Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтық жеңілдік: Corporation Business Tax және Sales Tax жөніндегі нұсқаулық

Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымдар федералдық салықтан босатылған мәртебе автоматты түрде штат деңгейіне де қолданылады деп жиі ойлайды. Іс жүзінде штаттағы салықтық тәртіп салық түріне, ұйымның қалай құрылғанына және қалай жұмыс істейтініне байланысты.

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар үшін Нью-Джерсидегі салыққа қатысты ең маңызды екі сұрақ мыналар:

• Ұйым New Jersey Corporation Business Tax салығынан босатыла ма
• Ұйым Sales Tax мақсатында ST-5 Exempt Organization Certificate ала ала ма

Айырмашылығын түсіну маңызды. Коммерциялық емес ұйым бір салықтан босатылғанымен, басқа біреуіне өтініш беруі мүмкін. Сондай-ақ ол кейбір қызмет түрлері үшін босатылған болып, ал басқалары үшін салық төлеуі мүмкін, әсіресе дүкен ашса, тұрақты салық салынатын сатылымдар жүргізсе немесе unrelated business income алса.

Бұл нұсқаулық Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымдардың салықтан босатылуы қалай жұмыс істейтінін, қандай құжаттар әдетте қажет болатынын және мақұлданғаннан кейін қалай талаптарға сай болуға болатынын түсіндіреді.

Нью-Джерсидегі салықтан босату коммерциялық емес ұйым үшін нені білдіреді

Нью-Джерсиде “tax exemption” бір ғана, әмбебап мәртебе емес. Ол қандай салыққа қатысты екеніне қарай әртүрлі қолданылуы мүмкін.

Коммерциялық емес ұйым мыналарды ескеруі керек:

• Corporation Business Tax-тен босату
• Білікті сатып алулар бойынша sales and use tax-тен босату
• Қайырымдылық жинау және бизнес қызметі үшін sales tax жинау ережелері
• Егер қызметкерлер жалдаса, payroll және басқа жұмыс беруші ретінде тіркелу талаптары

Ұйымның федералдық 501(c)(3) мәртебесі маңызды, бірақ ол Нью-Джерсидің барлық салық сұрақтарына өздігінен жауап бермейді. Әрбір жеңілдікті бөлек қарау керек.

Нью-Джерсидегі Corporation Business Tax-тен босату

Нью-Джерси заңы білікті коммерциялық емес ұйымдар дұрыс құрылған және коммерциялық емес корпорация ретінде жұмыс істеген жағдайда New Jersey Corporation Business Tax салығынан босатылады деп белгілейді.

Көптеген ұйымдар үшін бұл босату, егер корпорация шын мәнінде коммерциялық емес болса және пайда табу үшін басқарылмаса, автоматты түрде қолданылады.

Бұл босату әдетте нені қамтиды

Егер ұйым талаптарға сай келсе, ол New Jersey Corporation Business Tax салығынан босатылады. Көп жағдайда, егер ұйымның қызметі немесе әрекеті оны пайда табатын корпорацияға айналдырмаса, Corporation Business Tax декларациясын тапсыру талап етілмейді.

Сондай-ақ Division of Taxation бұл мақсат үшін Federal Form 990 көшірмесін талап етпейтінін айтады.

Босату туралы хат қашан пайдалы болуы мүмкін

Ұйым автоматты түрде босатылған болса да, Нью-Джерси Division of Taxation-нан оның босатылуын растайтын ресми хат алғысы келуі мүмкін. Мұндай растау хаты мына жағдайларда пайдалы болуы мүмкін:

• Банк шоттарын ашу
• Гранттарға өтініш беру
• Салық мәртебесін жеткізушілерге немесе серіктестерге дәлелдеу
• Ішкі сәйкестік жазбаларын ретке келтіру

Нью-Джерси нені сұрауы мүмкін

Corporation Business Tax Act бойынша босату хатын сұрау үшін ұйымнан әдетте мыналар талап етіледі:

