สิทธิยกเว้นภาษีของนิติบุคคลไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์: คู่มือภาษี Corporation Business Tax และ Sales Tax

องค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์มักเข้าใจว่าเมื่อได้รับสถานะยกเว้นภาษีจากรัฐบาลกลางแล้ว จะได้รับสิทธิ์ดังกล่าวในระดับมลรัฐโดยอัตโนมัติ แต่ในทางปฏิบัติ การจัดเก็บภาษีของรัฐขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี วิธีการจัดตั้งองค์กร และลักษณะการดำเนินงานขององค์กร

สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไร หลัก ๆ แล้วมีคำถามด้านภาษีของนิวเจอร์ซีย์ที่สำคัญ 2 เรื่อง ได้แก่:

• องค์กรได้รับการยกเว้นจาก New Jersey Corporation Business Tax หรือไม่
• องค์กรสามารถขอ ST-5 Exempt Organization Certificate สำหรับวัตถุประสงค์ด้าน sales tax ได้หรือไม่

การเข้าใจความแตกต่างนี้สำคัญมาก องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจได้รับยกเว้นภาษีหนึ่งประเภท แต่ยังต้องยื่นขออีกประเภทหนึ่ง องค์กรอาจได้รับยกเว้นสำหรับกิจกรรมบางอย่าง แต่ยังต้องเสียภาษีสำหรับกิจกรรมอื่น โดยเฉพาะเมื่อมีการเปิดร้าน จำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเป็นประจำ หรือมีรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์หลัก

คู่มือนี้อธิบายว่า สิทธิยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์ทำงานอย่างไร เอกสารใดที่มักต้องใช้ และควรรักษาการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างไรหลังได้รับอนุมัติ

สิทธิยกเว้นภาษีของนิวเจอร์ซีย์สำหรับองค์กรไม่แสวงหากำไรหมายถึงอะไร

ในนิวเจอร์ซีย์ “tax exemption” ไม่ได้หมายถึงสถานะเดียวที่ครอบคลุมทุกเรื่อง แต่สามารถใช้ได้หลายแบบ ขึ้นอยู่กับภาษีที่เกี่ยวข้อง

องค์กรไม่แสวงหากำไรอาจต้องพิจารณาเรื่องต่อไปนี้:

• การยกเว้น New Jersey Corporation Business Tax
• การยกเว้น sales and use tax สำหรับการซื้อสินค้าที่เข้าเงื่อนไข
• กฎการเก็บ sales tax สำหรับกิจกรรมระดมทุนและกิจกรรมทางธุรกิจ
• ข้อกำหนดการจดทะเบียนนายจ้างและภาษีอื่น ๆ หากมีการจ้างพนักงาน

สถานะ 501(c)(3) ของรัฐบาลกลางมีความสำคัญ แต่ไม่สามารถตอบทุกคำถามด้านภาษีของนิวเจอร์ซีย์ได้โดยลำพัง การยกเว้นแต่ละประเภทควรพิจารณาแยกกัน

การยกเว้น New Jersey Corporation Business Tax

กฎหมายของนิวเจอร์ซีย์กำหนดว่า องค์กรไม่แสวงหากำไรที่เข้าเกณฑ์จะได้รับการยกเว้นจาก New Jersey Corporation Business Tax เมื่อจัดตั้งอย่างถูกต้องและดำเนินงานในฐานะนิติบุคคลไม่แสวงหากำไร

สำหรับหลายองค์กร การยกเว้นนี้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ หากนิติบุคคลเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรจริงและไม่ได้ดำเนินงานเพื่อหากำไร

สิ่งที่การยกเว้นครอบคลุมโดยทั่วไป

หากองค์กรเข้าเกณฑ์ องค์กรจะได้รับการยกเว้นจาก New Jersey Corporation Business Tax โดยมากแล้วไม่ต้องยื่น Corporation Business Tax return เว้นแต่การดำเนินงานหรือกิจกรรมขององค์กรจะทำให้ถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่มุ่งหากำไร

