Ako zrušiť alebo zlikvidovať LLC: kroky, dane a požiadavky na podanie

Uzavretie spoločnosti s ručením obmedzeným nie je také jednoduché ako len zastaviť podnikateľskú činnosť. LLC zvyčajne musí prejsť formálnym procesom zrušenia, vyrovnať svoje záväzky a podať jeden alebo viac štátnych formulárov, aby sa považovala za úplne uzavretú. Presný názov podania a postup sa môže v jednotlivých štátoch líšiť, ale základné kroky sú v celých Spojených štátoch podobné.

Ak ukončujete podnikanie, predávate spoločnosť alebo končíte subjekt, ktorý už nie je potrebný, pochopenie toho, ako zrušiť alebo zlikvidovať LLC, vám môže pomôcť vyhnúť sa zbytočným daňovým podaniam, pokutám a problémom s dodržiavaním predpisov. V mnohých prípadoch je najlepším prístupom postupovať podľa jasného kontrolného zoznamu ukončenia činnosti, aby sa nič nevynechalo.

Zrušenie verzus zánik

Použitý termín pre ukončenie LLC závisí od štátu:

• Niektoré štáty nazývajú tento proces zrušenie.
• Iné používajú termín zánik.
• Niektoré vyžadujú dvojkrokový postup, napríklad najprv schváliť zrušenie a neskôr podať konečné dokumenty o ukončení.

Aj keď sa terminológia mení, právny cieľ je rovnaký: ukončiť oprávnenie spoločnosti podnikať, uhradiť zostávajúce záväzky a podať požadované dokumenty štátu.

Kedy by sa mala LLC uzavrieť?

LLC by sa mala spravidla uzavrieť, keď:

• podnikanie prestalo fungovať,
• vlastníci už neplánujú v spoločnosti pokračovať,
• LLC bola predaná, zlúčená alebo inak reorganizovaná,
• spoločnosť je neaktívna, ale stále jej vznikajú ročné poplatky alebo daňové povinnosti,
• členovia chcú začať odznova s novým subjektom.

Častou chybou je nechať neaktívnu LLC otvorenú celé roky. Aj keď je podnik v nečinnosti, môže stále dlžiť ročné poplatky za výkaz, franšízové dane, poplatky za registrovaného zástupcu alebo štátne poplatky za dodržiavanie predpisov.

Krok 1: Skontrolujte zakladateľskú dohodu

Prvým dokumentom, ktorý treba skontrolovať, je prevádzková zmluva LLC. Mnohé prevádzkové zmluvy vysvetľujú:

• kto môže schváliť zrušenie,
• či je potrebné hlasovanie členov,
• aké percento vlastníctva musí rozhodnutie schváliť,
• ako sa rozdelia konečné aktíva,
• kto je zodpovedný za úlohy ukončenia činnosti.

Ak LLC nemá prevádzkovú zmluvu, zvyčajne sa uplatnia predvolené pravidlá LLC daného štátu. Tieto pravidlá môžu v závislosti od štátu a štruktúry spoločnosti vyžadovať väčšinové hlasovanie, kvalifikovanú väčšinu alebo jednomyseľný súhlas.

Krok 2: Schváľte rozhodnutie o zrušení

Vlastníci by mali rozhodnutie o uzavretí podnikania formálne zdokumentovať. Dá sa to urobiť písomným súhlasom, uznesením členov alebo zápisnicou zo stretnutia.

Dobrý záznam o zrušení by mal obsahovať:

• názov LLC,
• dátum schválenia,
• použitý spôsob hlasovania alebo súhlasu,
• dátum účinnosti zrušenia, ak sa líši od dátumu schválenia,
• meno osoby zodpovednej za ukončenie činnosti spoločnosti.

Uchovávanie tohto záznamu je dôležité, pretože banky, daňové orgány a štátne inštitúcie môžu požiadať o dôkaz, že vlastníci uzavretie riadne schválili.

