Pembebasan Pajak New Jersey untuk Organisasi Nirlaba: Panduan Corporation Business Tax dan Pajak Penjualan

Organisasi nirlaba di New Jersey sering berasumsi bahwa status bebas pajak federal otomatis berlaku juga di tingkat negara bagian. Dalam praktiknya, perlakuan pajak negara bagian bergantung pada jenis pajak, bagaimana organisasi dibentuk, dan bagaimana organisasi tersebut beroperasi.

Bagi banyak organisasi nirlaba, ada dua pertanyaan pajak terpenting di New Jersey:

• Apakah organisasi tersebut dibebaskan dari New Jersey Corporation Business Tax
• Apakah organisasi tersebut dapat memperoleh ST-5 Exempt Organization Certificate untuk tujuan pajak penjualan

Memahami perbedaannya sangat penting. Sebuah organisasi nirlaba dapat dibebaskan dari satu jenis pajak tetapi tetap perlu mengajukan pembebasan untuk pajak lainnya. Organisasi juga dapat dibebaskan untuk sebagian aktivitas tetapi tetap dikenai pajak untuk aktivitas lain, terutama ketika mengoperasikan toko, menjalankan penjualan kena pajak secara rutin, atau memperoleh unrelated business income.

Panduan ini menjelaskan bagaimana pembebasan pajak organisasi nirlaba di New Jersey bekerja, dokumen apa saja yang biasanya diperlukan, dan bagaimana tetap patuh setelah persetujuan.

Arti pembebasan pajak New Jersey bagi organisasi nirlaba

Di New Jersey, “tax exemption” bukanlah satu status tunggal yang berlaku untuk semua hal. Pembebasan ini dapat berlaku dalam beberapa cara, tergantung pada jenis pajaknya.

Sebuah organisasi nirlaba mungkin perlu mempertimbangkan:

• Pembebasan Corporation Business Tax
• Pembebasan sales and use tax atas pembelian yang memenuhi syarat
• Aturan pemungutan sales tax untuk kegiatan penggalangan dana dan aktivitas bisnis
• Persyaratan registrasi payroll dan pemberi kerja lainnya jika mempekerjakan staf

Status 501(c)(3) federal memang penting, tetapi status tersebut tidak menjawab semua pertanyaan pajak New Jersey. Setiap pembebasan harus ditinjau secara terpisah.

Pembebasan Corporation Business Tax di New Jersey

Hukum New Jersey menyatakan bahwa organisasi nirlaba yang memenuhi syarat dibebaskan dari New Jersey Corporation Business Tax apabila didirikan dan dijalankan dengan benar sebagai corporation nirlaba.

Bagi banyak organisasi, pembebasan ini berlaku secara otomatis jika korporasi tersebut benar-benar nirlaba dan tidak dijalankan untuk mencari keuntungan.

Apa saja yang umumnya dicakup oleh pembebasan ini

Jika organisasi memenuhi syarat, organisasi tersebut dibebaskan dari New Jersey Corporation Business Tax. Dalam banyak kasus, pengembalian Corporation Business Tax tidak diperlukan kecuali operasi atau aktivitas organisasi menjadikannya korporasi yang berorientasi laba.

Division of Taxation juga menyatakan bahwa mereka tidak memerlukan salinan Federal Form 990 untuk tujuan ini.

Kapan surat pembebasan masih berguna

Meskipun organisasi sudah otomatis dibebaskan, organisasi tersebut mungkin tetap menginginkan surat resmi dari New Jersey Division of Taxation yang mengonfirmasi pembebasannya. Surat konfirmasi dapat berguna ketika:

• Membuka rekening bank
• Mengajukan hibah
• Menunjukkan status pajak kepada vendor atau mitra
• Menjaga catatan kepatuhan internal tetap rapi

Apa yang mungkin diminta New Jersey

Untuk meminta surat pembebasan dari Corporation Business Tax Act, organisasi biasanya diminta menyediakan:

• Salinan Certificate of Incorporation
• Salinan bylaws
• Surat pernyataan yang ditandatangani oleh pejabat korporasi

Surat pernyataan tersebut harus menunjukkan bahwa organisasi adalah:

• Korporasi nirlaba yang tidak dijalankan untuk memperoleh keuntungan
• Dibentuk tanpa capital stock
• Didirikan berdasarkan undang-undang korporasi nirlaba New Jersey yang berlaku atau hukum serupa
• Tidak dijalankan untuk keuntungan materi atau manfaat pribadi bagi pemegang saham atau individu mana pun

ST-5 Exempt Organization Certificate untuk pajak penjualan

Pembebasan Corporation Business Tax suatu organisasi nirlaba tidak otomatis berarti organisasi tersebut dibebaskan dari pajak penjualan New Jersey atas pembelian.

Untuk keringanan sales and use tax, organisasi yang memenuhi syarat dapat mengajukan ST-5 Exempt Organization Certificate. Sertifikat ini digunakan untuk mendukung pembebasan atas pembelian tertentu yang dilakukan langsung untuk tujuan pengecualian organisasi.

