Данъчно освобождаване за нестопански организации в Ню Джърси: Наръчник за Corporation Business Tax и sales tax

Нестопанските организации в Ню Джърси често приемат, че федералният данъчен освободен статус автоматично важи и на щатско ниво. На практика щатското данъчно третиране зависи от вида данък, начина на учредяване на организацията и начина, по който тя осъществява дейността си.

За много нестопански организации двата най-важни данъчни въпроса в Ню Джърси са:

• Дали организацията е освободена от New Jersey Corporation Business Tax
• Дали организацията може да получи ST-5 Exempt Organization Certificate за целите на sales tax

Разбирането на разликата е важно. Една нестопанска организация може да е освободена от един данък и въпреки това да трябва да подава заявление за друг. Тя може също да бъде освободена за някои дейности, но облагаема за други, особено когато управлява магазин, извършва редовни облагаеми продажби или получава unrelated business income.

Това ръководство обяснява как работи данъчното освобождаване за нестопански организации в Ню Джърси, какви документи обикновено се изискват и как да останете в съответствие с изискванията след одобрение.

Какво означава данъчно освобождаване в Ню Джърси за една нестопанска организация

В Ню Джърси „данъчно освобождаване“ не е единен статус с универсално приложение. То може да се прилага по различен начин в зависимост от конкретния данък.

Една нестопанска организация може да трябва да съобрази:

• Освобождаване от Corporation Business Tax
• Освобождаване от sales and use tax за отговарящи на условията покупки
• Правила за събиране на sales tax при набиране на средства и бизнес дейности
• Изисквания за регистрация по payroll и други работодателски задължения, ако наема персонал

Федералният статус 501(c)(3) е важен, но сам по себе си не отговаря на всички данъчни въпроси в Ню Джърси. Всяко освобождаване трябва да се разглежда отделно.

Освобождаване от Corporation Business Tax в Ню Джърси

Законът на Ню Джърси предвижда, че квалифицираните нестопански организации са освободени от New Jersey Corporation Business Tax, когато са правилно учредени и функционират като нестопански корпорации.

За много организации това освобождаване е автоматично, ако корпорацията действително е нестопанска и не се управлява с цел печалба.

Какво обикновено покрива освобождаването

Ако организацията отговаря на условията, тя е освободена от New Jersey Corporation Business Tax. В много случаи не се изисква подаване на Corporation Business Tax декларация, освен ако дейността или операциите на организацията не я превръщат в корпорация, която извършва дейност с цел печалба.

Division of Taxation също посочва, че не изисква копие от Federal Form 990 за тази цел.

Кога писмо за освобождаване може все пак да е полезно

Дори когато една организация е автоматично освободена, тя може да поиска официално писмо от New Jersey Division of Taxation, потвърждаващо освобождаването. Потвърждаващото писмо може да бъде полезно, когато:

• Откривате банкови сметки
• Кандидатствате за грантове
• Демонстрирате данъчния статут пред доставчици или партньори
• Подреждате вътрешните си документи за съответствие

Какво може да изиска Ню Джърси

За да поиска писмо за освобождаване по Corporation Business Tax Act, организацията обикновено трябва да предостави:

• Копие от Certificate of Incorporation
• Копие от устава (bylaws)
• Афидевит, подписан от служител на корпорацията

Афидевитът трябва да показва, че организацията е:

• Нестопанска корпорация, която не се управлява с цел печалба
• Учредена без капиталови акции
• Инкорпорирана по приложимите нестопански закони на Ню Джърси или подобен закон
• Не е създадена за парична изгода или полза на който и да е частен акционер или физическо лице

ST-5 Exempt Organization Certificate за sales tax

Освобождаването от Corporation Business Tax на една нестопанска организация не означава автоматично, че тя е освободена от New Jersey sales tax при покупки.

За облекчение по sales and use tax квалифицираните организации могат да кандидатстват за ST-5 Exempt Organization Certificate. Този сертификат се използва като основание за освобождаване при определени покупки, направени пряко за освободената цел на организацията.

