Scutirea de taxe în New Jersey pentru organizațiile nonprofit: ghid privind Corporation Business Tax și Sales Tax

Organizațiile nonprofit din New Jersey presupun adesea că statutul federal de scutire de taxe se aplică automat și la nivel de stat. În practică, tratamentul fiscal la nivel de stat depinde de tipul de impozit, de modul în care este înființată organizația și de felul în care aceasta funcționează.

Pentru multe organizații nonprofit, cele mai importante două întrebări fiscale în New Jersey sunt:

• Dacă organizația este scutită de New Jersey Corporation Business Tax
• Dacă organizația poate obține un certificat ST-5 Exempt Organization Certificate pentru scopuri de sales tax

Este important să înțelegeți diferența. O organizație nonprofit poate fi scutită de un impozit și totuși să fie nevoită să solicite altă scutire. De asemenea, poate fi scutită pentru unele activități, dar impozabilă pentru altele, mai ales atunci când operează un magazin, desfășoară vânzări taxabile obișnuite sau obține unrelated business income.

Acest ghid explică modul în care funcționează scutirea de taxe pentru organizațiile nonprofit în New Jersey, ce documente sunt de obicei necesare și cum puteți menține conformitatea după aprobare.

Ce înseamnă scutirea de taxe în New Jersey pentru o organizație nonprofit

În New Jersey, „scutirea de taxe” nu reprezintă un statut unic, valabil pentru orice situație. Ea se poate aplica în mod diferit, în funcție de impozitul în discuție.

O organizație nonprofit poate avea de analizat:

• Scutirea de Corporation Business Tax
• Scutirea de sales and use tax pentru achiziții eligibile
• Reguli privind colectarea sales tax pentru activități de fundraising și activități comerciale
• Cerințe de înregistrare pentru payroll și alte obligații ca angajator, dacă angajează personal

Statutul federal 501(c)(3) este important, dar nu răspunde singur la toate întrebările fiscale din New Jersey. Fiecare scutire trebuie analizată separat.

Scutirea de Corporation Business Tax în New Jersey

Legea din New Jersey prevede că organizațiile nonprofit eligibile sunt scutite de New Jersey Corporation Business Tax atunci când sunt constituite și administrate corespunzător ca societăți nonprofit.

Pentru multe organizații, această scutire este automată dacă societatea este cu adevărat nonprofit și nu este operată în scop lucrativ.

Ce acoperă, în general, scutirea

Dacă organizația se califică, ea este scutită de New Jersey Corporation Business Tax. În multe cazuri, nu este necesară depunerea unei declarații de Corporation Business Tax, cu excepția situației în care operațiunile sau activitățile organizației o transformă într-o societate care urmărește profit.

Division of Taxation precizează, de asemenea, că nu solicită o copie a Federal Form 990 în acest scop.

Când poate fi utilă totuși o scrisoare de scutire

Chiar și atunci când o organizație este scutită automat, ea poate dori totuși o scrisoare oficială de la New Jersey Division of Taxation care confirmă scutirea. O scrisoare de confirmare poate fi utilă atunci când:

• Deschideți conturi bancare
• Solicitați granturi
• Dovediți statutul fiscal furnizorilor sau partenerilor
• Păstrați organizate evidențele interne de conformitate

Ce poate solicita New Jersey

Pentru a cere o scrisoare de scutire de la Corporation Business Tax Act, organizației i se solicită, în general, să furnizeze:

• O copie a Certificate of Incorporation
• O copie a bylaws
• Un affidavit semnat de un ofițer al corporației

Affidavit-ul trebuie să arate că organizația este:

• O corporație nonprofit care nu este operată pentru profit
• Organizată fără capital social
• Înființată în temeiul statutelor nonprofit din New Jersey sau al unei legi similare
• Neadministrată în scopul profitului pecuniar sau al beneficiului vreunui acționar privat ori al unei persoane fizice

Certificatul ST-5 Exempt Organization pentru sales tax

Scutirea de Corporation Business Tax a unei organizații nonprofit nu înseamnă automat că aceasta este scutită de sales tax din New Jersey pentru achiziții.

Pentru facilitatea privind sales and use tax, organizațiile eligibile pot solicita un certificat ST-5 Exempt Organization. Acest certificat este folosit pentru a susține scutirea de la anumite achiziții efectuate direct pentru scopul scutit al organizației.

