New Jerseyn verovapautus voittoa tavoittelemattomille organisaatioille: Corporation Business Tax- ja myyntivero-opas

New Jerseyn voittoa tavoittelemattomat organisaatiot olettavat usein, että liittovaltion verovapaa asema siirtyy automaattisesti myös osavaltion tasolle. Käytännössä osavaltion verokohtelu riippuu verolajista, organisaation oikeudellisesta muodosta ja siitä, miten toimintaa harjoitetaan.

Monille voittoa tavoittelemattomille organisaatioille kaksi tärkeintä New Jerseyn verokysymystä ovat:

• Onko organisaatio vapautettu New Jerseyn Corporation Business Tax -verosta
• Voiko organisaatio saada ST-5 Exempt Organization Certificate -todistuksen myyntiverotusta varten

Ero on tärkeä. Organisaatio voi olla vapautettu yhdestä verosta ja silti joutua hakemaan vapautusta toista veroa varten. Se voi myös olla vapautettu vain tietyistä toiminnoista mutta verovelvollinen muista, erityisesti jos se pyörittää myymälää, harjoittaa säännöllistä verotettavaa myyntiä tai saa unrelated business income -tuloa.

Tämä opas selittää, miten New Jerseyn voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden verovapaus toimii, mitä asiakirjoja yleensä tarvitaan ja miten vaatimustenmukaisuus säilytetään hyväksynnän jälkeen.

Mitä New Jerseyn verovapaus tarkoittaa voittoa tavoittelemattomalle organisaatiolle

New Jerseyssä “verovapaus” ei ole yksi kaikkia veroja koskeva asema. Sitä voidaan soveltaa eri tavoin riippuen kyseessä olevasta verosta.

Voittoa tavoittelemattoman organisaation on hyvä huomioida:

• Corporation Business Tax -vapautus
• Myynti- ja käyttöverovapaus hyväksytyille hankinnoille
• Myyntiveron perintäsäännöt varainhankinnan ja liiketoiminnan yhteydessä
• Palkka- ja muut työnantajarekisteröintivaatimukset, jos organisaatio palkkaa henkilöstöä

Liittovaltion 501(c)(3)-asema on tärkeä, mutta se ei yksin vastaa kaikkiin New Jerseyn verokysymyksiin. Jokainen vapautus on arvioitava erikseen.

Corporation Business Tax -vapautus New Jerseyssä

New Jerseyn laki määrää, että kelpoiset voittoa tavoittelemattomat organisaatiot ovat vapautettuja New Jerseyn Corporation Business Tax -verosta, kun ne on perustettu asianmukaisesti ja niitä harjoitetaan voittoa tavoittelemattomina yhtiöinä.

Monille organisaatioille tämä vapautus on automaattinen, jos yhtiö on aidosti voittoa tavoittelematon eikä sitä harjoiteta voiton tuottamiseksi.

Mitä vapautus yleensä kattaa

Jos organisaatio täyttää ehdot, se on vapautettu New Jerseyn Corporation Business Tax -verosta. Monissa tapauksissa Corporation Business Tax -ilmoitusta ei vaadita, elleivät organisaation toiminnot tai aktiviteetit tee siitä voittoa tavoittelevaa yhtiötä.

Taxation Division ilmoittaa myös, että se ei vaadi kopiota liittovaltion lomakkeesta 990 tätä tarkoitusta varten.

Milloin vapautuskirje voi silti olla hyödyllinen

Vaikka organisaatio olisi automaattisesti vapautettu, se saattaa silti haluta virallisen kirjeen New Jerseyn Taxation Divisionilta, joka vahvistaa vapautuksen. Vahvistuskirje voi olla hyödyllinen, kun:

• Avataan pankkitilejä
• Haetaan apurahoja
• Näytetään verotila toimittajille tai yhteistyökumppaneille
• Pidetään sisäiset compliance-asiakirjat järjestyksessä

Mitä New Jersey voi pyytää

Jos halutaan vapautuskirje Corporation Business Tax Act -lain perusteella, organisaatiolta pyydetään yleensä:

