Como Eleger o Estatuto S-Corp para uma Corporation de Delaware: Requisitos, Prazos e Etapas de Submissão

Uma corporation de Delaware e uma S corporation não são a mesma coisa.

Uma corporation de Delaware é uma entidade empresarial criada ao abrigo da lei estadual de Delaware. Já uma S corporation, por contraste, é uma classificação fiscal federal ao abrigo do Internal Revenue Code. Uma empresa pode primeiro constituir uma corporation de Delaware e depois decidir se quer ser tributada como S corporation, desde que cumpra as regras do IRS.

Para muitos fundadores, a eleição S-corp é importante porque pode alterar a forma como os lucros são tributados. Em vez de serem tributados ao nível da sociedade, como numa C corporation, uma S corporation geralmente transfere rendimentos, perdas, deduções e créditos para os seus acionistas. Essa estrutura pode ser atrativa para algumas pequenas empresas, mas não é adequada para todos os casos.

Antes de fazer a eleição, é importante compreender as regras de elegibilidade, o prazo de submissão e os passos práticos necessários para concluir o processo corretamente.

Corporation de Delaware vs. Classificação Fiscal Federal

Um dos pontos de confusão mais comuns é assumir que constituir uma empresa em Delaware cria automaticamente uma S corporation. Não cria.

Quando constitui uma corporation de Delaware, está a criar uma entidade legal ao abrigo da lei estadual. A eleição S-corp é feita separadamente junto do IRS. Isso significa que uma empresa pode ser:

• Uma corporation de Delaware tributada como C corporation
• Uma corporation de Delaware tributada como S corporation
• Uma corporation que não é elegível para estatuto S-corp

Esta distinção é importante porque o registo estadual e a eleição fiscal federal servem propósitos diferentes. Os documentos de constituição de Delaware criam a empresa. O Formulário 2553 do IRS determina se a corporation será tributada como S corporation.

Porque Alguns Fundadores Escolhem o Estatuto S-Corp

O estatuto S-corp pode ser apelativo para pequenas empresas em crescimento porque geralmente utiliza tributação de repasse. Em termos práticos, a própria corporation normalmente não paga imposto federal sobre os itens de repasse. Em vez disso, esses itens são reportados pelos acionistas nas suas declarações individuais.

Isso pode criar oportunidades de planeamento para determinadas empresas de estrutura fechada, especialmente quando os proprietários estão ativamente envolvidos na empresa. Também pode ajudar empresas em fase inicial a repassar perdas, sujeito à base do acionista e a outras regras fiscais.

No entanto, o estatuto S-corp não é automaticamente a melhor escolha. Pode ser menos adequado se prever trazer certos investidores, emitir diferentes classes de ações ou usar uma estrutura de propriedade que não se enquadre nas regras do IRS.

Um profissional de impostos deve analisar os factos antes de eleger o tratamento S-corp, especialmente se a empresa tiver empregados, remuneração de sócios-proprietários ou investimento externo.

Requisitos do IRS para a Eleição S-Corp

Para qualificar para o estatuto S-corp, uma corporation deve cumprir as regras de elegibilidade do IRS. Em geral, a corporation deve:

• Ser uma corporation doméstica
• Ter no máximo 100 acionistas
• Ter apenas acionistas elegíveis
• Ter apenas uma classe de ações
• Ter consentimento unânime dos acionistas para a eleição

Corporation doméstica

A entidade tem de ser doméstica. Uma corporation de Delaware geralmente cumpre este requisito porque é constituída ao abrigo da lei estadual dos EUA.

Limite de acionistas

Uma S corporation pode ter no máximo 100 acionistas. Certos membros da família e cônjuges podem ser tratados como um único acionista para este efeito ao abrigo das regras do IRS, mas as empresas não devem assumir que podem contornar o limite. A estrutura societária deve ser analisada cuidadosamente antes da submissão.

Acionistas elegíveis

Nem todas as pessoas ou entidades podem deter ações numa S corporation. Em geral, os acionistas devem ser elegíveis ao abrigo das regras do IRS. Alguns trusts e espólios podem qualificar, mas corporations, partnerships e acionistas estrangeiros não residentes geralmente não podem.

Uma classe de ações

Uma S corporation pode ter apenas uma classe de ações. Isto nem sempre significa que todos os detalhes económicos sejam idênticos na linguagem corrente, mas significa que a corporation não pode ter diferentes direitos de distribuição ou de liquidação entre classes de ações de forma a violar as regras S-corp.

Esta é uma das razões pelas quais o planeamento S-corp deve acontecer antes de serem introduzidos termos complexos de capitalização.

Consentimento dos acionistas

Todos os acionistas devem concordar com a eleição e assinar o formulário do IRS.

Quando Submeter o Formulário 2553

A eleição S-corp é feita através da submissão do Formulário 2553 do IRS, Election by a Small Business Corporation.

O prazo é crítico. Em geral, o Formulário 2553 deve ser submetido até 2 meses e 15 dias após o início do ano fiscal a partir do qual se pretende que a eleição produza efeitos.

Para uma nova corporation de Delaware, esse prazo normalmente começa com o primeiro ano fiscal da empresa. Se a eleição se destinar a aplicar-se desde o início do primeiro ano da corporation, o formulário deve ser submetido o mais cedo possível após a constituição.

Se o prazo de submissão for perdido, o IRS pode permitir alívio por eleição tardia em certos casos, mas isso não deve ser assumido com leviandade. O alívio tardio normalmente exige uma justificação válida e o procedimento de submissão correto.