Ce poate acoperi certificatul ST-5

Dacă este aprobat certificatul ST-5, organizația este, în general, scutită de sales and use tax la achiziții, cu excepția energiei, care sunt direct legate de scopul său. Scutirea poate acoperi:

• Achiziții și închirieri de bunuri
• Echipamente și autovehicule
• Anumite servicii, inclusiv servicii de curățenie și telecomunicații
• Mese
• Intrări
• Cazare la hotel și motel

Organizația trebuie să plătească din fondurile organizației și să furnizeze furnizorilor o copie a certificatului ST-5.

Limite importante ale scutirii de sales tax

Scutirea ST-5 nu este nelimitată. Printre limitele obișnuite se numără:

• Fondurile personale nu se califică, chiar dacă organizația rambursează ulterior achiziția
• Scutirea se aplică numai achizițiilor direct legate de scopul scutit al organizației
• Activitățile comerciale continue sunt, în general, impozabile
• Activitățile continue de prestări servicii taxabile sunt, în general, impozabile
• Unitățile de alimentație publică sunt, în general, impozabile, cu excepția cazului în care se aplică o altă scutire specifică

Achiziții legate de contractori

Dacă o organizație scutită oferă certificatul ST-5 contractorilor care execută lucrări pe proprietatea sa, acești contractori pot putea solicita scutirea pentru anumite materiale și servicii utilizate pentru imobilul organizației scutite.

Această zonă poate fi tehnică, așa că atât contractorii, cât și organizațiile ar trebui să păstreze evidențe corecte și să înțeleagă ce elemente se califică.

Vânzări de fundraising și sales tax

Multe organizații nonprofit se bazează pe evenimente de fundraising pentru a-și susține misiunea. New Jersey oferă reguli utile pentru vânzările ocazionale de fundraising.

O organizație scutită, în general, nu este obligată să colecteze sales tax dacă:

• Vânzările au loc doar ocazional
• Evenimentele au o durată relativ scurtă
• Toate încasările merg către organizația scutită

Exemplele pot include:

• O vânzare anuală scurtă de cărți sau felicitări
• Vânzări de produse pe una sau două zile, organizate de câteva ori pe an
• Un stand sezonier cu gustări, deschis doar în timpul meciurilor

În schimb, o organizație care operează un magazin sau o altă activitate comercială continuă trebuie, de obicei, să colecteze sales tax pentru vânzările taxabile.

Cum se solicită certificatul ST-5

New Jersey Division of Taxation folosește Form REG-1E pentru Application for ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax.

Cererea solicită, în general:

• Denumirea legală și FEIN
• Adresa fizică și cea poștală
• Tipul organizației
• Informații de contact
• Ofițerii responsabili
• O descriere a scopului și a activităților principale ale organizației
• Documente de constituire justificative

În funcție de tipul organizației, New Jersey poate solicita și dovada scutirii federale sau alte documente justificative.

Documente justificative obișnuite

Instrucțiunile de completare indică faptul că organizațiile ar trebui să fie pregătite să furnizeze documente precum:

• Certificate sau Articles of Incorporation
• Bylaws
• O descriere a scopului și activităților organizației
• Documente de scutire federală, dacă este cazul

Depunerea unei documentații complete și corecte este importantă. Cererile incomplete pot întârzia aprobarea sau pot duce la respingere.

Cine se poate califica pentru scutirea de taxe pentru nonprofit în New Jersey

Procesul de scutire de sales tax din New Jersey nu se limitează la organizațiile caritabile tradiționale. În funcție de situație, organizațiile eligibile pot include:

• Organizații caritabile 501(c)(3)
• Companii de pompieri voluntare
• Echipe de salvare, ambulanță, prim ajutor sau intervenție de urgență
• PTA, PTO și booster clubs
• Biserici și organizații religioase
• Entități guvernamentale din New Jersey și anumite instrumente ale acestora
• Școli private din New Jersey
• Unele școli din afara statului și alte organizații eligibile

Eligibilitatea depinde de modul în care organizația este structurată și de categoria de scutire în care se încadrează.