Division of Taxation ยังระบุด้วยว่าไม่ต้องใช้สำเนา Federal Form 990 สำหรับวัตถุประสงค์นี้

เมื่อใดที่หนังสือยืนยันการยกเว้นยังมีประโยชน์

แม้องค์กรจะได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติ ก็อาจต้องการหนังสืออย่างเป็นทางการจาก New Jersey Division of Taxation เพื่อยืนยันสถานะการยกเว้น หนังสือยืนยันอาจมีประโยชน์เมื่อ:

• เปิดบัญชีธนาคาร
• สมัครขอทุน
• แสดงสถานะภาษีต่อผู้ขายหรือคู่ค้า
• จัดเก็บบันทึกการปฏิบัติตามข้อกำหนดภายในองค์กรให้เป็นระเบียบ

New Jersey อาจขอเอกสารอะไรบ้าง

เมื่อต้องการขอหนังสือยืนยันการยกเว้นจาก Corporation Business Tax Act โดยทั่วไปองค์กรจะถูกขอให้ส่ง:

• สำเนา Certificate of Incorporation
• สำเนาข้อบังคับขององค์กร (bylaws)
• หนังสือรับรองข้อเท็จจริงที่ลงนามโดยเจ้าหน้าที่ขององค์กร

หนังสือรับรองข้อเท็จจริงควรแสดงว่าองค์กรเป็น:

• องค์กรไม่แสวงหากำไรที่ไม่ได้ดำเนินงานเพื่อทำกำไร
• จัดตั้งโดยไม่มีทุนหุ้น
• จดทะเบียนภายใต้กฎหมายองค์กรไม่แสวงหากำไรของนิวเจอร์ซีย์หรือกฎหมายที่ใกล้เคียง
• ไม่ดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ทางการเงินของผู้ถือหุ้นหรือบุคคลใดเป็นการส่วนตัว

ST-5 Exempt Organization Certificate สำหรับ sales tax

การได้รับการยกเว้นจาก Corporation Business Tax ไม่ได้หมายความว่าองค์กรจะได้รับการยกเว้นจาก New Jersey sales tax สำหรับการซื้อสินค้าโดยอัตโนมัติ

สำหรับสิทธิยกเว้นด้าน sales and use tax องค์กรที่เข้าเกณฑ์อาจยื่นขอ ST-5 Exempt Organization Certificate ได้ ใบรับรองนี้ใช้สนับสนุนการยกเว้นภาษีสำหรับการซื้อบางรายการที่ทำขึ้นโดยตรงเพื่อวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้นขององค์กร

ST-5 certificate ครอบคลุมอะไรได้บ้าง

หากได้รับอนุมัติ ST-5 certificate โดยทั่วไปองค์กรจะได้รับการยกเว้น sales and use tax สำหรับการซื้อสินค้า ยกเว้นพลังงาน ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับวัตถุประสงค์ขององค์กร การยกเว้นอาจครอบคลุม:

• การซื้อและการเช่าสินค้า
• อุปกรณ์และยานยนต์
• บริการบางประเภท รวมถึงบริการทำความสะอาดและบริการโทรคมนาคม
• อาหาร
• ค่าเข้าชม
• ค่าที่พักโรงแรมและโมเทล

องค์กรต้องชำระจากเงินขององค์กรและมอบสำเนา ST-5 certificate ให้ผู้ขาย

ข้อจำกัดสำคัญของการยกเว้น sales tax

สิทธิยกเว้นตาม ST-5 ไม่ได้ไม่มีขอบเขต ข้อจำกัดที่พบบ่อย ได้แก่:

• เงินส่วนตัวไม่เข้าเกณฑ์ แม้ว่าจะมีการเบิกคืนโดยองค์กรในภายหลัง
• การยกเว้นใช้ได้เฉพาะการซื้อที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น
• การดำเนินธุรกิจค้าปลีกอย่างต่อเนื่องโดยทั่วไปต้องเสียภาษี
• ธุรกิจให้บริการที่ต้องเสียภาษีอย่างต่อเนื่องโดยทั่วไปต้องเสียภาษี
• ร้านอาหารหรือสถานประกอบการจำหน่ายอาหารโดยทั่วไปต้องเสียภาษี เว้นแต่จะมีข้อยกเว้นเฉพาะอื่นรองรับ