• Certificate of Incorporation көшірмесі
• Bylaws көшірмесі
• Корпорацияның бір лауазымды тұлғасы қол қойған affidavit

Affidavit ұйымның мыналарды көрсететінін растауы керек:

• Пайда табу үшін басқарылмайтын коммерциялық емес корпорация екенін
• Capital stock-сыз құрылғанын
• Қолданыстағы Нью-Джерси коммерциялық емес заңдары немесе соған ұқсас заң аясында тіркелгенін
• Ешбір жеке акционердің немесе жеке тұлғаның ақшалай пайдасы немесе мүддесі үшін жүргізілмейтінін

Sales tax үшін ST-5 Exempt Organization Certificate

Ұйымның Corporation Business Tax-тен босатылуы оның сатып алулар бойынша Нью-Джерси sales tax-тен де автоматты түрде босатылғанын білдірмейді.

Sales and use tax бойынша жеңілдік алу үшін білікті ұйымдар ST-5 Exempt Organization Certificate алуға өтініш бере алады. Бұл сертификат ұйымның босатылған мақсатына тікелей қатысты белгілі бір сатып алуларға жеңілдік қолдануды қолдау үшін пайдаланылады.

ST-5 сертификаты нені қамтуы мүмкін

Егер ST-5 сертификаты мақұлданса, ұйым әдетте энергиядан басқа, өз мақсатына тікелей байланысты сатып алулар мен sales and use tax төлеуден босатылады. Бұл жеңілдік мыналарды қамтуы мүмкін:

• Тауарлар мен жалға алуларды сатып алу
• Жабдықтар мен motor vehicle-дер
• Кейбір қызметтер, соның ішінде janitorial және telecommunications қызметтері
• Тамақтану
• Admission-дер
• Hotel және motel тұруы

Ұйым төлемді ұйым қаражатымен жасауы және жеткізушілерге ST-5 сертификатының көшірмесін ұсынуы керек.

Sales tax жеңілдігінің маңызды шектеулері

ST-5 жеңілдігінің шегі шексіз емес. Жиі кездесетін шектеулер мыналар:

• Жеке қаражат ұйым кейін өтемақы төлесе де, жарамайды
• Жеңілдік тек ұйымның босатылған мақсатына тікелей байланысты сатып алуларға қолданылады
• Тұрақты бөлшек сауда қызметі әдетте салық салынатын болып қалады
• Тұрақты салық салынатын қызмет бизнесі әдетте салық салынатын болып қалады
• Тамақтану орындары әдетте салық салынатын болады, егер басқа нақты босату қолданылмаса

Мердігерлерге қатысты сатып алулар

Егер босатылған ұйым өзінің ST-5 сертификатын өз мүлкіне жұмыс істейтін мердігерлерге берсе, сол мердігерлер босатылған ұйымның жылжымайтын мүлкіне пайдаланылатын белгілі бір материалдар мен қызметтер бойынша жеңілдік талап ете алуы мүмкін.

Бұл сала техникалық болуы мүмкін, сондықтан мердігерлер мен ұйымдар дұрыс жазбаларды сақтап, қандай заттар жарайтынын түсінуге тиіс.

Қайырымдылық жинау сатылымдары және sales tax

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар өз миссиясын қолдау үшін fundraising іс-шараларына сүйенеді. Нью-Джерси кездейсоқ қайырымдылық сатылымдары үшін пайдалы ережелер ұсынады.

Босатылған ұйымға sales tax жинау әдетте қажет емес, егер:

• Сатылымдар тек анда-санда болса
• Іс-шаралар ұзақтығы салыстырмалы түрде қысқа болса
• Барлық түсім босатылған ұйымға түссе

Мысалдарға мыналар жатады:

• Жыл сайынғы қысқа book немесе greeting card сатылымы
• Жылына бірнеше рет өткізілетін бір-екі күндік тауар сатылымдары
• Ойындар өтіп жатқан кезде ғана жұмыс істейтін маусымдық snack stand

Керісінше, дүкен немесе басқа үздіксіз бизнес жүргізетін ұйым әдетте салық салынатын сатылымдар бойынша sales tax жинауы керек.

