New Jersey adómentesség nonprofitoknak: útmutató a Corporation Business Taxhez és a forgalmi adóhoz

A New Jersey-i nonprofit szervezetek gyakran azt feltételezik, hogy a szövetségi adómentes státusz automatikusan kiterjed az állami adózásra is. A gyakorlatban azonban az állami adókezelés az adott adónemtől, a szervezet létrehozásának módjától és működésétől függ.

Sok nonprofit számára a két legfontosabb New Jersey-i adókérdés a következő:

• Jogosult-e a szervezet New Jersey Corporation Business Tax mentességre
• Kaphat-e ST-5 Exempt Organization Certificate-et forgalmi adózási célokra

A különbség megértése fontos. Egy nonprofit mentes lehet az egyik adó alól, miközben egy másikhoz továbbra is kérelmet kell benyújtania. Előfordulhat az is, hogy bizonyos tevékenységekre mentes, másokra viszont adóköteles, különösen akkor, ha boltot működtet, rendszeres adóköteles értékesítést végez, vagy nem kapcsolódó üzleti bevételt szerez.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan működik a New Jersey-i nonprofit adómentesség, milyen dokumentumokat kérnek általában, és hogyan lehet a jóváhagyás után is megfelelni az előírásoknak.

Mit jelent a New Jersey-i adómentesség egy nonprofit számára

New Jerseyben az „adómentesség” nem egyetlen, mindenre kiterjedő státusz. Az adott adónemtől függően többféleképpen is alkalmazható.

Egy nonprofitnak érdemes mérlegelnie a következőket:

• Corporation Business Tax mentesség
• Forgalmi és használati adó alóli mentesség a jogosult beszerzésekre
• Forgalmi adó beszedési szabályok adománygyűjtési és üzleti tevékenységek esetén
• Bérszámfejtési és egyéb munkáltatói regisztrációs kötelezettségek, ha alkalmazottakat vesz fel

A nonprofit szövetségi 501(c)(3) státusza fontos, de önmagában nem ad választ minden New Jersey-i adókérdésre. Minden mentességet külön kell megvizsgálni.

Corporation Business Tax mentesség New Jerseyben

A New Jersey-i jog szerint a jogosult nonprofit szervezetek mentesek a New Jersey Corporation Business Tax alól, ha megfelelően nonprofit társaságként vannak bejegyezve és működnek.

Sok szervezet esetében ez a mentesség automatikus, ha a társaság valóban nonprofit, és nem nyereségszerzésre működik.

Mit fed le általában a mentesség

Ha a szervezet jogosult, akkor mentes a New Jersey Corporation Business Tax alól. Sok esetben nincs szükség Corporation Business Tax bevallás benyújtására, kivéve ha a működés vagy tevékenység miatt a szervezet nyereségorientált társaságnak minősül.

A Taxation Division azt is közli, hogy ehhez a célhoz nem kéri a Federal Form 990 másolatát.

Mikor lehet mégis hasznos a mentességi levél

Még akkor is, ha egy szervezet automatikusan mentes, érdemes lehet hivatalos levelet kérnie a New Jersey Division of Taxationtől, amely megerősíti a mentességet. Egy ilyen megerősítés hasznos lehet például a következő esetekben:

• Bankszámlanyitás
• Pályázatok benyújtása
• Adózási státusz igazolása beszállítók vagy partnerek felé
• Belső megfelelőségi nyilvántartások rendezése

Mit kérhet New Jersey

A Corporation Business Tax Act szerinti mentességi levél igényléséhez a szervezetnek általában a következőket kell benyújtania:

• Az alapító okirat másolatát
• Az alapszabály másolatát
• Egy tisztségviselő által aláírt nyilatkozatot

A nyilatkozatnak azt kell igazolnia, hogy a szervezet:

• Olyan nonprofit társaság, amelyet nem nyereség elérése céljából működtetnek
• Nem rendelkezik részvénytőkével
• A vonatkozó new jersey-i nonprofit szabályok vagy hasonló jog alapján jött létre
• Nem egy magánrészvényes vagy magánszemély vagyoni hasznára működik

ST-5 Exempt Organization Certificate forgalmi adóhoz

Egy nonprofit Corporation Business Tax mentessége nem jelenti automatikusan azt, hogy a szervezet mentes a New Jersey-i forgalmi adó alól a beszerzéseknél.

Forgalmi és használati adómentességhez a jogosult szervezetek ST-5 Exempt Organization Certificate iránti kérelmet nyújthatnak be. Ezt a tanúsítványt arra használják, hogy bizonyos, a szervezet mentességi céljával közvetlenül összefüggő beszerzésekre adómentességet támasszanak alá.

