Податкове звільнення для неприбуткових організацій у Нью-Джерсі: посібник із Corporation Business Tax і Sales Tax

Неприбуткові організації Нью-Джерсі часто вважають, що федеральний статус звільнення від податків автоматично поширюється і на рівень штату. Насправді податковий режим у штаті залежить від виду податку, способу створення організації та того, як вона веде діяльність.

Для багатьох неприбуткових організацій два найважливіші податкові питання в Нью-Джерсі такі:

• Чи звільнена організація від New Jersey Corporation Business Tax
• Чи може організація отримати ST-5 Exempt Organization Certificate для цілей sales tax

Різницю між цими питаннями важливо розуміти. Неприбуткова організація може бути звільнена від одного податку, але все одно мати подавати документи щодо іншого. Вона також може бути звільнена лише щодо певних видів діяльності, але бути зобов’язаною сплачувати податок щодо інших, особливо якщо вона керує магазином, регулярно здійснює оподатковувані продажі або отримує unrelated business income.

Цей посібник пояснює, як працює податкове звільнення для неприбуткових організацій у Нью-Джерсі, які документи зазвичай потрібні та як дотримуватися вимог після отримання схвалення.

Що означає податкове звільнення для неприбуткової організації в Нью-Джерсі

У Нью-Джерсі «податкове звільнення» не є єдиним універсальним статусом. Воно може застосовуватися по-різному залежно від виду податку.

Неприбутковій організації може знадобитися врахувати:

• звільнення від Corporation Business Tax
• звільнення від sales and use tax для кваліфікованих покупок
• правила стягнення sales tax під час збору коштів і бізнес-діяльності
• вимоги щодо payroll та іншої реєстрації роботодавця, якщо організація наймає працівників

Федеральний статус 501(c)(3) важливий, але сам по собі він не відповідає на всі податкові питання Нью-Джерсі. Кожне звільнення слід розглядати окремо.

Звільнення від Corporation Business Tax у Нью-Джерсі

Закон Нью-Джерсі передбачає, що кваліфіковані неприбуткові організації звільняються від New Jersey Corporation Business Tax, якщо вони належним чином зареєстровані та працюють як неприбуткові корпорації.

Для багатьох організацій це звільнення є автоматичним, якщо корпорація дійсно є неприбутковою і не працює з метою отримання прибутку.

Що зазвичай покриває це звільнення

Якщо організація відповідає вимогам, вона звільняється від New Jersey Corporation Business Tax. У багатьох випадках декларацію з Corporation Business Tax подавати не потрібно, якщо тільки діяльність або операції організації не роблять її прибутковою корпорацією.

Division of Taxation також зазначає, що для цієї мети не вимагає копію Federal Form 990.

Коли все ж може бути корисним лист-підтвердження

Навіть якщо організація автоматично звільнена, їй може знадобитися офіційний лист від New Jersey Division of Taxation, що підтверджує звільнення. Такий лист може бути корисним, коли потрібно:

• відкривати банківські рахунки
• подаватися на гранти
• підтверджувати податковий статус перед постачальниками або партнерами
• впорядковувати внутрішні записи для комплаєнсу

Що може запитати Нью-Джерсі

Щоб отримати лист про звільнення від Corporation Business Tax Act, організацію зазвичай просять надати:

• копію Certificate of Incorporation
• копію bylaws
• affidavit, підписаний посадовою особою корпорації

В affidavit слід підтвердити, що організація є:

• неприбутковою корпорацією, яка не працює з метою отримання прибутку
• створеною без акціонерного капіталу
• зареєстрованою відповідно до чинного законодавства Нью-Джерсі щодо неприбуткових корпорацій або аналогічного закону
• такою, що не ведеться для грошової вигоди чи користі будь-якого приватного акціонера або фізичної особи

ST-5 Exempt Organization Certificate для sales tax

Звільнення неприбуткової організації від Corporation Business Tax не означає автоматично звільнення від sales tax у Нью-Джерсі на покупки.

