Daňové osvobození pro neziskové organizace v New Jersey: Průvodce daní z příjmů korporací a daní z prodeje

Neziskové organizace v New Jersey často předpokládají, že federální status osvobození od daně se automaticky vztahuje i na stát. Ve skutečnosti ale státní daňové zacházení závisí na typu daně, na tom, jak je organizace založena, a na tom, jak funguje v praxi.

Pro mnoho neziskových organizací jsou dvě nejdůležitější otázky týkající se daní v New Jersey tyto:

• Zda je organizace osvobozena od daně New Jersey Corporation Business Tax
• Zda může získat osvědčení ST-5 Exempt Organization Certificate pro účely daně z prodeje

Rozdíl je důležitý. Nezisková organizace může být osvobozena od jedné daně a přesto musí žádat o jiné osvobození. Může být také osvobozena jen pro některé činnosti, ale zdaněna pro jiné, zejména pokud provozuje obchod, provádí běžný zdanitelný prodej nebo získává nepřímo související podnikatelský příjem.

Tento průvodce vysvětluje, jak funguje daňové osvobození neziskových organizací v New Jersey, jaké dokumenty se obvykle vyžadují a jak zůstat po schválení v souladu s předpisy.

Co daňové osvobození v New Jersey pro neziskovou organizaci znamená

V New Jersey není „daňové osvobození“ jeden univerzální status. Může se vztahovat různými způsoby podle konkrétní daně.

Nezisková organizace může potřebovat řešit:

• Osvobození od Corporation Business Tax
• Osvobození od daně z prodeje a použití u způsobilých nákupů
• Pravidla vybírání daně z prodeje při fundraisingu a podnikatelských aktivitách
• Povinnosti registrace jako zaměstnavatel při mzdách a dalších personálních záležitostech, pokud zaměstnává pracovníky

Federální status 501(c)(3) je důležitý, ale sám o sobě neodpovídá na všechny daňové otázky v New Jersey. Každé osvobození je třeba posuzovat samostatně.

Osvobození od Corporation Business Tax v New Jersey

Právo New Jersey stanoví, že kvalifikované neziskové organizace jsou osvobozeny od daně New Jersey Corporation Business Tax, pokud jsou řádně založeny a provozovány jako neziskové korporace.

U mnoha organizací je toto osvobození automatické, pokud je korporace skutečně nezisková a není provozována za účelem zisku.

Co osvobození obecně pokrývá

Pokud organizace splňuje podmínky, je osvobozena od daně New Jersey Corporation Business Tax. V mnoha případech není nutné podávat přiznání k Corporation Business Tax, pokud činnost nebo aktivity organizace z ní nedělají korporaci zaměřenou na zisk.

Division of Taxation také uvádí, že pro tento účel nevyžaduje kopii federálního formuláře 990.

Kdy se může hodit potvrzující dopis

I když je organizace automaticky osvobozena, může stále chtít formální dopis od New Jersey Division of Taxation potvrzující její osvobození. Potvrzující dopis může být užitečný například při:

• Zakládání bankovních účtů
• Žádostech o granty
• Prokazování daňového statusu dodavatelům nebo partnerům
• Udržování přehledné interní evidence souladu s předpisy

Co může New Jersey požadovat

Pro žádost o dopis o osvobození od Corporation Business Tax Act se obvykle vyžaduje:

• Kopie Certificate of Incorporation
• Kopie stanov
• Čestné prohlášení podepsané vedoucím představitelem korporace

Čestné prohlášení by mělo prokazovat, že organizace je:

• Nezisková korporace, která není provozována za účelem zisku
• Založena bez kmenového kapitálu
• Založena podle příslušných neziskových předpisů New Jersey nebo podobného práva
• Neprovozovaná pro peněžní zisk nebo prospěch jakéhokoli soukromého akcionáře či jednotlivce

ST-5 Exempt Organization Certificate pro daň z prodeje

Osvobození neziskové organizace od Corporation Business Tax neznamená automaticky, že je osvobozena od daně z prodeje v New Jersey při nákupech.

Pro úlevu od daně z prodeje a použití mohou kvalifikované organizace požádat o ST-5 Exempt Organization Certificate. Tento certifikát slouží jako podklad pro osvobození u určitých nákupů uskutečněných přímo pro osvobozený účel organizace.