ST-5 сертификатына қалай өтініш беру керек

Нью-Джерси Division of Taxation коммерциялық емес ұйымдарға арналған sales tax-тен босатуға арналған ST-5 Exempt Organization Certificate өтініші үшін Form REG-1E пайдаланады.

Өтініш әдетте мыналарды сұрайды:

• Заңды атауы және FEIN
• Нақты және пошта мекенжайы
• Ұйым түрі
• Байланыс ақпараты
• Жауапты лауазымды тұлғалар
• Ұйымның мақсаты мен негізгі қызметтерінің сипаттамасы
• Тіркеу құжаттары

Ұйым түріне байланысты Нью-Джерси федералдық босатуды растауды немесе басқа қосымша материалдарды да сұрауы мүмкін.

Әдеттегі қолдаушы құжаттар

Өтініш нұсқаулары ұйымдардың мынадай құжаттарды дайындап қоюы тиіс екенін көрсетеді:

• Certificate of Incorporation немесе Articles of Incorporation
• Bylaws
• Ұйымның мақсаты мен қызметтерінің сипаттамасы
• Қолданылатын болса, федералдық босату материалдары

Толық және дұрыс құжаттарды тапсыру маңызды. Толық емес өтініштер мақұлдауды кешіктіруі немесе бас тартуға әкелуі мүмкін.

Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымдарға кімдер сәйкес келуі мүмкін

Нью-Джерсидегі sales tax босату процесі тек дәстүрлі қайырымдылық ұйымдарымен шектелмейді. Жағдайға қарай білікті ұйымдарға мыналар кіруі мүмкін:

• 501(c)(3) қайырымдылық ұйымдары
• Volunteer fire company-лер
• Rescue, ambulance, first aid немесе emergency squad-тар
• PTA, PTO және booster club-тар
• Шіркеулер мен діни ұйымдар
• Нью-Джерси мемлекеттік ұйымдары және кейбір құралымдары
• Нью-Джерсидегі private school-дар
• Кейбір басқа штаттардағы мектептер және басқа да білікті ұйымдар

Біліктілік ұйымның қалай құрылғанына және қандай босату санатына жататынына байланысты.

Коммерциялық емес ұйымдардың жиі жіберетін қателіктері

Коммерциялық емес ұйымдар жиі бір жеңілдік бәріне қолданылады деп ойлағандықтан қиындыққа тап болады. Ең жиі кездесетін қателер мыналар:

• Федералдық босату Нью-Джерсидегі барлық салықтарды автоматты түрде қамтиды деп ойлау
• Сатып алулар үшін жеке қаражат пайдаланып, жеңілдік кейін қолданылады деп күту
• Тұрақты сатылым әрекетін анда-сандағы қайырымдылық жинаумен шатастыру
• Босатылған сатып алулардың жазбаларын сақтамау
• Кейбір қызмет түрлері ұйым жалпы босатылған болса да салықтық міндет туғызуы мүмкін екенін ұмыту
• Құжаттау үшін пайдалы болар еді деген жағдайда ресми растау хатын сұрамау

Бұл қателер қажетсіз салық шығындары мен сәйкестік мәселелерін тудыруы мүмкін.

Unrelated business income және басқа салық мәселелері

Corporation Business Tax-тен немесе кейбір сатып алулар бойынша sales tax-тен босатылған коммерциялық емес ұйымның өзі де unrelated business income немесе басқа салық салынатын қызмет түрлерін қарастыруы мүмкін.