Для пільг щодо sales and use tax кваліфіковані організації можуть подавати заявку на ST-5 Exempt Organization Certificate. Цей сертифікат використовується для підтвердження звільнення щодо певних покупок, здійснених безпосередньо для звільненої мети організації.

Що може покривати ST-5 certificate

Якщо організацію схвалено для ST-5 certificate, вона зазвичай звільняється від sales and use tax на покупки, окрім energy, які безпосередньо пов’язані з її діяльністю. Звільнення може охоплювати:

• покупки та оренду товарів
• обладнання та транспортні засоби
• певні послуги, зокрема janitorial та telecommunications services
• харчування
• admissions
• hotel and motel occupancies

Організація має оплачувати покупки коштами організації та надавати постачальникам копію ST-5 certificate.

Важливі обмеження звільнення від sales tax

Звільнення за ST-5 не є необмеженим. Поширені обмеження включають:

• особисті кошти не підходять, навіть якщо організація пізніше відшкодовує покупку
• звільнення застосовується лише до покупок, безпосередньо пов’язаних зі звільненою метою організації
• постійна роздрібна діяльність зазвичай оподатковується
• постійний бізнес із надання оподатковуваних послуг зазвичай оподатковується
• заклади харчування зазвичай оподатковуються, якщо не застосовується інше спеціальне звільнення

Покупки, пов’язані з підрядниками

Якщо звільнена організація надає свій ST-5 certificate підрядникам, які виконують роботи на її майні, такі підрядники можуть мати змогу заявити звільнення щодо певних матеріалів і послуг, використаних для нерухомості звільненої організації.

Ця сфера є технічною, тому підрядникам і організаціям слід вести належний облік і розуміти, які саме елементи відповідають вимогам.

Благодійні продажі та sales tax

Багато неприбуткових організацій покладаються на заходи зі збору коштів для підтримки своєї місії. Нью-Джерсі передбачає корисні правила для періодичних благодійних продажів.

Звільнена організація зазвичай не зобов’язана стягувати sales tax, якщо:

• продажі є лише періодичними
• заходи мають відносно коротку тривалість
• усі надходження спрямовуються звільненій організації

Прикладами можуть бути:

• короткий щорічний продаж книжок або вітальних листівок
• одноденні або дводенні продажі товарів, які проводяться кілька разів на рік
• сезонний снек-кіоск, що працює лише під час проведення ігор

Натомість організація, яка керує магазином або іншим безперервним бізнесом, зазвичай повинна стягувати sales tax з оподатковуваних продажів.

Як подати заявку на ST-5 certificate

New Jersey Division of Taxation використовує Form REG-1E для Application for ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax.

Заява зазвичай вимагає:

• юридичну назву та FEIN
• фактичну та поштову адресу
• тип організації
• контактну інформацію
• відповідальних посадових осіб
• опис мети організації та основних видів діяльності
• підтвердні документи про створення організації

Залежно від типу організації Нью-Джерсі також може попросити підтвердження федерального звільнення або інші додаткові матеріали.

Типові підтвердні документи

У вказівках до заяви зазначено, що організації слід бути готовими надати такі документи:

• Certificate of Incorporation або Articles of Incorporation
• bylaws
• опис мети та діяльності організації
• матеріали щодо федерального звільнення, якщо вони застосовні

Подання повного та точного пакета документів є важливим. Неповні заявки можуть затримати схвалення або призвести до відмови.

Хто може мати право на податкове звільнення неприбуткової організації в Нью-Джерсі

Процес звільнення від sales tax у Нью-Джерсі не обмежується лише традиційними благодійними організаціями. Залежно від обставин, до кваліфікованих організацій можуть належати:

• благодійні організації, звільнені за 501(c)(3)
• volunteer fire companies
• rescue, ambulance, first aid або emergency squads
• PTAs, PTOs та booster clubs
• церкви та релігійні організації
• державні органи Нью-Джерсі та певні instrumentalities
• приватні школи Нью-Джерсі
• деякі школи з інших штатів та інші відповідні організації

Право на звільнення залежить від того, як організація структурована та до якої категорії звільнення вона належить.