Какво може да покрива ST-5 сертификатът

Ако бъде одобрена за ST-5 сертификат, организацията обикновено е освободена от sales and use tax върху покупки, с изключение на енергия, които са пряко свързани с нейната цел. Освобождаването може да обхваща:

• Покупки и наеми на стоки
• Оборудване и моторни превозни средства
• Определени услуги, включително услуги по почистване и телекомуникации
• Хранителни услуги
• Входни такси
• Настаняване в хотели и мотели

Организацията трябва да плаща със средства на организацията и да предоставя на доставчиците копие от ST-5 сертификата.

Важни ограничения на освобождаването от sales tax

Освобождаването по ST-5 не е неограничено. Често срещани ограничения включват:

• Лични средства не се квалифицират, дори ако организацията по-късно възстанови разхода
• Освобождаването се прилага само за покупки, пряко свързани с освободената цел на организацията
• Постоянни търговски операции обикновено са облагаеми
• Постоянни облагаеми услуги обикновено са облагаеми
• Заведения за хранене обикновено са облагаеми, освен ако не се прилага друго специфично освобождаване

Покупки, свързани с изпълнители

Ако освободена организация предостави своя ST-5 сертификат на изпълнители, които работят по нейния имот, тези изпълнители може да могат да претендират за освобождаване за определени материали и услуги, използвани за недвижимия имот на освободената организация.

Тази област е техническа, затова изпълнителите и организациите трябва да водят добра документация и да разбират кои елементи отговарят на условията.

Фондонабирателни продажби и sales tax

Много нестопански организации разчитат на събития за набиране на средства, за да подкрепят своята мисия. Ню Джърси предлага полезни правила за случайни продажби при набиране на средства.

Освободена организация обикновено не е длъжна да събира sales tax, ако:

• Продажбите са само occasional
• Събитията са с относително кратка продължителност
• Всички приходи отиват при освободената организация

Примери могат да включват:

• Кратка годишна продажба на книги или поздравителни картички
• Едно- или двудневни продажби на стоки, провеждани няколко пъти годишно
• Сезонен щанд за закуски, работещ само докато се провеждат мачовете

За разлика от това, организация, която управлява магазин или друг непрекъснат бизнес, обикновено трябва да събира sales tax върху облагаемите продажби.

Как да кандидатствате за ST-5 сертификат

New Jersey Division of Taxation използва Form REG-1E за Application for ST-5 Exempt Organization Certificate for Nonprofit Exemption from Sales Tax.

Заявлението обикновено изисква:

• Юридическо име и FEIN
• Физически и пощенски адрес
• Вид на организацията
• Контактна информация
• Отговорни длъжностни лица
• Описание на целта и основните дейности на организацията
• Документи, подкрепящи учредяването

В зависимост от типа организация, Ню Джърси може да поиска и доказателство за федерално освобождаване или други поддържащи материали.

Типични подкрепящи документи

Инструкциите към заявлението посочват, че организациите трябва да са подготвени да предоставят документи като:

• Certificate of Incorporation или Articles of Incorporation
• Устав (bylaws)
• Описание на целта и дейностите на организацията
• Федерални документи за освобождаване, ако са приложими

Подаването на пълна и точна документация е важно. Непълните заявления могат да забавят одобрението или да доведат до отказ.

Кой може да отговаря на условията за данъчно освобождаване за нестопански организации в Ню Джърси

Процесът за освобождаване от sales tax в Ню Джърси не е ограничен само до традиционни благотворителни организации. В зависимост от фактите, квалифицирани могат да бъдат:

• Благотворителни организации по 501(c)(3)
• Доброволни пожарни дружества
• Екипи за спешна помощ, линейки, първа помощ или аварийни групи
• PTA, PTO и booster clubs
• Църкви и религиозни организации
• Държавни органи на Ню Джърси и определени техни структури
• Частни училища в Ню Джърси
• Някои училища извън щата и други допустими организации

Допустимостта зависи от начина, по който е структурирана организацията, и от това в коя категория освобождаване попада.