การซื้อที่เกี่ยวข้องกับผู้รับเหมา

หากองค์กรที่ได้รับยกเว้นมอบ ST-5 certificate ให้ผู้รับเหมาที่ทำงานบนทรัพย์สินขององค์กร ผู้รับเหมาอาจสามารถใช้สิทธิยกเว้นสำหรับวัสดุและบริการบางอย่างที่ใช้กับอสังหาริมทรัพย์ขององค์กรที่ได้รับการยกเว้น

เรื่องนี้มีรายละเอียดทางเทคนิคค่อนข้างมาก ดังนั้นทั้งผู้รับเหมาและองค์กรควรเก็บบันทึกให้ครบถ้วนและทำความเข้าใจว่าสิ่งใดเข้าเกณฑ์บ้าง

การระดมทุนและ sales tax

องค์กรไม่แสวงหากำไรจำนวนมากพึ่งพากิจกรรมระดมทุนเพื่อสนับสนุนภารกิจของตน นิวเจอร์ซีย์มีกฎที่เอื้อต่อการขายเพื่อระดมทุนที่เกิดขึ้นเป็นครั้งคราว

โดยทั่วไปองค์กรที่ได้รับยกเว้นไม่จำเป็นต้องเก็บ sales tax หาก:

• การขายเกิดขึ้นเป็นครั้งคราวเท่านั้น
• งานแต่ละครั้งมีระยะเวลาค่อนข้างสั้น
• รายได้ทั้งหมดตกเป็นขององค์กรที่ได้รับการยกเว้น

ตัวอย่างเช่น:

• การขายหนังสือหรือการ์ดอวยพรประจำปีที่จัดเป็นช่วงสั้น ๆ
• การขายสินค้าระยะ 1-2 วันซึ่งจัดหลายครั้งต่อปี
• การขายของว่างตามฤดูกาลที่จัดเฉพาะช่วงที่มีการแข่งขันกีฬา

ในทางตรงกันข้าม องค์กรที่เปิดร้านค้าหรือดำเนินธุรกิจต่อเนื่องมักต้องเก็บ sales tax จากสินค้าที่ต้องเสียภาษี

วิธีขอ ST-5 certificate

New Jersey Division of Taxation ใช้ Form REG-1E สำหรับ Application for ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax

โดยทั่วไปใบสมัครจะขอข้อมูลต่อไปนี้:

• ชื่อนิติบุคคลตามกฎหมายและ FEIN
• ที่อยู่จริงและที่อยู่สำหรับส่งไปรษณีย์
• ประเภทขององค์กร
• ข้อมูลติดต่อ
• เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบ
• คำอธิบายวัตถุประสงค์และกิจกรรมหลักขององค์กร
• เอกสารการจัดตั้งที่เกี่ยวข้อง

ขึ้นอยู่กับประเภทขององค์กร New Jersey อาจขอหลักฐานการได้รับการยกเว้นจากรัฐบาลกลางหรือเอกสารสนับสนุนอื่นเพิ่มเติมด้วย

เอกสารสนับสนุนที่มักต้องใช้

คำแนะนำในการยื่นระบุว่า องค์กรควรเตรียมเอกสาร เช่น:

• Certificate of Incorporation หรือ Articles of Incorporation
• ข้อบังคับขององค์กร (bylaws)
• คำอธิบายวัตถุประสงค์และกิจกรรมขององค์กร
• เอกสารการยกเว้นภาษีจากรัฐบาลกลาง หากมี

การส่งเอกสารที่ครบถ้วนและถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ ใบสมัครที่ไม่สมบูรณ์อาจทำให้การอนุมัติล่าช้าหรือถูกปฏิเสธ