Krok 3: Prestaňte prijímať novú činnosť a začnite ukončenie prevádzky

Keď sa vlastníci rozhodnú LLC uzavrieť, spoločnosť by mala prestať uzatvárať nové zmluvy, pokiaľ nie sú potrebné na dokončenie existujúcich záväzkov. Obdobie ukončenia činnosti je čas na riadne uzavretie prevádzky.

Počas ukončenia činnosti môže LLC potrebovať:

• informovať klientov alebo zákazníkov,
• dokončiť prebiehajúce práce alebo dodávky,
• zrušiť opakujúce sa predplatné a služby,
• ukončiť alebo previesť nájomné zmluvy,
• informovať dodávateľov a kontraktorov,
• ak je to relevantné, informovať zamestnancov.

Cieľom je zabrániť vzniku nových záväzkov po tom, čo sa podnik rozhodol ukončiť činnosť.

Krok 4: Informujte veriteľov a vyrovnajte dlhy

Predtým, ako vlastníci dostanú konečné rozdelenie majetku, mala by LLC uhradiť alebo zabezpečiť svoje zostávajúce dlhy a záväzky. To môže zahŕňať:

• faktúry dodávateľov,
• zostatky na kreditných kartách,
• pôžičky,
• mzdové záväzky,
• štátne dane,
• federálne dane,
• náklady na ukončenie nájmu,
• prípadné prebiehajúce právne nároky.

Ak je dlh sporný alebo ešte nie je splatný, LLC si môže potrebovať vytvoriť rezervu namiesto toho, aby rozdelila všetku zostávajúcu hotovosť. Spoločnosť by nemala vybrať všetky prostriedky z účtu a potom ignorovať známe záväzky. Takýto postup môže vytvoriť osobné aj obchodné riziko pre členov alebo manažérov zapojených do ukončenia činnosti.

Krok 5: Podejte konečné daňové priznania a zaplaťte dane

Zrušená LLC môže stále potrebovať podať konečné federálne, štátne a miestne daňové priznania. Správne formuláre závisia od toho, ako je LLC zdaňovaná.

Medzi bežné daňové úlohy patrí:

• podanie konečného federálneho daňového priznania,
• označenie priznania ako konečného, ak to je potrebné,
• podanie konečných štátnych priznaní k dani z príjmu alebo franšízovej dani,
• úhrada všetkých neuhradených daňových záväzkov,
• uzavretie mzdových daňových účtov, ak mala LLC zamestnancov,
• zrušenie povolení na daň z predaja alebo podobných registrácií.

Daňové zaobchádzanie sa môže líšiť v závislosti od toho, či je LLC zdaňovaná ako disregarded entity, partnerstvo alebo korporácia. Ak LLC pôsobila vo viacerých štátoch, každý štát môže mať vlastné požiadavky na ukončenie.

Pred rozdelením zostávajúceho majetku je zvyčajne rozumné potvrdiť si konečné požiadavky na podanie daní s účtovníkom alebo daňovým odborníkom.

Krok 6: Rozdeľte zostávajúci majetok

Po tom, čo LLC uhradí svoje dlhy a vytvorí rezervu na očakávané záväzky, možno zostávajúci majetok zvyčajne rozdeľovať medzi členov podľa prevádzkovej zmluvy alebo štátneho práva.

Zostávajúci majetok môže zahŕňať:

• hotovosť na podnikateľskom bankovom účte,
• vybavenie,
• duševné vlastníctvo,
• pohľadávky,
• refundácie, ktoré spoločnosti patria.

Ak LLC vlastní cenný majetok, vlastníci sa musia rozhodnúť, či ho predajú, prevedú alebo rozdelia v naturáliách. Každá možnosť môže mať daňové a účtovné dôsledky, preto by sa rozdelenie malo starostlivo zdokumentovať.