Чести грешки на нестопанските организации

Нестопанските организации често срещат проблеми, защото приемат, че едно освобождаване покрива всичко. Най-честите грешки включват:

• Приемане, че федералното освобождаване автоматично покрива всички данъци в Ню Джърси
• Използване на лични средства за покупки и очакване освобождаването да се приложи
• Третиране на редовна търговска дейност като случайно набиране на средства
• Пропускане на записи за освободени покупки
• Забравяне, че някои дейности могат да създадат данъчни задължения, дори когато организацията като цяло е освободена
• Непоискване на официално потвърждаващо писмо, когато то би помогнало с документацията

Тези грешки могат да доведат до ненужни данъчни разходи и проблеми със съответствието.

Unrelated business income и други данъчни въпроси

Дори една нестопанска организация да е освободена от Corporation Business Tax или от sales tax върху определени покупки, тя все пак може да трябва да разгледа unrelated business income или други облагаеми дейности.

Ако организацията започне да управлява дейност, подобна на бизнес, която не е тясно свързана с нейната освободена цел, данъчното третиране може да се промени. Затова нестопанските организации трябва внимателно да преценяват новите източници на приходи преди да ги стартират.

При съмнение работете с квалифициран данъчен специалист, който познава изискванията за нестопански организации в Ню Джърси.

Постоянно съответствие след освобождаването

Получаването на освобождаване е само първата стъпка. Нестопанската организация трябва също да поддържа добри навици за съответствие.

Добри практики включват:

• Поддържане на актуални учредителни документи и устав
• Водене на протоколи от борда и вътрешни записи
• Използване на средства на организацията за освободени покупки
• Проследяване на събития за набиране на средства и търговска дейност
• Следене на промени в целта, структурата или операциите
• Преглед дали новите програми създават въпроси по sales tax или income tax

Ако организацията наема служители или започне да изплаща заплати в Ню Джърси, тя трябва също да прегледа задълженията си за работодателска регистрация.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачи и организации да останат организирани през целия жизнен цикъл на бизнес или нестопанска структура. За учредяване и съответствие на нестопански организации в Ню Джърси Zenind може да помогне да се поддържат подредени учредителните документи, задълженията за подаване на документи и информацията за юридическото лице, така че организацията да се фокусира върху своята мисия.

Подобна структура е особено полезна, когато една организация подготвя заявления за освобождаване, поддържа корпоративни записи или отговаря на щатски изисквания за подаване.

Заключителни мисли

Данъчното освобождаване за нестопански организации в Ню Джърси може да е просто на теория, но детайлно на практика. Правилно учредена нестопанска корпорация може автоматично да бъде освободена от New Jersey Corporation Business Tax, но освобождаването от sales tax изисква отделно внимание, документация и внимателно използване на ST-5 сертификата.

Ако вашата организация започва в Ню Джърси или се разширява в щата, прегледайте правилата за освобождаване отрано. Изрядни учредителни документи, правилни подавания и внимателно данъчно третиране могат да предотвратят проблеми по-късно.

Често задавани въпроси

Автоматично ли е освободена от corporation business tax една нестопанска организация в Ню Джърси?

Ако организацията е правилно учредена и функционира като нестопанска корпорация, тя обикновено е автоматично освободена от New Jersey Corporation Business Tax.

Дава ли федералният статус 501(c)(3) автоматично освобождаване от sales tax в Ню Джърси?

Не. Освобождаването от sales tax обикновено изисква отделен ST-5 Exempt Organization Certificate от New Jersey Division of Taxation.

Може ли една нестопанска организация да избегне sales tax за всички покупки?

Не. Сертификатът ST-5 се прилага само за квалифицирани покупки, пряко свързани с целите на организацията, а някои артикули и дейности остават облагаеми.

Трябва ли нестопанските организации да подават Form 990 в Ню Джърси?

Ню Джърси посочва, че не изисква копие от Federal Form 990 за процеса на освобождаване от Corporation Business Tax.