Как да разпуснете или закриете LLC: стъпки, данъци и изисквания за подаване

Закриването на дружество с ограничена отговорност не е толкова просто, колкото спирането на дейността. Обикновено LLC трябва да премине през официална процедура по разпускане, да уреди своите задължения и да подаде една или повече документи към щата, преди да се счита за окончателно закрито. Точният наименованието на формуляра и последователността на действията могат да се различават според щата, но основните стъпки са сходни в цялата Съединени щати.

Ако прекратявате бизнес, продавате компанията или закривате юридическо лице, което вече не е необходимо, разбирането как да разпуснете или закриете LLC може да ви помогне да избегнете ненужни данъчни декларации, санкции и проблеми със съответствието. В много случаи най-добрият подход е да следвате ясен контролен списък за приключване на дейността, за да не бъде пропуснато нещо.

Разпускане срещу закриване

Терминът, използван за затваряне на LLC, зависи от щата:

• Някои щати наричат процеса разпускане.
• Някои използват закриване.
• Други изискват двуетапен процес, например първо одобрение на разпускането, а после подаване на окончателни документи за прекратяване.

Дори когато терминологията се променя, правната цел е една и съща: да се прекрати правото на компанията да извършва дейност, да се платят останалите задължения и да се подадат необходимите документи към щата.

Кога трябва да бъде закрито едно LLC?

Обикновено едно LLC трябва да бъде закрито, когато:

• Дейността на бизнеса е прекратена.
• Собствениците вече не планират да продължат компанията.
• LLC е било продадено, слетo или по друг начин реорганизирано.
• Компанията е неактивна, но все още генерира годишни такси или данъчни задължения.
• Съдружниците искат да започнат отначало с ново юридическо лице.

Честа грешка е да се остави неактивно LLC отворено с години. Дори когато бизнесът е в застой, той може да дължи годишни такси за отчет, franchise taxes, такси за registered agent или държавни такси за съответствие.

Стъпка 1: Прегледайте дружествения договор

Първият документ, който трябва да проверите, е operating agreement на LLC. Много от тях описват:

• Кой може да одобри разпускането
• Дали е необходимо гласуване на съдружниците
• Какъв процент от собствеността трябва да одобри решението
• Как се разпределят крайните активи
• Кой отговаря за действията по приключването

Ако LLC няма operating agreement, обикновено се прилагат правилата по подразбиране на щата за LLC. Тези правила може да изискват обикновено мнозинство, квалифицирано мнозинство или единодушно съгласие в зависимост от щата и структурата на компанията.

Стъпка 2: Одобрете решението за разпускане

Собствениците трябва официално да документират решението за закриване на бизнеса. Това може да стане чрез писмено съгласие, резолюция на съдружниците или протоколи от среща.

Добър запис за разпускане трябва да включва:

• Името на LLC
• Датата на одобрение
• Използвания метод на гласуване или съгласие
• Датата на влизане в сила на разпускането, ако е различна от датата на одобрение
• Името на лицето, отговорно за приключването на дейността

Запазването на този документ е важно, защото банки, данъчни органи и държавни институции може да поискат доказателство, че собствениците са одобрили закриването по надлежния ред.

Стъпка 3: Спрете да приемате нов бизнес и започнете приключването

След като собствениците решат да затворят LLC, компанията трябва да спре да сключва нови договори, освен ако те не са необходими за изпълнение на вече поети задължения. Периодът на приключване е времето за организирано довършване на дейността.

По време на приключването LLC може да се наложи да:

• Уведоми клиенти или потребители
• Завърши текущи поръчки или ангажименти
• Отмени повтарящи се абонаменти и услуги
• Прекрати или прехвърли наеми
• Уведоми доставчици и изпълнители
• Уведоми служители, ако има такива

Целта е да се предотврати създаването на нови задължения след вземането на решението за закриване на бизнеса.

Стъпка 4: Уведомете кредиторите и уредете дълговете

Преди собствениците да получат окончателни разпределения, LLC трябва да плати или да осигури покритие за своите неизплатени дългове и задължения. Това може да включва:

• Фактури към доставчици
• Задължения по кредитни карти
• Заеми
• Задължения за заплати
• Държавни данъци
• Федерални данъци
• Такси за прекратяване на наем
• Висящи съдебни претенции, ако има такива

Ако даден дълг е оспорен или все още не е изискуем, LLC може да се наложи да задели средства, вместо да разпредели цялата останала наличност. Компанията не трябва да източва сметките си и след това да игнорира известни задължения. Това може да създаде личен и бизнес риск за участващите съдружници или управители по време на приключването.

Стъпка 5: Подайте окончателни данъчни декларации и платете данъците

Разпуснато LLC може все още да трябва да подаде окончателни федерални, щатски и местни данъчни декларации. Правилните формуляри зависят от данъчния статус на LLC.