Greșeli frecvente ale organizațiilor nonprofit

Organizațiile nonprofit întâmpină adesea probleme pentru că presupun că o singură scutire acoperă totul. Cele mai frecvente greșeli includ:

• Presupunerea că scutirea federală acoperă automat toate taxele din New Jersey
• Folosirea fondurilor personale pentru achiziții și așteptarea ca scutirea să se aplice
• Tratarea activităților regulate de vânzare ca și cum ar fi fundraising ocazional
• Neținerea evidențelor achizițiilor scutite
• Uitarea faptului că anumite activități pot crea obligații fiscale chiar dacă organizația este, în general, scutită
• Nefolosirea unei scrisori oficiale de confirmare atunci când aceasta ar ajuta la documentare

Aceste greșeli pot genera costuri fiscale evitabile și probleme de conformitate.

Unrelated business income și alte aspecte fiscale

Chiar și o organizație nonprofit scutită de Corporation Business Tax sau de sales tax pentru anumite achiziții poate trebui să analizeze unrelated business income sau alte activități impozabile.

Dacă organizația începe să desfășoare o activitate de tip business care nu este strâns legată de scopul său scutit, tratamentul fiscal se poate schimba. De aceea, organizațiile nonprofit ar trebui să analizeze cu atenție noile surse de venit înainte de a le lansa.

Când aveți dubii, lucrați cu un specialist fiscal calificat, care înțelege conformitatea organizațiilor nonprofit din New Jersey.

Conformitatea continuă după obținerea scutirii

Obținerea scutirii este doar primul pas. O organizație nonprofit ar trebui să mențină, de asemenea, bune obiceiuri de conformitate.

Cele mai bune practici includ:

• Menținerea actualizată a documentelor de constituire și a bylaws
• Păstrarea aprobărilor consiliului și a evidențelor interne
• Folosirea fondurilor organizației pentru achizițiile scutite
• Urmărirea evenimentelor de fundraising și a activităților de vânzare
• Monitorizarea schimbărilor de scop, structură sau operațiuni
• Analizarea dacă programele noi creează probleme de sales tax sau income tax

Dacă organizația angajează salariați sau începe să plătească salarii în New Jersey, ar trebui să analizeze și obligațiile de înregistrare ca angajator.

Cum poate ajuta Zenind

Zenind ajută antreprenorii și organizațiile să rămână organizate pe tot parcursul existenței unei entități de business sau nonprofit. Pentru înființarea și conformitatea unei organizații nonprofit în New Jersey, Zenind poate ajuta la menținerea organizată a documentelor de constituire, a obligațiilor de depunere și a informațiilor despre entitate, astfel încât organizația să se poată concentra pe misiunea sa.

Un astfel de cadru este deosebit de util atunci când o organizație pregătește cereri de scutire, menține evidențele corporative sau răspunde cerințelor de raportare ale statului.

Concluzii finale

Scutirea de taxe pentru organizațiile nonprofit din New Jersey poate fi simplă în principiu, dar detaliată în practică. O corporație nonprofit constituită corespunzător poate fi scutită automat de New Jersey Corporation Business Tax, însă scutirea de sales tax necesită atenție separată, documentație și utilizarea corectă a certificatului ST-5.

Dacă organizația dvs. începe activitatea în New Jersey sau se extinde în acest stat, analizați din timp regulile privind scutirile. Documentele de constituire clare, depunerile corecte și tratamentul fiscal atent pot preveni problemele ulterioare.

Întrebări frecvente

Este o organizație nonprofit din New Jersey scutită automat de corporation business tax?

Dacă organizația este constituită și administrată corespunzător ca societate nonprofit, este în general scutită automat de New Jersey Corporation Business Tax.

Statutul federal 501(c)(3) oferă automat scutire de sales tax în New Jersey?

Nu. Scutirea de sales tax necesită, de obicei, un certificat separat ST-5 Exempt Organization de la New Jersey Division of Taxation.

Poate o organizație nonprofit să evite sales tax pentru toate achizițiile?

Nu. Certificatul ST-5 se aplică doar achizițiilor eligibile, direct legate de scopurile organizației, iar anumite elemente și activități rămân impozabile.

Trebuie organizațiile nonprofit să depună Form 990 în New Jersey?

New Jersey afirmă că nu solicită o copie a Federal Form 990 pentru procesul de scutire de Corporation Business Tax.