Pajak Penghasilan Badan Dijelaskan: Bagaimana C Corporation Dikenai Pajak dan Kapan Pemilihan S Corp Dapat Membantu

Pajak penghasilan badan adalah salah satu topik pajak pertama yang ditemui para pendiri setelah membentuk sebuah korporasi. Aturannya cukup sederhana pada tingkat tinggi, tetapi detailnya sangat penting. Cara bisnis Anda diklasifikasikan, seberapa besar laba yang diperoleh, potongan apa saja yang dapat diklaim, dan apakah bisnis memilih status S corporation dapat semuanya mengubah tagihan pajak akhir.

Bagi pemilik bisnis baru, memahami pajak penghasilan badan bukan hanya soal kepatuhan. Ini juga bagian dari memilih struktur entitas yang tepat, merencanakan pertumbuhan, dan menghindari kesalahan pelaporan yang sebenarnya bisa dicegah.

Apa itu pajak penghasilan badan?

Pajak penghasilan badan adalah pajak atas laba sebuah korporasi. Secara sederhana, korporasi menghitung penghasilan kena pajaknya, menerapkan tarif pajak yang berlaku, lalu membayar pajak atas hasil tersebut.

Untuk tujuan pajak penghasilan federal, C corporation umumnya dikenai pajak di tingkat entitas. Tarif pajak badan federal saat ini adalah 21% untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2017.

Namun, pajak federal hanya sebagian dari gambaran. Aturan pajak penghasilan badan di tingkat negara bagian berbeda-beda, dan bisnis juga dapat menghadapi kewajiban pelaporan lokal, franchise tax, atau pajak lain di tingkat entitas tergantung pada lokasi operasinya.

Bagaimana pajak penghasilan badan bekerja

Rumus dasarnya sederhana:

Penghasilan kena pajak = penghasilan bruto - potongan yang diperbolehkan

Setelah korporasi menentukan penghasilan kena pajak, korporasi menerapkan tarif pajak yang relevan untuk menghitung pajak terutang.

Dalam praktiknya, proses ini bisa lebih rinci karena bisnis harus memperhitungkan:

• Pendapatan dari penjualan dan jasa
• Harga pokok penjualan, jika berlaku
• Potongan bisnis yang biasa dan diperlukan
• Penyusutan dan amortisasi
• Biaya gaji dan biaya terkait karyawan
• Bunga dan pengeluaran lain yang diperbolehkan

Hasil pajak yang tepat bergantung pada pembukuan perusahaan, metode akuntansi, dan posisi pelaporan.

C corporation vs. S corporation

Alasan utama pemilik bisnis mempelajari pajak penghasilan badan adalah untuk membandingkan perpajakan C corporation dengan perpajakan S corporation.

C corporation

C corporation membayar pajak di tingkat korporasi atas penghasilan kena pajaknya. Jika korporasi kemudian membagikan laba kepada pemegang saham sebagai dividen, para pemegang saham tersebut juga dapat membayar pajak atas distribusi itu pada laporan pajak pribadi mereka. Ini sering disebut pajak berganda.

Pajak berganda tidak berarti setiap dolar dikenai pajak dua kali dengan cara yang sama, tetapi berarti penghasilan korporasi dapat dikenai pajak sekali di tingkat entitas dan lagi ketika diteruskan kepada pemilik sebagai dividen.

S corporation

S corporation umumnya tidak membayar pajak penghasilan federal dengan cara yang sama seperti C corporation. Sebaliknya, penghasilan, kerugian, potongan, dan kredit mengalir ke pemegang saham, yang melaporkannya pada laporan pajak pribadi mereka.

Untuk menjadi S corporation, sebuah korporasi harus memenuhi syarat berdasarkan aturan IRS dan mengajukan Form 2553.

Status S corporation dapat mengurangi risiko pajak berganda, tetapi status ini tidak otomatis dan tidak cocok untuk setiap bisnis. Struktur ini memiliki batasan kepemilikan, pembatasan saham, dan persyaratan kepatuhan yang berkelanjutan.

Apakah semua korporasi membayar pajak penghasilan badan?

Tidak semua korporasi membayar pajak penghasilan badan di tingkat korporasi dengan cara yang sama.

C corporation umumnya membayar pajak tersebut. Korporasi yang memenuhi syarat dan secara sah memilih status S corporation biasanya meneruskan penghasilan kepada pemegang saham. Meski begitu, S corporation masih dapat menghadapi pajak dalam situasi tertentu, dan pemegang saham tetap berutang pajak atas bagian mereka dari penghasilan bisnis.

Intinya, pilihan entitas mengubah di mana pajak dibayar dan bagaimana penghasilan dilaporkan.