Passo a Passo: Como Eleger o Estatuto S-Corp para uma Corporation de Delaware

1. Constituir a corporation de Delaware

Primeiro, crie a corporation ao abrigo da lei de Delaware, apresentando os documentos de constituição à Delaware Division of Corporations.

A eleição S-corp não substitui a constituição da empresa. Ela acontece depois de a corporation existir.

2. Obter um EIN

Vai precisar de um Employer Identification Number antes de submeter o Formulário 2553. O IRS usa o EIN para identificar a corporation para efeitos fiscais, processamento de payroll e outros relatórios federais.

3. Confirmar que a corporation é elegível

Antes de submeter, reveja a estrutura de propriedade, os direitos das ações e os acionistas pretendidos. Se a corporation for emitir ações preferenciais, conceder direitos especiais de distribuição ou aceitar acionistas inelegíveis, a eleição S-corp pode não funcionar.

4. Preparar o Formulário 2553

Preencha o Formulário 2553 com o nome legal da corporation, EIN, data de vigência, ano fiscal, informação do responsável e informação de consentimento dos acionistas.

A precisão é importante. Erros simples, assinaturas em falta ou uma data de vigência incorreta podem atrasar a aceitação.

5. Obter a assinatura de todos os acionistas

Todos os acionistas que precisam de consentir devem assinar o formulário. Se a empresa tiver mais do que um acionista, não assuma que a assinatura de um único responsável é suficiente.

6. Submeter ao IRS dentro do prazo

Envie o formulário preenchido para o centro de processamento do IRS ou para o número de fax indicado nas instruções atuais do Formulário 2553. As instruções do IRS determinam para onde o formulário deve ser enviado, e o destino da submissão depende da localização principal da empresa.

Guarde uma cópia de tudo o que foi submetido.

7. Manter registos e confirmar a aceitação

Após a submissão, conserve o formulário assinado, prova de envio por correio ou transmissão por fax e qualquer correspondência do IRS. O IRS pode emitir um aviso de aceitação após processar a eleição.

Erros Comuns Que Atrasam ou Comprometem uma Eleição S-Corp

Acreditar que a constituição em Delaware é suficiente

Constituir a empresa em Delaware não cria o estatuto fiscal S-corp. A eleição junto do IRS é uma etapa separada.

Perder o prazo

O prazo da eleição é sensível ao tempo. Esperar demasiado pode criar problemas de conformidade desnecessários.

Esquecer o consentimento unânime

Se um acionista exigido não assinar, a eleição pode ser inválida.

Violar a regra de uma única classe de ações

Determinadas estruturas de propriedade podem, acidentalmente, tornar a corporation inelegível.

Ignorar as regras de payroll

Acionistas de S-corp que trabalham para a empresa podem precisar de remuneração razoável através de payroll. Uma eleição fiscal não elimina as obrigações de payroll.

Escolher o estatuto S-corp sem considerar o financiamento futuro

Se a empresa prevê capital de risco ou uma estrutura de capital que dependa de múltiplas classes de ações, o estatuto S-corp pode não ser a melhor opção a longo prazo.

O Que o Estatuto S-Corp Não Altera

A eleição do tratamento S-corp não altera o facto de a sua empresa continuar a ser uma corporation ao abrigo da lei estadual.

A sua corporation de Delaware continuará a ter de cumprir formalidades societárias, manter registos e satisfazer os requisitos de conformidade contínua. A eleição fiscal também não elimina a necessidade de conformidade com impostos sobre emprego, declarações societárias ou boas práticas contabilísticas.

É melhor pensar na eleição como uma escolha de tratamento fiscal, e não como um substituto da governação societária.

Uma Delaware S-Corp É a Escolha Certa?

Uma corporation de Delaware tributada como S corporation pode ser uma boa opção quando:

• A empresa é de estrutura fechada
• O grupo de proprietários é pequeno e elegível
• A empresa pretende tributação de repasse
• A tabela de capitalização permanecerá simples
• Os fundadores querem uma estrutura que suporte a participação ativa dos proprietários

Pode ser uma opção menos adequada quando:

• A empresa planeia admitir acionistas inelegíveis
• A empresa quer diferentes classes de capital
• Os proprietários esperam rondas de investimento complexas
• O modelo de negócio depende de uma estrutura fiscal diferente da tributação de repasse

Como a melhor escolha depende da propriedade, da remuneração e dos planos de crescimento, os fundadores devem rever a decisão com um CPA ou advogado antes de submeter.

Como a Zenind Pode Ajudar

A Zenind ajuda os fundadores a constituir corporations de Delaware de forma eficiente e a manterem-se organizados nas fases iniciais da criação da empresa.

Isso é importante porque uma eleição S-corp é mais fácil de gerir quando os documentos de constituição, o EIN, os registos de propriedade e o calendário de conformidade já estão organizados. A Zenind pode ajudar com o processo de constituição e apoiar o lado administrativo de preparar uma empresa de Delaware para decisões fiscais e de conformidade.

Conclusão

Uma corporation de Delaware pode eleger o estatuto fiscal S-corp se cumprir os requisitos do IRS e submeter o Formulário 2553 dentro do prazo, com consentimento unânime dos acionistas.

Os pontos-chave são simples:

• Constituir a corporation primeiro
• Obter um EIN
• Confirmar a elegibilidade para S-corp
• Submeter o Formulário 2553 dentro do prazo do IRS
• Manter a estrutura de propriedade compatível com as regras S-corp

Se estiver a criar uma nova corporation de Delaware, vale a pena planear a eleição fiscal cedo para que a sua estrutura corresponda aos objetivos do negócio desde o início.