақсы сәйкес келуі мүмкін:

• Бизнес шағын иелік құрамында болса
• Меншік тобы шағын және жарамды болса
• Компания pass-through taxation қолданғысы келсе
• Cap table қарапайым болып қалса
• Құрылтайшылардың белсенді қатысуын қолдайтын құрылым қажет болса

Ал мына жағдайларда әлсіз нұсқа болуы мүмкін:

• Бизнес жарамсыз акционерлерді қосуды жоспарласа
• Компания әртүрлі equity кластарын қолданғысы келсе
• Иелер күрделі инвестициялық раундтарды күтсе
• Бизнес моделі pass-through режимінен басқа салық құрылымына тәуелді болса

Ең дұрыс таңдау меншік, өтемақы және өсу жоспарларына байланысты болғандықтан, құрылтайшылар бұл шешімді Form 2553 тапсырар алдында CPA немесе адвокатпен бірге қарап шығуы тиіс.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшыларға Delaware корпорациясын тиімді құруға және бизнесті бастаудың алғашқы кезеңдерінде ретке келуге көмектеседі.

Бұл маңызды, өйткені S-corp таңдауы тіркеу құжаттары, EIN, меншік жазбалары және compliance мерзімдері алдын ала тәртіпте болса, басқаруға жеңіл болады. Zenind тіркеу үдерісіне көмектесе алады және Delaware компаниясын салықтық әрі compliance шешімдеріне дайындаудың әкімшілік жағын қолдайды.

Қорытынды

Delaware корпорациясы IRS талаптарына сай келсе және барлық акционердің бірауызды келісімімен Form 2553-ті уақытында тапсырса, S-corp салық мәртебесін таңдай алады.

Негізгі ойлар қарапайым:

• Алдымен корпорацияны құрыңыз
• EIN алыңыз
• S-corp талаптарына сай екенін тексеріңіз
• Form 2553-ті IRS мерзімінде тапсырыңыз
• Меншік құрылымын S-corp ережелеріне сай ұстаңыз

Егер сіз жаңа Delaware корпорациясын құрып жатсаңыз, салық таңдауы туралы ерте жоспарлаған дұрыс, сонда құрылымыңыз басынан бастап бизнес мақсаттарыңызға сай болады.