ใครอาจเข้าเกณฑ์สิทธิยกเว้นภาษีขององค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์

กระบวนการยกเว้น sales tax ของนิวเจอร์ซีย์ไม่ได้จำกัดเฉพาะองค์กรการกุศลแบบดั้งเดิมเท่านั้น แต่ขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริง องค์กรที่อาจเข้าเกณฑ์ได้แก่:

• องค์กรการกุศล 501(c)(3)
• บริษัทอาสาสมัครดับเพลิง
• หน่วยกู้ภัย รถพยาบาล หน่วยปฐมพยาบาล หรือหน่วยฉุกเฉิน
• PTA, PTO และชมรมสนับสนุนกิจกรรม
• โบสถ์และองค์กรศาสนา
• หน่วยงานรัฐบาลของนิวเจอร์ซีย์และหน่วยงานย่อยบางประเภท
• โรงเรียนเอกชนในนิวเจอร์ซีย์
• โรงเรียนและองค์กรอื่นบางประเภทจากต่างรัฐที่เข้าเกณฑ์

คุณสมบัติขึ้นอยู่กับโครงสร้างขององค์กรและประเภทของสิทธิยกเว้นที่เข้าข่าย

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยขององค์กรไม่แสวงหากำไร

องค์กรไม่แสวงหากำไรมักประสบปัญหาเพราะคิดว่าสิทธิยกเว้นหนึ่งครอบคลุมทุกเรื่อง ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่:

• คิดว่าสิทธิยกเว้นจากรัฐบาลกลางครอบคลุมภาษีของนิวเจอร์ซีย์ทั้งหมดโดยอัตโนมัติ
• ใช้เงินส่วนตัวซื้อของแล้วคาดว่าสามารถใช้สิทธิยกเว้นได้
• มองว่ากิจกรรมการขายประจำเป็นกิจกรรมระดมทุนแบบเป็นครั้งคราว
• ไม่เก็บบันทึกการซื้อที่ได้รับการยกเว้น
• ลืมว่ากิจกรรมบางอย่างอาจก่อให้เกิดภาระภาษี แม้องค์กรจะได้รับยกเว้นโดยรวม
• ไม่ขอหนังสือยืนยันอย่างเป็นทางการในกรณีที่เอกสารดังกล่าวมีประโยชน์

ข้อผิดพลาดเหล่านี้อาจนำไปสู่ต้นทุนภาษีที่ไม่จำเป็นและปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนด

รายได้จากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องและประเด็นภาษีอื่น ๆ

แม้องค์กรไม่แสวงหากำไรจะได้รับการยกเว้นจาก Corporation Business Tax หรือได้รับการยกเว้น sales tax สำหรับการซื้อบางประเภท ก็ยังต้องพิจารณาเรื่องรายได้จากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์หลัก หรือกิจกรรมอื่นที่ต้องเสียภาษี

หากองค์กรเริ่มดำเนินกิจกรรมเชิงธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับวัตถุประสงค์ที่ได้รับการยกเว้น การพิจารณาด้านภาษีอาจเปลี่ยนไป ดังนั้นองค์กรไม่แสวงหากำไรควรตรวจสอบแหล่งรายได้ใหม่ทุกครั้งก่อนเริ่มดำเนินการ

เมื่อไม่แน่ใจ ควรทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่เข้าใจกฎการปฏิบัติตามข้อกำหนดขององค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์

การปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่องหลังได้รับการยกเว้น

การได้รับสิทธิยกเว้นเป็นเพียงก้าวแรกเท่านั้น องค์กรไม่แสวงหากำไรควรรักษานิสัยการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ดีไว้ด้วย

แนวปฏิบัติที่ดี ได้แก่:

• เก็บเอกสารการจัดตั้งและ bylaws ให้เป็นปัจจุบัน
• รักษามติคณะกรรมการและบันทึกภายในองค์กร
• ใช้เงินขององค์กรสำหรับการซื้อที่ได้รับการยกเว้น
• ติดตามกิจกรรมระดมทุนและกิจกรรมการขาย
• เฝ้าระวังการเปลี่ยนแปลงของวัตถุประสงค์ โครงสร้าง หรือการดำเนินงาน
• ตรวจสอบว่าโปรแกรมใหม่ก่อให้เกิดประเด็นภาษี sales tax หรือ income tax หรือไม่