Поширені помилки неприбуткових організацій

Неприбуткові організації часто стикаються з проблемами, тому що вважають, ніби одне звільнення покриває все. Найпоширеніші помилки включають:

• припущення, що федеральне звільнення автоматично покриває всі податки Нью-Джерсі
• використання особистих коштів для покупок із надією, що звільнення все одно застосують
• трактування регулярної торговельної діяльності як періодичного збору коштів
• відсутність обліку звільнених покупок
• забуття про те, що деякі види діяльності можуть створювати податкові зобов’язання, навіть якщо організація загалом звільнена
• непроха́ння офіційного листа-підтвердження, коли він міг би допомогти з документальним підтвердженням

Такі помилки можуть призвести до зайвих податкових витрат і проблем із дотриманням вимог.

Unrelated business income та інші податкові питання

Навіть неприбуткова організація, звільнена від Corporation Business Tax або від sales tax щодо певних покупок, може все одно мати враховувати unrelated business income або іншу оподатковувану діяльність.

Якщо організація починає вести діяльність, схожу на бізнес, яка не пов’язана тісно з її звільненою метою, податковий режим може змінитися. Саме тому неприбутковим організаціям слід уважно перевіряти нові джерела доходу до їх запуску.

У разі сумнівів варто працювати з кваліфікованим податковим фахівцем, який розуміє комплаєнс неприбуткових організацій у Нью-Джерсі.

Поточний комплаєнс після отримання звільнення

Отримання звільнення - це лише перший крок. Неприбутковій організації також слід підтримувати належні звички комплаєнсу.

Найкращі практики включають:

• підтримувати актуальність установчих документів і bylaws
• зберігати рішення ради та внутрішні записи
• використовувати кошти організації для звільнених покупок
• вести облік благодійних заходів і торговельної діяльності
• відстежувати зміни в меті, структурі або операціях
• перевіряти, чи не створюють нові програми питань щодо sales tax або income tax

Якщо організація наймає працівників або починає виплачувати зарплату в Нью-Джерсі, їй також слід перевірити обов’язки щодо реєстрації роботодавця.

Як може допомогти Zenind

Zenind допомагає підприємцям та організаціям підтримувати порядок протягом усього життєвого циклу бізнесу або неприбуткової структури. Для створення та комплаєнсу неприбуткових організацій у Нью-Джерсі Zenind може допомогти впорядкувати установчі документи, обов’язкові подання та дані про організацію, щоб вона могла зосередитися на своїй місії.

Такий рівень структури особливо корисний, коли організація готує заявки на звільнення, веде корпоративні записи або реагує на вимоги штату щодо подання документів.

Підсумок

Податкове звільнення для неприбуткових організацій у Нью-Джерсі може бути простим у теорії, але детальним на практиці. Правильно створена неприбуткова корпорація може автоматично звільнятися від New Jersey Corporation Business Tax, але звільнення від sales tax потребує окремої уваги, документації та обережного використання ST-5 certificate.

Якщо ваша організація починає діяльність у Нью-Джерсі або розширюється в цей штат, перевірте правила звільнення заздалегідь. Чіткі установчі записи, правильні подання та уважний податковий облік можуть запобігти проблемам у майбутньому.

Часті запитання

Чи є неприбуткова організація Нью-Джерсі автоматично звільненою від corporation business tax?

Якщо організація належним чином зареєстрована та працює як неприбуткова корпорація, вона зазвичай автоматично звільняється від New Jersey Corporation Business Tax.

Чи дає статус federal 501(c)(3) автоматичне звільнення від sales tax у Нью-Джерсі?

Ні. Для звільнення від sales tax зазвичай потрібен окремий ST-5 Exempt Organization Certificate від New Jersey Division of Taxation.

Чи може неприбуткова організація уникнути sales tax на всі покупки?

Ні. ST-5 certificate застосовується лише до кваліфікованих покупок, безпосередньо пов’язаних із цілями організації, а певні товари та види діяльності залишаються оподатковуваними.

Чи повинні неприбуткові організації подавати Form 990 до Нью-Джерсі?

Нью-Джерсі зазначає, що не вимагає копію Federal Form 990 для процесу звільнення від Corporation Business Tax.