Егер ұйым өзінің босатылған мақсатына тікелей байланысты емес бизнеске ұқсас қызметті бастаса, салықтық тәртіп өзгеруі мүмкін. Сондықтан коммерциялық емес ұйымдар жаңа кіріс көздерін іске қоспас бұрын оларды мұқият қарауы керек.

Күмән болған жағдайда, Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымдардың талаптарына маманданған білікті салық маманымен жұмыс істеңіз.

Босатудан кейінгі тұрақты сәйкестік

Жеңілдік алу тек алғашқы қадам. Коммерциялық емес ұйым жақсы сәйкестік әдеттерін де сақтауы керек.

Үздік тәжірибелер мыналарды қамтиды:

• Тіркеу құжаттары мен bylaws-ты өзекті ұстау
• Директорлар кеңесінің бекітулерін және ішкі жазбаларды сақтау
• Босатылған сатып алулар үшін ұйым қаражатын пайдалану
• Қайырымдылық іс-шаралары мен сату белсенділігін бақылау
• Мақсат, құрылым немесе операциялардағы өзгерістерді қадағалау
• Жаңа бағдарламалар sales tax немесе income tax мәселелерін тудыра ма, соны тексеру

Егер ұйым қызметкерлер жалдаса немесе Нью-Джерсиде жалақы төлей бастаса, жұмыс беруші ретінде тіркелу міндеттерін де қарастыруы керек.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлер мен ұйымдарға бизнес немесе коммерциялық емес ұйымның өмірлік циклі бойы реттелген күйде қалуға көмектеседі. Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымды құру және сәйкестік үшін Zenind тіркеу құжаттарын, өтініш міндеттемелерін және ұйым ақпаратын ретке келтіруге көмектеседі, осылайша ұйым өз миссиясына назар аудара алады.

Мұндай құрылым әсіресе ұйым жеңілдік өтініштерін дайындап жатқанда, корпоративтік жазбаларды сақтағанда немесе штаттық есептілік талаптарына жауап бергенде пайдалы.

Қорытынды

Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйымдардың салықтан босатылуы қағаз жүзінде қарапайым, бірақ іс жүзінде егжей-тегжейлі болуы мүмкін. Дұрыс құрылған коммерциялық емес корпорация New Jersey Corporation Business Tax-тен автоматты түрде босатылуы мүмкін, бірақ sales tax босату бөлек назарды, құжаттаманы және ST-5 сертификатын мұқият қолдануды талап етеді.

Егер сіздің ұйымыңыз Нью-Джерсиде жаңадан басталса немесе штатқа кеңейіп жатса, босату ережелерін ерте қарап шығыңыз. Таза тіркеу құжаттары, дұрыс есеп берулер және салықты дұрыс қолдану кейінгі мәселелердің алдын алуға көмектеседі.

Жиі қойылатын сұрақтар

Нью-Джерсидегі коммерциялық емес ұйым corporation business tax-тен автоматты түрде босатыла ма?

Егер ұйым дұрыс құрылған және коммерциялық емес корпорация ретінде жұмыс істесе, ол әдетте New Jersey Corporation Business Tax-тен автоматты түрде босатылады.

Федералдық 501(c)(3) мәртебесі Нью-Джерсидегі sales tax босатуын автоматты түрде бере ме?

Жоқ. Sales tax босату үшін әдетте New Jersey Division of Taxation-нан бөлек ST-5 Exempt Organization Certificate қажет.

Коммерциялық емес ұйым барлық сатып алулар бойынша sales tax-тен құтыла ала ма?

Жоқ. ST-5 сертификаты тек ұйымның мақсаттарына тікелей байланысты білікті сатып алуларға қолданылады, ал кейбір заттар мен қызметтер салық салынатын болып қалады.

Коммерциялық емес ұйымдар New Jersey-ге Form 990 тапсыруы керек пе?

Нью-Джерси Corporation Business Tax-тен босату процесі үшін Federal Form 990 көшірмесін талап етпейтінін айтады.