หากองค์กรจ้างพนักงานหรือเริ่มจ่ายค่าจ้างในนิวเจอร์ซีย์ ควรตรวจสอบภาระหน้าที่ในการจดทะเบียนนายจ้างเพิ่มเติมด้วย

Zenind ช่วยได้อย่างไร

Zenind ช่วยให้ผู้ประกอบการและองค์กรจัดระบบได้ตลอดวงจรชีวิตของธุรกิจหรือนิติบุคคลไม่แสวงหากำไร สำหรับการจัดตั้งและการปฏิบัติตามข้อกำหนดขององค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์ Zenind สามารถช่วยจัดระเบียบเอกสารการจัดตั้ง ภาระหน้าที่ในการยื่น และข้อมูลของนิติบุคคล เพื่อให้องค์กรโฟกัสกับภารกิจของตนได้เต็มที่

โครงสร้างลักษณะนี้มีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อองค์กรกำลังเตรียมยื่นคำขอยกเว้น รักษาเอกสารของบริษัท หรือรับมือกับข้อกำหนดการยื่นต่อรัฐ

สรุปท้ายบทความ

สิทธิยกเว้นภาษีขององค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์อาจดูตรงไปตรงมาในหลักการ แต่มีรายละเอียดมากในทางปฏิบัติ นิติบุคคลไม่แสวงหากำไรที่จัดตั้งอย่างถูกต้องอาจได้รับการยกเว้นจาก New Jersey Corporation Business Tax โดยอัตโนมัติ แต่การยกเว้น sales tax ยังต้องอาศัยการพิจารณา การจัดทำเอกสาร และการใช้ ST-5 certificate อย่างรอบคอบ

หากองค์กรของคุณกำลังเริ่มต้นในนิวเจอร์ซีย์หรือกำลังขยายการดำเนินงานเข้าสู่รัฐนี้ ควรทบทวนกฎการยกเว้นตั้งแต่เนิ่น ๆ เอกสารการจัดตั้งที่ชัดเจน การยื่นที่ถูกต้อง และการจัดการภาษีอย่างระมัดระวังจะช่วยป้องกันปัญหาในภายหลัง

คำถามที่พบบ่อย

องค์กรไม่แสวงหากำไรในนิวเจอร์ซีย์ได้รับการยกเว้นจาก corporation business tax โดยอัตโนมัติหรือไม่

หากองค์กรจัดตั้งอย่างถูกต้องและดำเนินงานในฐานะนิติบุคคลไม่แสวงหากำไร โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นจาก New Jersey Corporation Business Tax โดยอัตโนมัติ

สถานะ 501(c)(3) ของรัฐบาลกลางทำให้ได้รับการยกเว้น sales tax ของนิวเจอร์ซีย์โดยอัตโนมัติหรือไม่

ไม่ การยกเว้น sales tax โดยทั่วไปต้องยื่นขอ ST-5 Exempt Organization Certificate แยกต่างหากจาก New Jersey Division of Taxation

องค์กรไม่แสวงหากำไรสามารถหลีกเลี่ยง sales tax ได้ทุกการซื้อหรือไม่

ไม่ได้ ST-5 certificate ใช้ได้เฉพาะการซื้อที่เข้าเกณฑ์และเกี่ยวข้องโดยตรงกับวัตถุประสงค์ขององค์กรเท่านั้น และบางรายการหรือบางกิจกรรมยังคงต้องเสียภาษี

องค์กรไม่แสวงหากำไรต้องยื่น Form 990 กับนิวเจอร์ซีย์หรือไม่

นิวเจอร์ซีย์ระบุว่าไม่ต้องใช้สำเนา Federal Form 990 สำหรับกระบวนการยกเว้น Corporation Business Tax