Hogyan válassza az S-Corp státuszt egy Delaware-i vállalat számára: követelmények, határidők és benyújtási lépések

Egy Delaware-i vállalat és egy S corporation nem ugyanaz.

A Delaware-i vállalat egy állami jog szerinti üzleti entitás, amelyet a Delaware-i jog alapján hoznak létre. Ezzel szemben az S corporation egy szövetségi adózási besorolás az Internal Revenue Code alapján. Egy vállalkozás először létrehozhat egy Delaware-i vállalatot, majd később eldöntheti, hogy S corporationként kíván-e adózni, ha megfelel az IRS szabályainak.

Sok alapító számára az S-corp választás azért fontos, mert megváltoztathatja, hogyan adóznak a nyereségek. A C corporationhez hasonló vállalati szintű adóztatás helyett az S corporation általában áthárítja a jövedelmet, veszteségeket, levonásokat és jóváírásokat a részvényesekre. Ez a struktúra egyes kisvállalkozások számára vonzó lehet, de nem minden esetben ideális.

A választás előtt fontos megérteni a jogosultsági szabályokat, a benyújtási határidőt és a folyamat helyes lebonyolításához szükséges gyakorlati lépéseket.

Delaware-i vállalat vs. szövetségi adózási besorolás

Az egyik leggyakoribb félreértés az, hogy a Delaware-ben történő alapítás automatikusan S corporationt hoz létre. Nem így van.

Amikor egy Delaware-i vállalatot alapít, akkor egy állami jog szerinti jogi személyt hoz létre. Az S-corp választás ettől elkülönítve, az IRS-nél történik. Ez azt jelenti, hogy egy vállalkozás lehet:

• Delaware-i vállalat, amely C corporationként adózik
• Delaware-i vállalat, amely S corporationként adózik
• Olyan vállalat, amely egyáltalán nem jogosult S-corp státuszra

Ez az elkülönülés azért fontos, mert az állami alapítási bejelentés és a szövetségi adózási választás eltérő célt szolgál. A Delaware-i alapítási dokumentumok hozzák létre a társaságot. Az IRS Form 2553 határozza meg, hogy a vállalat S corporationként adózzon-e.

Miért választanak egyes alapítók S-Corp státuszt

Az S-corp státusz vonzó lehet a kisebb és növekvő vállalkozások számára, mert általában áthárított adózást alkalmaz. Gyakorlati értelemben a vállalat maga rendszerint nem fizet szövetségi jövedelemadót az áthárított tételek után. Ehelyett ezeket a részvényesek a saját személyes bevallásukban tüntetik fel.

Ez bizonyos, szűk tulajdonosi körű vállalkozások számára tervezési lehetőségeket nyithat, különösen akkor, ha a tulajdonosok aktívan részt vesznek a cég működésében. Emellett segíthet a korai szakaszban lévő vállalkozásoknak a veszteségek áthárításában is, a részvényesi adóalap és más adószabályok függvényében.

Az S-corp státusz azonban nem mindig a legjobb választás. Kevésbé lehet alkalmas, ha bizonyos befektetőket szeretne bevonni, különböző részvényosztályokat kibocsátani, vagy olyan tulajdonosi struktúrát használni, amely nem felel meg az IRS szabályainak.

Mielőtt S-corp adózást választana, egy adószakértőnek át kell tekintenie a körülményeket, különösen akkor, ha a vállalkozásnak alkalmazottai, tulajdonosi javadalmazása vagy külső befektetése lesz.

Az IRS követelményei az S-Corp választáshoz

Az S-corp státuszhoz a vállalatnak meg kell felelnie az IRS jogosultsági szabályainak. Általánosságban a vállalatnak a következő feltételeknek kell megfelelnie:

• Belföldi vállalatnak kell lennie
• Nem lehet több mint 100 részvényese
• Csak jogosult részvényesei lehetnek
• Csak egy részvényosztálya lehet
• Az összes részvényes egyhangú hozzájárulása szükséges a választáshoz

Belföldi vállalat

A jogi személynek belföldinek kell lennie. Egy Delaware-i vállalat általában megfelel ennek a követelménynek, mivel az Egyesült Államok állami joga alapján jön létre.

Részvényesi létszámkorlát

Egy S corporationnek legfeljebb 100 részvényese lehet. Bizonyos családtagok és házastársak az IRS szabályai szerint egy részvényesnek tekinthetők ebből a szempontból, de a vállalkozásoknak nem szabad feltételezniük, hogy egyszerűen kitolhatják a korlátot. A tulajdonosi struktúrát a benyújtás előtt gondosan át kell tekinteni.