Co může ST-5 certifikát pokrývat

Je-li ST-5 certifikát schválen, organizace je obecně osvobozena od daně z prodeje a použití u nákupů, s výjimkou energie, které přímo souvisejí s jejím účelem. Osvobození může pokrývat například:

• Nákup a pronájem zboží
• Zařízení a motorová vozidla
• Některé služby, včetně úklidových a telekomunikačních služeb
• Jídla
• Vstupné
• Ubytování v hotelích a motelech

Organizace musí platit prostředky organizace a poskytnout dodavatelům kopii ST-5 certifikátu.

Důležitá omezení osvobození od daně z prodeje

Osvobození podle ST-5 není neomezené. Mezi běžná omezení patří:

• Osobní prostředky se nekvalifikují, i když organizace nákup později proplatí
• Osvobození se vztahuje pouze na nákupy přímo související s osvobozeným účelem organizace
• Soustavné maloobchodní provozy jsou obecně zdanitelné
• Soustavné podniky poskytující zdanitelné služby jsou obecně zdanitelné
• Stravovací provozy jsou obecně zdanitelné, pokud se neuplatní jiné konkrétní osvobození

Nákupy související se zakázkami a dodavateli

Pokud osvobozená organizace předá svůj ST-5 certifikát dodavatelům, kteří provádějí práce na jejím majetku, mohou si tito dodavatelé být schopni uplatnit osvobození u některých materiálů a služeb použitých pro nemovitý majetek osvobozené organizace.

Tato oblast je technicky náročná, proto by si dodavatelé i organizace měli vést řádné záznamy a rozumět tomu, které položky splňují podmínky.

Fundraisingový prodej a daň z prodeje

Mnoho neziskových organizací spoléhá na fundraisingové akce k podpoře svého poslání. New Jersey má pro příležitostný fundraisingový prodej příznivá pravidla.

Osvobozená organizace obvykle nemusí vybírat daň z prodeje, pokud:

• Prodeje jsou pouze příležitostné
• Akce jsou relativně krátké
• Veškerý výnos připadá osvobozené organizaci

Příklady mohou zahrnovat:

• Krátký každoroční prodej knih nebo pohlednic
• Prodej zboží na jeden nebo dva dny, konaný několikrát do roka
• Sezónní stánek s občerstvením provozovaný pouze po dobu her

Naproti tomu organizace, která provozuje obchod nebo jiný soustavný podnik, obvykle musí u zdanitelných prodejů daň z prodeje vybírat.

Jak požádat o certifikát ST-5

New Jersey Division of Taxation používá formulář REG-1E pro Application for ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax.

Žádost obvykle požaduje:

• Právní název a FEIN
• Fyzickou a poštovní adresu
• Typ organizace
• Kontaktní údaje
• Odpovědné vedoucí pracovníky
• Popis účelu organizace a hlavních činností
• Podpůrné zakládací dokumenty

V závislosti na typu organizace může New Jersey požadovat také doklad o federálním osvobození nebo jiné podpůrné materiály.

Typické podpůrné dokumenty

Pokyny k žádosti uvádějí, že organizace by měly být připraveny předložit dokumenty, jako jsou:

• Certificate or Articles of Incorporation
• Stanovy
• Popis účelu a činností organizace
• Federální dokumenty k osvobození, pokud se uplatňují

Podání úplné a přesné dokumentace je důležité. Neúplné žádosti mohou vést ke zpoždění schválení nebo k zamítnutí.

Kdo může mít nárok na daňové osvobození neziskové organizace v New Jersey

Proces osvobození od daně z prodeje v New Jersey není omezen pouze na tradiční charity. V závislosti na okolnostech mohou mezi způsobilé organizace patřit:

• Charitativní organizace s 501(c)(3)
• Dobrovolné hasičské sbory
• Záchranné, ambulance, první pomocné nebo pohotovostní jednotky
• PTA, PTO a podpůrné kluby
• Církve a náboženské organizace
• Vládní subjekty New Jersey a některé jejich složky
• Soukromé školy v New Jersey
• Některé školy mimo stát a další způsobilé organizace

Způsobilost závisí na tom, jak je organizace strukturována a do jaké kategorie osvobození spadá.

