Čo je ITIN? Praktický sprievodca pre daňovníkov mimo USA a majiteľov firiem

Ak podnikáte, investujete alebo dosahujete príjem v Spojených štátoch a nemáte nárok na číslo Social Security, možno potrebujete Individual Taxpayer Identification Number, skrátene ITIN. ITIN je federálne daňové identifikačné číslo vydávané IRS pre ľudí, ktorí majú dôvod na podanie daňového priznania v USA, ale nemôžu získať SSN.

Táto jednoduchá definícia však skrýva množstvo praktických otázok. Na čo sa ITIN dá skutočne použiť? Kto ho potrebuje? V čom sa líši od EIN? A čo sa stane, ak vaše ITIN vyprší?

Tento sprievodca vysvetľuje základy jasne a zrozumiteľne, aby ste vedeli, kedy je ITIN dôležité, ako požiadať o jeho pridelenie a ako zapadá do širšieho obrazu daňovej zhody v USA a zakladania firiem.

Čo je ITIN

ITIN je deväťmiestne číslo používané IRS na federálne daňové účely. Je určené pre osoby, ktoré musia podať daňové priznanie v USA alebo inak spĺňajú americkú daňovú povinnosť, ale nemajú nárok na číslo Social Security.

ITIN nie je pracovné povolenie, nie je imigračný štatút a nie je dôkazom, že môžete v Spojených štátoch žiť alebo pracovať. Je to jednoducho daňové identifikačné číslo.

Keďže ITIN je pridelené osobe, nie podniku, nemožno si ho zamieňať s EIN, ktoré identifikuje podnikateľský subjekt.

Kto potrebuje ITIN

ITIN môžete potrebovať, ak ste občanom iného štátu alebo zahraničnou osobou s povinnosťou podať federálne daňové priznanie v USA a nemáte nárok na SSN.

Bežné príklady zahŕňajú:

• nerezidentného cudzinca, ktorý musí podať daňové priznanie v USA
• zahraničnú osobu, ktorá prijíma príjem z USA, ktorý sa musí nahlasovať IRS
• manžela alebo nezaopatrenú osobu, ktorá musí byť uvedená v daňovom priznaní v USA a nemá nárok na SSN
• zahraničného vlastníka americkej firmy, ktorý musí podať osobné daňové priznanie súvisiace s touto činnosťou

Inými slovami, ITIN je často relevantné vtedy, keď má osoba daňovú expozíciu v USA, ale nemá prístup k SSN.

Kto ITIN nepotrebuje

ITIN spravidla nepotrebujete, ak:

• máte nárok na číslo Social Security
• potrebujete číslo len pre podnikateľský subjekt, napríklad LLC alebo korporáciu
• hľadáte doklad o oprávnení pracovať
• chcete otvoriť bankový účet pre spoločnosť a banka žiada EIN namiesto osobného daňového čísla

Ak zakladáte spoločnosť v Spojených štátoch, podnik zvyčajne potrebuje EIN, nie ITIN. Tento rozdiel je dôležitý, pretože ITIN patrí jednotlivcovi, zatiaľ čo EIN patrí podniku.

ITIN vs. SSN vs. EIN

Tieto tri čísla sa často spomínajú spolu, ale slúžia na odlišné účely.

Social Security Number

SSN sa vo všeobecnosti prideľuje občanom USA a určitým oprávneným rezidentom. Používa sa na daňové účely, zamestnanie a prístup k dávkam Social Security.

Individual Taxpayer Identification Number

ITIN sa používa iba na federálne daňové účely. Pomáha IRS sledovať podania a platby u osôb, ktoré potrebujú americké daňové číslo, ale nemôžu získať SSN.

Employer Identification Number

EIN identifikuje podnikateľský subjekt. Bežne sa používa na otvorenie bankových účtov, prijímanie zamestnancov, podávanie daňových formulárov pre firmy a riešenie ďalších daňových a compliance úloh na úrovni entity.

Jednoduchý spôsob, ako si zapamätať rozdiel, je tento: SSN a ITIN sú osobné čísla, zatiaľ čo EIN je číslo pre podnik.

Na čo sa dá ITIN použiť

ITIN vám môže pomôcť splniť daňové povinnosti v USA, keď nemáte nárok na SSN. V závislosti od vašej situácie sa môže použiť na:

• podanie federálneho daňového priznania
• nahlasovanie zdaniteľného príjmu z USA
• uplatnenie určitých daňových výhod, ak to zákon umožňuje
• uvedenie manžela alebo nezaopatrenej osoby v priznaní, ak je ITIN vyžadované

ITIN vám nedáva právo pracovať v Spojených štátoch a nevytvára imigračný status. Je to výlučne daňové číslo.

Ako požiadať o ITIN

Na podanie žiadosti o ITIN zvyčajne musíte vyplniť formulár IRS W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number.

Proces podania žiadosti spravidla vyžaduje tri veci:

1. vyplnený formulár W-7
2. platný federálny daňový dôvod alebo príslušnú výnimku
3. podporné dokumenty preukazujúce totožnosť a zahraničný status

V mnohých prípadoch sa formulár W-7 podáva spolu s federálnym daňovým priznaním. Existujú však aj výnimky, ale všeobecným pravidlom je, že IRS chce vidieť daňový dôvod pre podanie žiadosti.

Dokumenty, ktoré môžete potrebovať

IRS vyžaduje dokumenty, ktoré preukazujú vašu totožnosť aj zahraničný status. Pas býva často najjednoduchším dokumentom, pretože ak je platný a správne predložený, môže splniť oba požiadavky naraz.

V závislosti od vašej situácie môže IRS akceptovať aj iné dokumenty uvedené v pokynoch k formuláru W-7.