Jogosult részvényesek

Nem minden személy vagy jogi személy birtokolhat részvényt egy S corporationben. Általában a részvényeseknek meg kell felelniük az IRS szabályainak. Egyes trustok és hagyatékok jogosultak lehetnek, de a vállalatok, partnerségek és nem rezidens külföldi részvényesek általában nem.

Egy részvényosztály

Az S corporationnek csak egy részvényosztálya lehet. Ez nem mindig jelenti azt, hogy a gazdasági részletek hétköznapi értelemben teljesen azonosak, de azt igen, hogy a vállalat nem rendelkezhet különböző osztályokkal eltérő osztalék- vagy felszámolási jogokkal olyan módon, amely sértené az S-corp szabályokat.

Ez az egyik oka annak, hogy az S-corp tervezést még a bonyolult tőkestruktúra kialakítása előtt el kell végezni.

Részvényesi hozzájárulás

Minden részvényesnek bele kell egyeznie a választásba, és alá kell írnia az IRS űrlapot.

Mikor kell benyújtani a 2553-as űrlapot

Az S-corp választás az IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation benyújtásával történik.

Az időzítés kritikus. Általánosságban a Form 2553-at legkésőbb 2 hónappal és 15 nappal az adóév kezdete után kell benyújtani, amelyre a választásnak hatályba kell lépnie.

Egy újonnan alapított Delaware-i vállalat esetében ez a határidő általában a társaság első adóévétől indul. Ha a választásnak a vállalat első évének elejétől kell hatályosnak lennie, az űrlapot az alapítást követően a lehető leghamarabb be kell nyújtani.

Ha a határidő lemarad, az IRS bizonyos esetekben engedélyezhet késedelmi könnyítést, de erre nem érdemes könnyelműen számítani. A késedelmi könnyítés általában érdemi indoklást és helyes benyújtási eljárást igényel.

Lépésről lépésre: hogyan válassza az S-Corp státuszt egy Delaware-i vállalat számára

1. Alapítsa meg a Delaware-i vállalatot

Először hozza létre a vállalatot a Delaware-i jog szerint a alapítási dokumentumok benyújtásával a Delaware Division of Corporations részére.

Az S-corp választás nem helyettesíti az alapítást. Ez csak azután következik, hogy a vállalat már létezik.

2. Szerezzen EIN-t

A Form 2553 benyújtása előtt szüksége lesz Employer Identification Numberre. Az IRS ezt az EIN-t használja a vállalat azonosítására adózási célokra, bérszámfejtéshez és más szövetségi jelentésekhez.

3. Erősítse meg, hogy a vállalat jogosult

A benyújtás előtt vizsgálja felül a tulajdonosi struktúrát, a részvényszabályokat és a tervezett részvényeseket. Ha a vállalat elsőbbségi részvényt fog kibocsátani, különleges osztalékjogokat biztosít, vagy nem jogosult részvényeseket fogad be, az S-corp választás nem biztos, hogy működni fog.

4. Készítse elő a Form 2553-at

Töltse ki a Form 2553-at a vállalat hivatalos nevével, EIN-jével, hatálybalépési dátumával, adóévével, tisztségviselői adataival és a részvényesi hozzájárulási információkkal.

A pontosság számít. Az egyszerű hibák, hiányzó aláírások vagy helytelen hatálybalépési dátum késleltethetik az elfogadást.

5. Írassa alá minden részvényessel

Minden olyan részvényesnek, akinek hozzájárulása szükséges, alá kell írnia az űrlapot. Ha a cégnek több részvényese van, ne feltételezze, hogy egyetlen tisztségviselő aláírása elegendő.

6. Nyújtsa be időben az IRS-nek

Küldje el a kitöltött űrlapot az IRS azon ügyfélszolgálati központjába vagy faxszámára, amely a Form 2553 aktuális utasításaiban szerepel. Az IRS utasításai határozzák meg, hová kell küldeni az űrlapot, és a benyújtási cím a vállalat fő üzleti helyétől függ.

Őrizzen meg egy másolatot minden benyújtott dokumentumról.

7. Őrizze meg a nyilvántartásokat és erősítse meg az elfogadást

A benyújtás után tartsa meg az aláírt űrlapot, a postázás vagy faxolás igazolását, valamint az IRS minden kapcsolódó levelezését. Az IRS a feldolgozás után elfogadó értesítést küldhet a választásról.