Časté chyby neziskových organizací

Neziskové organizace se často dostávají do problémů, protože předpokládají, že jedno osvobození pokrývá vše. Mezi nejčastější chyby patří:

• Předpoklad, že federální osvobození automaticky pokrývá všechny daně v New Jersey
• Používání osobních prostředků na nákupy s očekáváním, že se uplatní osvobození
• Považování běžné prodejní činnosti za příležitostný fundraising
• Nedostatečné vedení záznamů o osvobozených nákupech
• Zapomínání, že některé činnosti mohou zakládat zdanitelné povinnosti i tehdy, když je organizace obecně osvobozena
• Nevyžádání formálního potvrzujícího dopisu, když by pomohl s dokumentací

Tyto chyby mohou vést k zbytečným daňovým nákladům a problémům s dodržováním předpisů.

Nepřímo související podnikatelský příjem a další daňové otázky

I nezisková organizace, která je osvobozena od Corporation Business Tax nebo od daně z prodeje u některých nákupů, může stále muset řešit nepřímo související podnikatelský příjem nebo jiné zdanitelné činnosti.

Pokud organizace začne provozovat podnikatelskou činnost, která úzce nesouvisí s jejím osvobozeným účelem, může se daňové zacházení změnit. Proto by neziskové organizace měly nové zdroje příjmů pečlivě posoudit ještě před jejich spuštěním.

V případě pochybností spolupracujte s kvalifikovaným daňovým poradcem, který rozumí neziskovému souladu s předpisy v New Jersey.

Průběžný soulad po získání osvobození

Získání osvobození je jen první krok. Nezisková organizace by si měla také udržovat dobré návyky v oblasti compliance.

Mezi osvědčené postupy patří:

• Udržovat zakládací dokumenty a stanovy aktuální
• Vést záznamy o schváleních představenstva a interní evidenci
• Používat prostředky organizace pro osvobozené nákupy
• Sledovat fundraisingové akce a prodejní činnost
• Monitorovat změny účelu, struktury nebo provozu
• Vyhodnocovat, zda nové programy nevytvářejí problémy s daní z prodeje nebo daní z příjmů

Pokud organizace zaměstnává pracovníky nebo začíná vyplácet mzdy v New Jersey, měla by také prověřit registrační povinnosti zaměstnavatele.

Jak může Zenind pomoci

Zenind pomáhá podnikatelům a organizacím udržet pořádek v průběhu života obchodní nebo neziskové entity. Pro zakládání a compliance neziskových organizací v New Jersey může Zenind pomoci udržovat zakládací záznamy, podávací povinnosti a údaje o entitě v pořádku, aby se organizace mohla soustředit na své poslání.

Taková struktura je obzvlášť užitečná, když organizace připravuje žádosti o osvobození, vede korporátní dokumentaci nebo reaguje na státní požadavky na podání.

Závěrečné myšlenky

Daňové osvobození neziskových organizací v New Jersey může být v principu jednoduché, ale v praxi podrobné. Řádně založená nezisková korporace může být automaticky osvobozena od daně New Jersey Corporation Business Tax, ale osvobození od daně z prodeje vyžaduje samostatnou pozornost, dokumentaci a pečlivé používání certifikátu ST-5.

Pokud vaše organizace začíná v New Jersey nebo se do státu rozšiřuje, projděte si pravidla osvobození včas. Přehledné zakládací dokumenty, správná podání a pečlivé daňové zacházení mohou předejít pozdějším problémům.

Často kladené otázky

Je nezisková organizace v New Jersey automaticky osvobozena od Corporation Business Tax?

Pokud je organizace řádně založena a provozována jako nezisková korporace, je obecně automaticky osvobozena od daně New Jersey Corporation Business Tax.

Dává status 501(c)(3) automaticky osvobození od daně z prodeje v New Jersey?

Ne. Osvobození od daně z prodeje obvykle vyžaduje samostatný ST-5 Exempt Organization Certificate od New Jersey Division of Taxation.

Může nezisková organizace vyhnout se dani z prodeje u všech nákupů?

Ne. Certifikát ST-5 se vztahuje pouze na způsobilé nákupy přímo související s účely organizace a některé položky a činnosti zůstávají zdanitelné.

Musí neziskové organizace podávat formulář 990 v New Jersey?

New Jersey uvádí, že pro proces osvobození od Corporation Business Tax nevyžaduje kopii federálního formuláře 990.