Niekoľko praktických bodov je dôležitých:

• dokumenty musia byť aktuálne a nesmú byť po platnosti
• IRS môže vyžadovať originály alebo overené kópie
• dokumenty musia zodpovedať údajom uvedeným v žiadosti

Keďže chyby v dokumentoch patria medzi najčastejšie dôvody oneskorenia, oplatí sa pred odoslaním všetko dôkladne skontrolovať.

Kam žiadosť podať

Žiadosť o ITIN môžete zvyčajne podať niekoľkými spôsobmi:

• zaslaním formulára W-7 spolu s požadovaným daňovým priznaním a dokumentmi na IRS
• prostredníctvom IRS-authorized Certified Acceptance Agent v prípadoch, keď je to vhodné
• na IRS Taxpayer Assistance Center, ak je osobná možnosť dostupná a vhodná pre vašu situáciu

Najlepší spôsob závisí od vašich dokumentov, vašej lokality a od toho, či musíte predložiť originály alebo overené kópie.

Ako dlho trvá získanie ITIN

Doba spracovania v IRS sa môže líšiť, ale úrad v súčasnosti odporúča žiadateľom počítať približne so siedmimi týždňami na odpoveď. Počas hlavnej daňovej sezóny alebo pri podaniach zo zahraničia môže proces trvať dlhšie.

Ak sa blíži termín podania, nenechávajte si žiadosť na poslednú chvíľu. Oneskorená žiadosť o ITIN môže spomaliť podanie daňového priznania a môže ovplyvniť refundácie alebo iné daňové spracovanie.

Vyprší platnosť ITIN

Áno. ITIN môže vypršať, ak sa tri po sebe idúce daňové roky nepoužije na federálnom daňovom priznaní v USA. Keď sa to stane, číslo vyprší 31. decembra po treťom nepoužitom daňovom roku.

To znamená, že pre expirované ITIN môže byť potrebné obnovenie pred jeho použitím v budúcom federálnom daňovom priznaní.

Ak sa vaše ITIN používa iba v informačných hláseniach, napríklad v určitých situáciách s vykazovaním 1099, obnovenie nemusí byť potrebné. Kľúčovou otázkou je, či sa číslo bude používať vo federálnom daňovom priznaní.

Ako obnoviť ITIN

Obnovenie ITIN zvyčajne znamená opätovné podanie formulára W-7 a postupovanie podľa pokynov IRS pre obnovu. O obnovenie by ste mali požiadať, ak:

• vaše ITIN vypršalo
• potrebujete ho uviesť vo federálnom daňovom priznaní
• chcete sa vyhnúť oneskoreniam pri spracovaní spojeným s expirovaným číslom

Ak sa neskôr stanete oprávneným na SSN, mali by ste o tom informovať IRS a od tej chvíle používať SSN namiesto obnovovania ITIN.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Žiadosti o ITIN sa často oneskoria kvôli drobným, ale predchádzateľným chybám. Medzi bežné chyby patria:

• zaslanie nesprávneho formulára
• zabudnutie uviesť daňový dôvod podania
• predloženie expirovaných alebo nekonzistentných dokumentov
• zámene požiadaviek ITIN s požiadavkami EIN
• predpoklad, že ITIN oprávňuje pracovať v Spojených štátoch
• čakanie príliš blízko termínu daňového podania

Dôkladná kontrola pred odoslaním môže ušetriť celé týždne meškania.

Prečo je to dôležité pre majiteľov firiem

Ak zakladáte alebo rozširujete podnikanie v USA, je dôležité oddeliť osobnú daňovú identifikáciu od založenia firmy.

Vaša spoločnosť môže potrebovať:

• založenie LLC alebo korporácie
• EIN na daňové a bankové účely
• štátne registrácie a licencie
• osobné daňové podania pre vlastníkov, členov alebo zahraničné osoby zapojené do podnikania

To znamená, že zahraničný zakladateľ môže potrebovať ako firemné EIN, tak aj osobné ITIN, v závislosti od štruktúry a daňových povinností.

Ako do toho zapadá Zenind

Zenind pomáha podnikateľom zakladať spoločnosti v USA a spravovať kľúčové kroky založenia, ako je vytvorenie entity a guidance pre EIN. Ak ste zahraničný zakladateľ, môže to byť praktický východiskový bod na budovanie daňovo a právne vyhovujúcej firemnej štruktúry v USA.

ITIN je však stále osobné daňové číslo IRS a vybavuje sa prostredníctvom žiadosti na IRS. Ak vaša situácia zahŕňa tak zakladanie spoločnosti, ako aj osobné daňové povinnosti, dôležité je správne poradie: najprv založiť firmu, získať potrebné firemné daňové číslo a potom riešiť prípadné osobné daňové identifikačné potreby súvisiace s vaším podaním.

Záverečné myšlienky

ITIN je presne vymedzený nástroj, nie všeobecné identifikačné číslo. Existuje preto, aby pomohol ľuďom, ktorí musia splniť federálne daňové povinnosti v USA, ale nemajú nárok na SSN.

Ak si máte zapamätať len niekoľko bodov, majte na pamäti toto:

• ITIN je pre jednotlivcov, nie pre firmy
• používa sa iba na federálne daňové účely
• neoprávňuje pracovať v Spojených štátoch
• môže vypršať po troch po sebe idúcich rokoch bez použitia v federálnom daňovom priznaní
• mnohé žiadosti sa oneskoria pre chýbajúce alebo nesprávne dokumenty

Pre zahraničných daňovníkov a majiteľov firiem je pochopenie rozdielu medzi ITIN a EIN nevyhnutné. Správne číslo, podané správnym spôsobom, môže výrazne zjednodušiť daňovú zhodu v USA.