Apa saja yang dapat dicakup oleh sertifikat ST-5

Jika disetujui untuk sertifikat ST-5, organisasi umumnya dibebaskan dari sales and use tax atas pembelian, kecuali energy, yang secara langsung terkait dengan tujuan organisasi. Pembebasan ini dapat mencakup:

• Pembelian dan penyewaan barang
• Peralatan dan kendaraan bermotor
• Layanan tertentu, termasuk janitorial dan telecommunications services
• Makanan
• Tiket masuk
• Penginapan hotel dan motel

Organisasi harus membayar menggunakan dana organisasi dan memberikan salinan sertifikat ST-5 kepada vendor.

Batasan penting pada pembebasan pajak penjualan

Pembebasan ST-5 tidak bersifat tanpa batas. Batasan yang umum meliputi:

• Dana pribadi tidak memenuhi syarat, meskipun organisasi kemudian mengganti biaya pembelian
• Pembebasan hanya berlaku untuk pembelian yang secara langsung terkait dengan tujuan nirlaba organisasi
• Operasi ritel yang berlangsung terus-menerus umumnya dikenai pajak
• Bisnis jasa kena pajak yang berlangsung terus-menerus umumnya dikenai pajak
• Eating establishments umumnya dikenai pajak kecuali ada pembebasan khusus lainnya yang berlaku

Pembelian yang terkait dengan kontraktor

Jika organisasi yang dibebaskan memberikan sertifikat ST-5 kepada kontraktor yang mengerjakan properti organisasi, kontraktor tersebut mungkin dapat mengklaim pembebasan atas bahan dan layanan tertentu yang digunakan untuk real property milik organisasi yang dibebaskan.

Bagian ini cukup teknis, sehingga kontraktor dan organisasi harus menyimpan catatan yang baik dan memahami item mana saja yang memenuhi syarat.

Penjualan penggalangan dana dan sales tax

Banyak organisasi nirlaba mengandalkan acara penggalangan dana untuk mendukung misi mereka. New Jersey memberikan aturan yang menguntungkan untuk penjualan penggalangan dana yang bersifat sesekali.

Organisasi yang dibebaskan umumnya tidak diwajibkan memungut sales tax jika:

• Penjualannya hanya terjadi sesekali
• Acara berlangsung dalam durasi yang relatif singkat
• Seluruh hasil penjualan masuk ke organisasi yang dibebaskan

Contohnya dapat mencakup:

• Penjualan buku atau kartu ucapan tahunan yang singkat
• Penjualan merchandise selama satu atau dua hari yang diadakan beberapa kali dalam setahun
• Stan makanan musiman yang hanya beroperasi saat pertandingan sedang berlangsung

Sebaliknya, organisasi yang mengoperasikan toko atau bisnis berkelanjutan biasanya harus memungut sales tax atas penjualan yang dikenai pajak.

Cara mengajukan sertifikat ST-5

New Jersey Division of Taxation menggunakan Form REG-1E untuk Application for ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax.

Permohonan ini biasanya meminta:

• Nama hukum dan FEIN
• Alamat fisik dan alamat surat-menyurat
• Jenis organisasi
• Informasi kontak
• Pejabat yang bertanggung jawab
• Deskripsi tujuan organisasi dan kegiatan utamanya
• Dokumen pendukung pendirian

Tergantung pada jenis organisasi, New Jersey juga dapat meminta bukti pengecualian federal atau materi pendukung lainnya.

Dokumen pendukung yang biasanya diperlukan

Petunjuk permohonan menunjukkan bahwa organisasi sebaiknya menyiapkan dokumen seperti:

• Certificate of Incorporation atau Articles of Incorporation
• Bylaws
• Deskripsi tujuan dan kegiatan organisasi
• Materi pengecualian federal jika berlaku

Mengirimkan dokumentasi yang lengkap dan akurat sangat penting. Permohonan yang tidak lengkap dapat menunda persetujuan atau menyebabkan penolakan.

Siapa yang dapat memenuhi syarat untuk pembebasan pajak nirlaba New Jersey

Proses pembebasan sales tax di New Jersey tidak terbatas pada lembaga amal tradisional. Tergantung pada faktanya, organisasi yang memenuhi syarat dapat mencakup:

• Organisasi amal 501(c)(3)
• Volunteer fire companies
• Rescue, ambulance, first aid, atau emergency squads
• PTA, PTO, dan booster clubs
• Gereja dan organisasi keagamaan
• Entitas pemerintah New Jersey dan instrumentality tertentu
• Sekolah swasta New Jersey
• Beberapa sekolah dari luar negara bagian dan organisasi lain yang memenuhi syarat

Kelayakan bergantung pada bagaimana organisasi disusun dan kategori pembebasan apa yang berlaku.