Gyakori hibák, amelyek késleltetik vagy veszélyeztetik az S-Corp választást

Azt feltételezni, hogy a delaware-i alapítás elegendő

A Delaware-ben történő alapítás nem jelenti automatikusan az S-corp adózási státuszt. Az IRS-választás külön lépés.

A határidő elmulasztása

A választási határidő időérzékeny. A túl sokáig való várakozás felesleges megfelelési problémákat okozhat.

Az egyhangú hozzájárulás elfelejtése

Ha egy szükséges részvényes nem írja alá, a választás érvénytelen lehet.

Az egy részvényosztály szabály megsértése

Bizonyos tulajdonosi megoldások véletlenül jogosulatlanná tehetik a vállalatot.

A bérszámfejtési szabályok figyelmen kívül hagyása

Az S-corp részvényeseknek, akik dolgoznak is a vállalkozásban, megfelelő díjazásra lehet szükségük bérszámfejtésen keresztül. Az adózási választás nem szünteti meg a bérszámfejtési kötelezettségeket.

Az S-corp státusz választása a jövőbeli finanszírozás mérlegelése nélkül

Ha a vállalkozás kockázati tőkét vagy olyan tőkestruktúrát tervez, amely több részvényosztályra épül, az S-corp státusz nem biztos, hogy a megfelelő hosszú távú megoldás.

Mit nem változtat meg az S-Corp státusz

Az S-corp adózási kezelés választása nem változtat azon a tényen, hogy a vállalat állami jog szerint továbbra is társaság marad.

A Delaware-i vállalatnak továbbra is be kell tartania a társasági formalitásokat, vezetnie kell a nyilvántartásokat, és teljesítenie kell a folyamatos megfelelési kötelezettségeket. Az adózási választás nem váltja ki a munkáltatói adókötelezettségeket, a társasági bejelentéseket vagy a megfelelő könyvelést.

Érdemes úgy tekinteni erre a választásra, mint egy adózási besorolási döntésre, nem pedig a társaságirányítás helyettesítőjére.

Jó választás-e az Ön számára a Delaware-i S-Corp?

Egy Delaware-i vállalat, amely S corporationként adózik, akkor lehet erős választás, ha:

• A vállalkozás szűk tulajdonosi körű
• A tulajdonosi kör kicsi és jogosult
• A cég áthárított adózást szeretne
• A cap table egyszerű marad
• Az alapítók olyan struktúrát szeretnének, amely támogatja az aktív tulajdonosi részvételt

Gyengébb választás lehet, ha:

• A vállalkozás nem jogosult részvényeseket szeretne bevonni
• A cég különböző részvényosztályokat szeretne
• A tulajdonosok összetett befektetési körökre számítanak
• Az üzleti modell olyan adózási struktúrát igényel, amely nem áthárított adózásra épül

Mivel a legjobb döntés a tulajdonosi struktúrától, a javadalmazástól és a növekedési tervektől függ, az alapítóknak érdemes CPA-val vagy ügyvéddel áttekinteniük a döntést a benyújtás előtt.

Hogyan segíthet a Zenind

A Zenind segít az alapítóknak hatékonyan létrehozni a Delaware-i vállalatokat, és szervezetten haladni az üzleti indulás korai szakaszában.

Ez azért fontos, mert az S-corp választást könnyebb kezelni, ha az alapítási dokumentumok, az EIN, a tulajdonosi nyilvántartások és a megfelelési ütemterv már rendben vannak. A Zenind segíthet az alapítási folyamatban, és támogatást nyújthat a Delaware-i cég adózási és megfelelési döntésekre való előkészítésének adminisztratív oldalához.

Végső tanulság

Egy Delaware-i vállalat választhat S-corp adózási státuszt, ha megfelel az IRS követelményeinek, és időben benyújtja a Form 2553-at, az összes részvényes egyhangú hozzájárulásával.

A legfontosabb pontok egyszerűek:

• Először alapítsa meg a vállalatot
• Szerezzen EIN-t
• Erősítse meg az S-corp jogosultságot
• Nyújtsa be a Form 2553-at az IRS határidején belül
• Tartsa a tulajdonosi struktúrát összhangban az S-corp szabályokkal

Ha új Delaware-i vállalatot alapít, érdemes már korán megtervezni az adózási választást, hogy a struktúrája a kezdetektől illeszkedjen az üzleti céljaihoz.