Често срещани данъчни задачи включват:

• Подаване на окончателната федерална данъчна декларация
• Маркиране на декларацията като окончателна, когато се изисква
• Подаване на окончателни щатски декларации за доход или franchise tax
• Плащане на всички неизплатени данъчни салда
• Закриване на сметки за данъци върху заплатите, ако LLC е имало служители
• Анулиране на разрешителни за данък върху продажбите или подобни регистрации

Данъчното третиране може да варира в зависимост от това дали LLC се облага като disregarded entity, партньорство или корпорация. Ако LLC е работило в няколко щата, всеки щат може да има отделни изисквания за закриване.

Обикновено е разумно да потвърдите изискванията за окончателно данъчно подаване с CPA или данъчен специалист, преди да разпределите оставащите активи.

Стъпка 6: Разпределете оставащите активи

След като LLC е платило дълговете си и е заделило средства за очаквани задължения, всички останали активи обикновено могат да бъдат разпределени между съдружниците съгласно operating agreement или закона на щата.

Оставащите активи може да включват:

• Налични средства по бизнес банковата сметка
• Оборудване
• Интелектуална собственост
• Вземания от клиенти
• Възстановявания, дължими на компанията

Ако LLC притежава ценна собственост, собствениците трябва да решат дали да я продадат, прехвърлят или разпределят в натура. Всеки вариант може да има данъчни и счетоводни последици, затова разпределението трябва да бъде внимателно документирано.

Стъпка 7: Подайте държавния формуляр за разпускане или закриване

LLC обикновено не се счита за напълно закрито, докато щатът не приеме правилното подаване.

В зависимост от щата, този документ може да се нарича:

• Articles of Dissolution
• Certificate of Dissolution
• Certificate of Cancellation
• Statement of Termination
• Articles of Cancellation

Това подаване уведомява щата, че LLC е приключило дейността си по закриване и вече не трябва да се третира като активно юридическо лице.

Някои щати позволяват подаването само след като LLC е уредило делата си. Други позволяват по-ранно подаване за разпускане, последвано от по-късно подаване за окончателно закриване. Винаги проверявайте инструкциите на съответния щат за точната последователност и изискваните лица за подпис.

Стъпка 8: Закрийте сметките и отменете регистрациите

След държавното подаване LLC трябва да приключи и останалите административни дейности.

Това често включва:

• Закриване на бизнес банкови сметки
• Отмяна на merchant accounts
• Прекратяване на payroll услуги
• Отмяна на лицензи и разрешителни
• Закриване на сметки за данък върху продажбите
• Отмяна на услугата на registered agent, ако е уместно
• Съхраняване на фирмените документи за бъдеща справка

Не закривайте всички сметки, преди да запазите записите, които може да са ви необходими за данъчни, правни или банкови цели.

Съхранявайте записи след закриването на LLC

Дори след разпускането на LLC е добре да пазите важни документи в продължение на няколко години. Това може да включва:

• Резолюцията за разпускане
• Потвържденията за държавно подаване
• Окончателните данъчни декларации
• Доказателства за данъчни плащания
• Банкови извлечения
• Записи за разпределение на активи
• Уведомления, изпратени до кредитори или доставчици

Тези документи могат да бъдат полезни, ако по-късно възникнат въпроси за данъци, претенции или разпределение на собственост.

Често срещани грешки, които трябва да се избягват

Най-честите грешки при закриване на LLC включват:

• Пропускане на operating agreement
• Пропускане на изисквано гласуване на съдружниците
• Изплащане на собствениците преди уреждане на дълговете
• Оставяне на данъчни сметки отворени
• Неподаване на окончателния държавен формуляр
• Игнориране на задължения за annual report или franchise tax
• Разпределяне на собственост без документация
• Неофициално закриване на бизнеса без правно подаване

Прецизният процес по приключване намалява риска LLC да продължи да генерира задължения след спиране на дейността.

Как Zenind може да помогне

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват бизнес структури в САЩ с фокус върху яснота и съответствие. Ако закривате една компания и планирате да стартирате друга, или ако искате да останете организирани преди и след бизнес преход, Zenind може да ви помогне да поддържате процеса структуриран.

От съдействие при учредяване до инструменти за текущо съответствие, Zenind е създаден да помага на собствениците на бизнес да управляват своите юридически лица с по-малко затруднения.

Заключение

Разпускането или закриването на LLC е официален процес, който трябва да се извърши внимателно. Точните щатски формуляри може да се различават, но основните стъпки са последователни: одобрете закриването, приключете дейността, уредете дълговете, подайте окончателните данъци, разпределете оставащите активи и подайте необходимите документи към щата.

Ако закривате бизнес, отделеното време да го направите правилно може да предотврати избегаеми такси, данъчни проблеми и административни главоболия по-късно.