Kesalahan umum yang dilakukan organisasi nirlaba

Organisasi nirlaba sering menghadapi masalah karena menganggap satu pembebasan berlaku untuk semua hal. Kesalahan yang paling umum meliputi:

• Mengasumsikan pembebasan federal otomatis mencakup semua pajak New Jersey
• Menggunakan dana pribadi untuk pembelian dan berharap pembebasan tetap berlaku
• Menganggap aktivitas penjualan rutin sebagai penggalangan dana sesekali
• Tidak menyimpan catatan pembelian yang dibebaskan
• Lupa bahwa beberapa aktivitas dapat menimbulkan kewajiban pajak meskipun organisasi secara umum dibebaskan
• Tidak meminta surat konfirmasi resmi ketika surat tersebut akan membantu dokumentasi

Kesalahan ini dapat menimbulkan biaya pajak dan masalah kepatuhan yang seharusnya bisa dihindari.

Unrelated business income dan isu pajak lainnya

Bahkan organisasi nirlaba yang dibebaskan dari Corporation Business Tax atau pajak penjualan atas pembelian tertentu mungkin tetap perlu mempertimbangkan unrelated business income atau aktivitas kena pajak lainnya.

Jika organisasi mulai menjalankan aktivitas bisnis yang tidak berkaitan erat dengan tujuan nirlabanya, perlakuan pajak dapat berubah. Karena itu, organisasi nirlaba sebaiknya meninjau sumber pendapatan baru dengan cermat sebelum meluncurkannya.

Jika ragu, bekerja samalah dengan profesional pajak yang memahami kepatuhan organisasi nirlaba di New Jersey.

Kepatuhan berkelanjutan setelah memperoleh pembebasan

Mendapatkan pembebasan hanyalah langkah pertama. Organisasi nirlaba juga harus menjaga kebiasaan kepatuhan yang baik.

Praktik terbaik meliputi:

• Menjaga dokumen pendirian dan bylaws tetap mutakhir
• Memelihara persetujuan dewan dan catatan internal
• Menggunakan dana organisasi untuk pembelian yang dibebaskan
• Melacak acara penggalangan dana dan aktivitas penjualan
• Memantau perubahan tujuan, struktur, atau operasi
• Meninjau apakah program baru menimbulkan isu sales tax atau income tax

Jika organisasi mempekerjakan karyawan atau mulai membayar upah di New Jersey, organisasi juga harus meninjau kewajiban registrasi pemberi kerja.

Bagaimana Zenind dapat membantu

Zenind membantu para entrepreneur dan organisasi tetap terorganisasi sepanjang siklus hidup entitas bisnis atau nirlaba. Untuk pembentukan dan kepatuhan organisasi nirlaba di New Jersey, Zenind dapat membantu menjaga catatan pendirian, kewajiban filing, dan informasi entitas agar tetap rapi sehingga organisasi dapat fokus pada misinya.

Struktur seperti itu sangat berguna ketika organisasi sedang menyiapkan permohonan pembebasan, memelihara catatan korporasi, atau menanggapi persyaratan pelaporan negara bagian.

Kesimpulan

Pembebasan pajak organisasi nirlaba di New Jersey dapat terdengar sederhana pada prinsipnya, tetapi detailnya cukup rumit dalam praktik. Korporasi nirlaba yang dibentuk dengan benar mungkin otomatis dibebaskan dari New Jersey Corporation Business Tax, tetapi pembebasan pajak penjualan tetap memerlukan perhatian terpisah, dokumentasi, dan penggunaan sertifikat ST-5 yang hati-hati.

Jika organisasi Anda baru memulai di New Jersey atau memperluas kegiatan ke negara bagian tersebut, tinjau aturan pembebasan sejak awal. Dokumen pendirian yang rapi, filing yang benar, dan perlakuan pajak yang cermat dapat mencegah masalah di kemudian hari.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apakah organisasi nirlaba New Jersey otomatis dibebaskan dari corporation business tax?

Jika organisasi didirikan dan dijalankan dengan benar sebagai korporasi nirlaba, maka umumnya organisasi tersebut otomatis dibebaskan dari New Jersey Corporation Business Tax.

Apakah status federal 501(c)(3) otomatis memberikan pembebasan pajak penjualan New Jersey?

Tidak. Pembebasan pajak penjualan biasanya memerlukan ST-5 Exempt Organization Certificate yang terpisah dari New Jersey Division of Taxation.

Apakah organisasi nirlaba dapat menghindari sales tax atas semua pembelian?

Tidak. Sertifikat ST-5 hanya berlaku untuk pembelian yang memenuhi syarat dan secara langsung terkait dengan tujuan organisasi, dan item serta aktivitas tertentu tetap dikenai pajak.

Apakah organisasi nirlaba perlu mengajukan Form 990 ke New Jersey?

New Jersey menyatakan bahwa mereka tidak memerlukan salinan Federal Form 990 untuk proses pembebasan Corporation Business Tax.