• Kopio perustamisasiakirjasta
• Kopio säännöistä
• Yhtiön toimihenkilön allekirjoittama vakuutus

Vakuutuksessa tulisi osoittaa, että organisaatio on:

• Voittoa tavoittelematon yhtiö, jota ei harjoiteta voiton tuottamiseksi
• Perustettu ilman osakepääomaa
• Rekisteröity soveltuvien New Jerseyn voittoa tavoittelemattomia yhteisöjä koskevien lakien tai vastaavan lain mukaisesti
• Ei harjoita toimintaa minkään yksityisen osakkeenomistajan tai yksilön rahallisen voiton tai edun vuoksi

ST-5 Exempt Organization Certificate myyntiveroa varten

Voittoa tavoittelemattoman organisaation Corporation Business Tax -vapautus ei automaattisesti tarkoita, että se olisi vapautettu New Jerseyn myyntiverosta hankintojen osalta.

Myynti- ja käyttöveron helpotusta varten kelpoiset organisaatiot voivat hakea ST-5 Exempt Organization Certificate -todistusta. Tätä todistusta käytetään tukemaan vapautusta tietyistä hankinnoista, jotka tehdään suoraan organisaation vapautettuun tarkoitukseen.

Mitä ST-5-todistus voi kattaa

Jos ST-5-todistus myönnetään, organisaatio on yleensä vapautettu myynti- ja käyttöverosta hankinnoissa, energiaa lukuun ottamatta, kun hankinnat liittyvät suoraan sen tarkoitukseen. Vapautus voi kattaa:

• Tavaroiden ostot ja vuokraukset
• Laitteet ja moottoriajoneuvot
• Tietyt palvelut, mukaan lukien siivous- ja tietoliikennepalvelut
• Ateriat
• Pääsyliput
• Hotelli- ja motellimajoitukset

Organisaation on maksettava organisaation varoilla ja toimitettava myyjille kopio ST-5-todistuksesta.

Tärkeitä rajoituksia myyntiverovapautuksessa

ST-5-vapautus ei ole rajoittamaton. Yleisiä rajoituksia ovat muun muassa:

• Henkilökohtaiset varat eivät kelpaa, vaikka organisaatio myöhemmin korvaisi hankinnan
• Vapautus koskee vain hankintoja, jotka liittyvät suoraan organisaation vapautettuun tarkoitukseen
• Jatkuva vähittäiskauppatoiminta on yleensä veronalaista
• Jatkuva verotettava palveluliiketoiminta on yleensä veronalaista
• Ravitsemusliikkeet ovat yleensä veronalaisia, ellei jokin muu erityinen vapautus sovellu

Urakoitsijoihin liittyvät hankinnat

Jos vapautettu organisaatio antaa ST-5-todistuksensa urakoitsijoille, jotka tekevät työtä sen kiinteistöllä, urakoitsijat voivat joissain tapauksissa hakea vapautusta tietyille materiaaleille ja palveluille, joita käytetään vapautetun organisaation kiinteää omaisuutta koskevissa töissä.

Tämä alue on tekninen, joten urakoitsijoiden ja organisaatioiden tulisi säilyttää asianmukaiset asiakirjat ja ymmärtää, mitkä erät täyttävät ehdot.

Varainhankintamyynti ja myyntivero

Monet voittoa tavoittelemattomat organisaatiot rahoittavat toimintaansa varainhankintatapahtumilla. New Jersey tarjoaa hyödyllisiä sääntöjä satunnaiselle varainhankintamyynnille.

Vapautettua organisaatiota ei yleensä vaadita keräämään myyntiveroa, jos:

• Myynti on vain satunnaista
• Tapahtumat ovat kestoltaan suhteellisen lyhyitä
• Kaikki tuotot menevät vapautetulle organisaatiolle

Esimerkkejä voivat olla:

• Lyhyt vuosittainen kirja- tai onnittelukorttimyynti
• Yhden tai kahden päivän tavaramyynti useita kertoja vuodessa
• Kausiluonteinen välipalakoju, joka toimii vain pelien aikana

Sitä vastoin organisaation, joka ylläpitää myymälää tai muuta jatkuvaa liiketoimintaa, on yleensä kerättävä myyntivero veronalaisista myynneistä.