Krok 7: Podejte štátny formulár na zrušenie alebo zánik

LLC sa zvyčajne nepovažuje za úplne uzavretú, kým štát neprijme správne podanie.

V závislosti od štátu sa tento dokument môže nazývať:

• Articles of Dissolution,
• Certificate of Dissolution,
• Certificate of Cancellation,
• Statement of Termination,
• Articles of Cancellation.

Toto podanie informuje štát, že LLC ukončila proces zániku a už by sa nemala považovať za aktívny subjekt.

Niektoré štáty umožňujú podanie len po tom, čo LLC vyrovná svoje záležitosti. Iné povoľujú skoršie podanie o zrušení a neskoršie podanie o zániku. Vždy si overte pokyny štátu pre presnú postupnosť a požadované oprávnenie na podpis.

Krok 8: Zatvorte účty a zrušte registrácie

Po podaní štátu by mala LLC uzavrieť zostávajúce administratívne položky.

To často zahŕňa:

• uzavretie podnikateľských bankových účtov,
• zrušenie merchant účtov,
• ukončenie mzdových služieb,
• zrušenie licencií a povolení,
• uzavretie účtov pre daň z predaja,
• prípadné zrušenie služby registrovaného zástupcu,
• uchovanie firemných záznamov pre budúce potreby.

Nezatvárajte každý účet skôr, než si zabezpečíte záznamy, ktoré môžete potrebovať na daňové, právne alebo bankové účely.

Uchovávajte záznamy aj po uzavretí LLC

Aj po zrušení LLC by ste si mali uchovávať dôležité záznamy niekoľko rokov. Môže ísť o:

• uznesenie o zrušení,
• potvrdenia o podaní na štát,
• konečné daňové priznania,
• dôkazy o zaplatení daní,
• bankové výpisy,
• záznamy o rozdelení majetku,
• oznámenia zaslané veriteľom alebo dodávateľom.

Tieto dokumenty môžu byť užitočné, ak sa neskôr objavia otázky týkajúce sa daní, nárokov alebo rozdelenia vlastníctva.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Medzi najčastejšie chyby pri ukončovaní LLC patria:

• zabudnutie dodržať prevádzkovú zmluvu,
• vynechanie požadovaného hlasovania členov,
• vyplatenie vlastníkov pred vyrovnaním dlhov,
• ponechanie daňových účtov otvorených,
• nepodanie konečného štátneho formulára,
• ignorovanie povinností týkajúcich sa výročných správ alebo franšízovej dane,
• rozdelenie majetku bez dokumentácie,
• neformálne uzavretie podnikania bez právneho podania.

Starostlivý proces ukončenia znižuje riziko, že LLC bude po zastavení prevádzky ďalej vytvárať povinnosti.

Ako môže pomôcť Zenind

Zenind pomáha podnikateľom zakladať a spravovať americké obchodné subjekty so zameraním na prehľadnosť a súlad s predpismi. Ak zatvárate jednu spoločnosť a plánujete založiť inú, alebo ak chcete mať poriadok pred aj po zmene podnikania, Zenind vám môže pomôcť udržať proces štruktúrovaný.

Od podpory pri založení až po nástroje na priebežné dodržiavanie predpisov je Zenind vytvorený tak, aby pomáhal majiteľom firiem zvládať správu subjektov s menším trením.

Záverečné myšlienky

Zrušenie alebo zánik LLC je formálny proces, ktorý si vyžaduje opatrný prístup. Presné štátne formuláre sa môžu líšiť, ale základné kroky sú rovnaké: schváliť uzavretie, ukončiť prevádzku, vyrovnať dlhy, podať konečné dane, rozdeliť zostávajúci majetok a odovzdať požadované štátne dokumenty.

Ak uzatvárate podnikanie, venovať čas správnemu postupu môže pomôcť predísť zbytočným poplatkom, daňovým problémom a administratívnym komplikáciám neskôr.