Mit fedhet az ST-5 tanúsítvány

Ha a szervezet megkapja az ST-5 tanúsítványt, akkor általában mentes a forgalmi és használati adó alól a céljához közvetlenül kapcsolódó beszerzéseknél, az energia kivételével. A mentesség kiterjedhet például a következőkre:

• Áruk vásárlása és bérlése
• Felszerelések és gépjárművek
• Bizonyos szolgáltatások, beleértve a takarítási és távközlési szolgáltatásokat is
• Étkezések
• Belépők
• Szállodai és motel-elhelyezés

A szervezetnek szervezeti forrásból kell fizetnie, és a szállítónak át kell adnia az ST-5 tanúsítvány másolatát.

Fontos korlátok a forgalmi adómentességnél

Az ST-5 mentesség nem korlátlan. Gyakori korlátok a következők:

• A személyes forrásból fizetett vásárlások nem jogosultak, még akkor sem, ha a szervezet később megtéríti a költséget
• A mentesség csak a szervezet mentességi céljához közvetlenül kapcsolódó beszerzésekre vonatkozik
• A folyamatos kiskereskedelmi tevékenység általában adóköteles
• A folyamatos adóköteles szolgáltatási tevékenység általában adóköteles
• Az étkeztetőhelyek általában adókötelesek, kivéve ha más, külön szabály szerinti mentesség alkalmazható

Kivitelezőkhöz kapcsolódó beszerzések

Ha egy mentes szervezet átadja az ST-5 tanúsítványát a saját ingatlanán dolgozó kivitelezőknek, a kivitelezők bizonyos anyagokra és szolgáltatásokra mentességet érvényesíthetnek az exempt szervezet ingatlanával kapcsolatban.

Ez a terület technikai lehet, ezért a kivitelezőknek és a szervezeteknek megfelelő nyilvántartást kell vezetniük, és tisztában kell lenniük azzal, mely tételek jogosultak.

Adománygyűjtési értékesítés és forgalmi adó

Sok nonprofit adománygyűjtő eseményekre támaszkodik a küldetésének finanszírozásához. New Jersey hasznos szabályokat biztosít az alkalmi adománygyűjtési értékesítésekre.

Egy exempt szervezetnek általában nem kell forgalmi adót beszednie, ha:

• Az értékesítések csak alkalmi jellegűek
• Az események időtartama viszonylag rövid
• Minden bevétel az exempt szervezethez kerül

Példák lehetnek:

• Rövid éves könyv- vagy képeslap-értékesítés
• Egy- vagy kétnapos árusítások, amelyeket évente többször tartanak
• Szezonális büfé, amely csak a mérkőzések ideje alatt működik

Ezzel szemben egy szervezetnek, amely boltot vagy más folyamatos vállalkozást működtet, általában adót kell beszednie a forgalmi adóköteles értékesítések után.

Hogyan kell igényelni az ST-5 tanúsítványt

A New Jersey Division of Taxation a REG-1E űrlapot használja az ST-5 Exempt Organization Certificate iránti, nonprofit mentességre szolgáló kérelemhez.

A kérelem általában a következőket kéri:

• Jogszabály szerinti név és FEIN
• Fizikai és levelezési cím
• A szervezet típusa
• Kapcsolattartási adatok
• Felelős tisztségviselők
• A szervezet céljának és fő tevékenységeinek leírása
• Támogató alapítási dokumentumok

A szervezet típusától függően New Jersey kérhet a szövetségi mentességről szóló igazolást vagy más támogató anyagokat is.

Tipikus támogató dokumentumok

A kérelem útmutatója szerint a szervezeteknek készen kell állniuk olyan dokumentumok benyújtására, mint például:

• Alapító okirat vagy articles of incorporation
• Alapszabály
• A szervezet céljának és tevékenységének leírása
• Szövetségi mentességi dokumentumok, ha alkalmazhatók

A teljes és pontos dokumentáció benyújtása fontos. A hiányos kérelmek késleltethetik az elbírálást vagy elutasításhoz vezethetnek.

Ki jogosult New Jersey nonprofit adómentességre

A New Jersey-i forgalmiadó-mentességi eljárás nem korlátozódik a hagyományos jótékonysági szervezetekre. A tényektől függően jogosult szervezetek lehetnek például:

• 501(c)(3) jótékonysági szervezetek
• Önkéntes tűzoltóegyesületek
• Mentő-, sürgősségi vagy elsősegély-egységek
• PTA-k, PTO-k és támogató egyesületek
• Egyházak és vallási szervezetek
• New Jersey-i kormányzati szervek és bizonyos intézményeik
• New Jersey-i magániskolák
• Egyes más államokban működő iskolák és más jogosult szervezetek

A jogosultság attól függ, hogyan van a szervezet felépítve, és melyik mentességi kategóriába tartozik.