Miten ST-5-todistusta haetaan

New Jerseyn Taxation Division käyttää lomaketta REG-1E hakemuksena ST-5 Exempt Organization Certificate -todistusta varten ja voittoa tavoittelemattoman vapautuksen saamiseksi myyntiverosta.

Hakemus kysyy yleensä:

• Oikeudellinen nimi ja FEIN-tunnus
• Katuosoite ja postiosoite
• Organisaation tyyppi
• Yhteystiedot
• Vastuuhenkilöt
• Kuvaus organisaation tarkoituksesta ja päätoiminnoista
• Perustamiseen liittyvät tukiasiakirjat

Organisaation tyypistä riippuen New Jersey voi myös pyytää todistusta liittovaltion verovapaudesta tai muita tukimateriaaleja.

Tyypilliset tukiasiakirjat

Hakemusohjeiden mukaan organisaation tulisi olla valmis toimittamaan esimerkiksi:

• Perustamiskirja tai yhtiöjärjestys
• Säännöt
• Kuvaus organisaation tarkoituksesta ja toiminnoista
• Liittovaltion vapautusasiakirjat, jos niitä sovelletaan

Täydellisten ja oikeiden asiakirjojen toimittaminen on tärkeää. Puutteelliset hakemukset voivat viivästyttää hyväksyntää tai johtaa hylkäykseen.

Ketkä voivat olla oikeutettuja New Jerseyn voittoa tavoittelemattomaan verovapautukseen

New Jerseyn myyntiverovapautusprosessi ei rajoitu perinteisiin hyväntekeväisyysjärjestöihin. Tapauskohtaisesti kelpoisia organisaatioita voivat olla muun muassa:

• 501(c)(3)-hyväntekeväisyysorganisaatiot
• Vapaaehtoiset palokunnat
• Pelastus-, ambulanssi-, ensiapu- tai hätäsammutusyksiköt
• PTA:t, PTO:t ja tukiyhdistykset
• Kirkot ja uskonnolliset organisaatiot
• New Jerseyn julkisyhteisöt ja tietyt niiden instrumentaalit
• New Jerseyn yksityiskoulut
• Jotkin toisen osavaltion koulut ja muut oikeutetut organisaatiot

Kelpoisuus riippuu siitä, miten organisaatio on rakennettu ja mihin vapautusluokkaan se kuuluu.

Yleiset virheet, joita voittoa tavoittelemattomat organisaatiot tekevät

Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot törmäävät usein ongelmiin, koska ne olettavat yhden vapautuksen kattavan kaiken. Yleisimmät virheet ovat:

• Oletetaan, että liittovaltion vapautus kattaa automaattisesti kaikki New Jerseyn verot
• Käytetään henkilökohtaisia varoja hankintoihin ja odotetaan vapautuksen silti pätevän
• Käsitellään säännöllistä myyntitoimintaa kuin se olisi satunnaista varainhankintaa
• Laiminlyödään vapautettujen hankintojen kirjaaminen
• Unohdetaan, että jotkin toiminnot voivat synnyttää verovelvollisuuden, vaikka organisaatio olisi muuten vapautettu
• Ei pyydetä virallista vahvistuskirjettä silloin, kun siitä olisi hyötyä dokumentoinnissa

Nämä virheet voivat aiheuttaa vältettävissä olevia verokustannuksia ja compliance-ongelmia.

Unrelated business income ja muut veroasiat

Vaikka voittoa tavoittelematon organisaatio olisi vapautettu Corporation Business Tax -verosta tai tietyistä ostojen myyntiveroista, sen on silti arvioitava unrelated business income -tulot ja muut verotettavat toiminnot.

Jos organisaatio alkaa harjoittaa liiketoimintamaista toimintaa, joka ei ole läheisesti sidoksissa sen vapautettuun tarkoitukseen, verokohtelu voi muuttua. Siksi voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden tulisi tarkastella uusia tulovirtoja huolellisesti ennen niiden käynnistämistä.

Kun olet epävarma, työskentele New Jerseyn voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden compliancea tuntevan pätevän veroasiantuntijan kanssa.

Jatkuva compliance vapautuksen jälkeen

Vapautuksen saaminen on vasta ensimmäinen askel. Organisaation tulisi myös ylläpitää hyviä compliance-käytäntöjä.

Parhaita käytäntöjä ovat muun muassa:

• Pidä perustamisasiakirjat ja säännöt ajan tasalla
• Säilytä hallituksen hyväksynnät ja sisäiset asiakirjat
• Käytä organisaation varoja vapautettuihin hankintoihin
• Seuraa varainhankintatapahtumia ja myyntitoimintaa
• Tarkkaile tarkoituksen, rakenteen tai toiminnan muutoksia
• Arvioi, aiheuttavatko uudet ohjelmat myynti- tai tuloverokysymyksiä

Jos organisaatio palkkaa työntekijöitä tai alkaa maksaa palkkoja New Jerseyssä, sen tulee myös tarkistaa työnantajarekisteröintiin liittyvät velvoitteet.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä ja organisaatioita pysymään järjestyksessä liiketoiminta- tai voittoa tavoittelemattoman yhteisön koko elinkaaren ajan. New Jerseyn voittoa tavoittelemattoman organisaation perustamisessa ja compliance-asioissa Zenind voi auttaa pitämään perustamisasiakirjat, ilmoitusvelvoitteet ja yhteisön tiedot järjestyksessä, jotta organisaatio voi keskittyä tehtäväänsä.

Tällainen rakenne on erityisen hyödyllinen, kun organisaatio valmistelee vapautushakemuksia, ylläpitää yhtiöasiakirjoja tai vastaa osavaltion ilmoitusvaatimuksiin.

Lopuksi

New Jerseyn voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden verovapaus voi olla periaatteessa yksinkertainen, mutta käytännössä yksityiskohtainen. Asianmukaisesti perustettu voittoa tavoittelematon yhtiö voi olla automaattisesti vapautettu New Jerseyn Corporation Business Tax -verosta, mutta myyntiverovapautus edellyttää erillistä huomiota, dokumentaatiota ja ST-5-todistuksen huolellista käyttöä.

Jos organisaatiosi on aloittamassa New Jerseyssä tai laajentumassa osavaltioon, tarkista vapautussäännöt varhaisessa vaiheessa. Siistit perustamisasiakirjat, oikein tehdyt ilmoitukset ja huolellinen verokohtelu voivat ehkäistä ongelmia myöhemmin.

Usein kysytyt kysymykset

Onko New Jerseyn voittoa tavoittelematon organisaatio automaattisesti vapautettu corporation business tax -verosta?

Jos organisaatio on asianmukaisesti perustettu ja sitä harjoitetaan voittoa tavoittelemattomana yhtiönä, se on yleensä automaattisesti vapautettu New Jerseyn Corporation Business Tax -verosta.

Antaako liittovaltion 501(c)(3)-asema automaattisesti New Jerseyn myyntiverovapauden?

Ei. Myyntiverovapautus edellyttää yleensä erillistä ST-5 Exempt Organization Certificate -todistusta New Jerseyn Taxation Divisionilta.

Voiko voittoa tavoittelematon organisaatio välttää myyntiveron kaikista ostoksista?

Ei. ST-5-todistus koskee vain kelpoisia hankintoja, jotka liittyvät suoraan organisaation tarkoitukseen, ja tietyt erät ja toiminnot ovat edelleen veronalaisia.

Täytyykö voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden toimittaa lomake 990 New Jerseyyn?

New Jersey ilmoittaa, että se ei vaadi kopiota liittovaltion lomakkeesta 990 Corporation Business Tax -vapautusprosessia varten.