Gyakori hibák, amelyeket a nonprofitok elkövetnek

A nonprofitok gyakran azért kerülnek nehézségbe, mert azt feltételezik, hogy egyetlen mentesség mindenre kiterjed. A leggyakoribb hibák a következők:

• Annak feltételezése, hogy a szövetségi mentesség automatikusan lefedi az összes New Jersey-i adót
• Személyes források használata vásárlásokhoz, miközben a mentesség alkalmazhatóságát várják
• A rendszeres értékesítési tevékenység alkalmi adománygyűjtésként való kezelése
• Az exempt beszerzések nyilvántartásának elmulasztása
• Annak elfelejtése, hogy egyes tevékenységek adókötelezettséget teremthetnek még akkor is, ha a szervezet általában mentes
• Hivatalos megerősítő levél elmulasztott igénylése akkor, amikor az segítene a dokumentációban

Ezek a hibák elkerülhető adóköltségeket és megfelelőségi problémákat okozhatnak.

Nem kapcsolódó üzleti jövedelem és egyéb adókérdések

Még egy olyan nonprofitnak is, amely mentes a Corporation Business Tax alól vagy bizonyos beszerzések forgalmi adója alól, vizsgálnia kell a nem kapcsolódó üzleti jövedelmet és más adóköteles tevékenységeket.

Ha a szervezet olyan üzletszerű tevékenységet kezd folytatni, amely nem kapcsolódik szorosan a mentességi céljához, az adókezelés megváltozhat. Ezért a nonprofitoknak új bevételi források indítása előtt alaposan át kell tekinteniük azokat.

Kétség esetén érdemes olyan szakképzett adótanácsadóval dolgozni, aki ismeri a New Jersey-i nonprofit megfelelőséget.

Folyamatos megfelelés a mentesség után

A mentesség megszerzése csak az első lépés. A nonprofitnak folyamatosan jó megfelelőségi gyakorlatokat is fenn kell tartania.

A legjobb gyakorlatok közé tartozik:

• Az alapító okirat és az alapszabály naprakészen tartása
• A testületi jóváhagyások és belső nyilvántartások vezetése
• Szervezeti források használata az exempt beszerzésekhez
• Az adománygyűjtő események és az értékesítési tevékenység nyomon követése
• A cél, a struktúra vagy a működés változásainak figyelése
• Annak felülvizsgálata, hogy az új programok okoznak-e forgalmi adó- vagy jövedelemadó-kérdéseket

Ha a szervezet alkalmazottakat vesz fel, vagy bért kezd fizetni New Jerseyben, akkor a munkáltatói regisztrációs kötelezettségeket is át kell tekintenie.

Hogyan segíthet Zenind

Zenind segít a vállalkozóknak és szervezeteknek abban, hogy szervezettek maradjanak egy üzleti vagy nonprofit entitás teljes életciklusa során. New Jersey-i nonprofit alapítás és megfelelés esetén Zenind segíthet rendben tartani az alapítási dokumentumokat, a bejelentési kötelezettségeket és az entitás adatait, hogy a szervezet a küldetésére összpontosíthasson.

Az ilyen típusú struktúra különösen hasznos lehet, amikor egy szervezet mentességi kérelmeket készít elő, vállalati nyilvántartásokat tart fenn, vagy állami bejelentési követelményekre válaszol.

Záró gondolatok

A New Jersey-i nonprofit adómentesség elméletben egyszerű, gyakorlatban azonban részletes lehet. Egy megfelelően létrehozott nonprofit társaság automatikusan mentes lehet a New Jersey Corporation Business Tax alól, de a forgalmiadó-mentesség külön figyelmet, dokumentációt és az ST-5 tanúsítvány gondos használatát igényli.

Ha a szervezete New Jerseyben indul, vagy ott bővül, érdemes korán áttekinteni a mentességi szabályokat. A rendezett alapítási dokumentumok, a helyes bejelentések és a gondos adókezelés később megelőzheti a problémákat.

Gyakran ismételt kérdések

Automatikusan mentes-e egy New Jersey-i nonprofit a Corporation Business Tax alól?

Ha a szervezet megfelelően van nonprofit társaságként bejegyezve és működik, akkor általában automatikusan mentes a New Jersey Corporation Business Tax alól.

A szövetségi 501(c)(3) státusz automatikusan New Jersey forgalmiadó-mentességet ad?

Nem. A forgalmiadó-mentességhez általában külön ST-5 Exempt Organization Certificate szükséges a New Jersey Division of Taxationtől.

Elkerülhet-e egy nonprofit minden vásárlás után forgalmi adót?

Nem. Az ST-5 tanúsítvány csak a szervezet céljaihoz közvetlenül kapcsolódó, jogosult beszerzésekre vonatkozik, és bizonyos tételek valamint tevékenységek továbbra is adókötelesek.

Kell-e a nonprofitoknak Form 990-at benyújtaniuk New Jerseynek?

New Jersey közlése szerint a Corporation Business Tax mentességi eljáráshoz nem kérik a Federal Form 990 másolatát.