Potongan umum yang dapat menurunkan penghasilan kena pajak

Korporasi tidak membayar pajak atas pendapatan bruto. Korporasi membayar pajak atas penghasilan kena pajak setelah potongan.

Potongan bisnis yang umum dapat mencakup:

• Gaji dan upah
• Pajak penggajian pemberi kerja
• Sewa properti bisnis
• Utilitas
• Premi asuransi
• Biaya iklan dan pemasaran
• Biaya profesional untuk layanan hukum, akuntansi, atau konsultasi
• Biaya perlengkapan kantor dan peralatan
• Perjalanan bisnis
• Beban bunga, bila diperbolehkan
• Penyusutan atas aset yang memenuhi syarat
• Tunjangan karyawan

Aturan utamanya adalah bahwa potongan umumnya harus biasa, diperlukan, dan didukung dengan dokumentasi yang memadai.

Korporasi sebaiknya menyimpan catatan yang rapi sepanjang tahun, karena dokumentasi yang baik adalah salah satu cara termudah untuk mengurangi risiko pemeriksaan dan melindungi potongan jika IRS mengajukan pertanyaan di kemudian hari.

Cara menghitung pajak penghasilan badan

Perhitungan dasar biasanya mengikuti langkah-langkah berikut:

1. Mulai dari pendapatan bruto.
2. Kurangi harga pokok penjualan, jika berlaku.
3. Kurangi potongan bisnis yang diperbolehkan.
4. Dapatkan penghasilan kena pajak.
5. Terapkan tarif pajak federal dan negara bagian yang sesuai.
6. Kurangi kredit atau pembayaran di muka yang berlaku.

Sebagai contoh, jika sebuah korporasi memiliki pendapatan $500.000 dan potongan yang diperbolehkan sebesar $350.000, maka penghasilan kena pajaknya adalah $150.000. Sebuah C corporation federal kemudian akan menerapkan tarif 21% atas penghasilan kena pajak tersebut sebelum memperhitungkan pajak negara bagian dan item relevan lainnya.

Contoh itu disederhanakan, tetapi menunjukkan logika utamanya: penghasilan kena pajak, bukan pendapatan bruto, yang menentukan tagihan pajak.

Mengapa pajak negara bagian penting

Aturan pajak federal memang paling banyak mendapat perhatian, tetapi aturan pajak negara bagian dapat secara material mengubah total beban pajak korporasi.

Beberapa negara bagian mengenakan pajak penghasilan badan. Negara bagian lain menggunakan sistem pajak bisnis yang berbeda, seperti franchise tax atau pajak berbasis gross receipts. Tarif, aturan apportionment, standar nexus, dan ambang pelaporan sangat bervariasi.

Jika bisnis Anda beroperasi di beberapa negara bagian, analisis pajak negara bagian bisa menjadi isu kepatuhan yang nyata, bukan sekadar isu perencanaan. Sebuah korporasi mungkin perlu mendaftar, melapor, dan membayar di lebih dari satu yurisdiksi.

Kapan pemilihan S corporation dapat membantu

Pemilihan S corporation dapat menarik ketika sebuah bisnis ingin menghindari pajak penghasilan federal di tingkat korporasi dan menyalurkan laba langsung kepada pemegang saham.

Struktur ini mungkin bermanfaat ketika:

• Para pemilik menginginkan perpajakan pass-through
• Bisnis memperkirakan laba yang stabil, bukan laba ditahan yang besar
• Struktur kepemilikan memenuhi aturan kelayakan IRS
• Bisnis menginginkan pemisahan yang lebih jelas antara penghasilan pemilik dan penghasilan perusahaan

Namun, pemilihan ini bukan solusi universal. Sebuah korporasi harus meninjau apakah korporasi tersebut dapat memenuhi aturan kelayakan dan apakah struktur itu selaras dengan tujuan jangka panjangnya.

Apa yang perlu diingat pemilik bisnis

Pajak penghasilan badan bukan hanya persoalan akhir tahun. Pajak ini memengaruhi pemilihan entitas, pembukuan, payroll, distribusi, dan tenggat kepatuhan sepanjang tahun.

Pemilik bisnis harus memperhatikan:

• Klasifikasi entitas sebelum dan sesudah pembentukan
• Kewajiban pelaporan federal
• Pendaftaran pajak negara bagian dan laporan tahunan
• Pencatatan untuk potongan
• Apakah status S corporation tersedia dan sesuai
• Apakah profesional pajak perlu meninjau posisi pelaporan

Struktur pajak yang cerdas dimulai dari keputusan pembentukan yang baik dan berlanjut dengan kepatuhan yang disiplin.

Bagaimana Zenind berperan dalam proses ini

Zenind membantu para pengusaha membentuk dan mengelola korporasi dengan dukungan kepatuhan yang praktis. Hal ini penting karena perlakuan pajak sering kali dimulai dari cara bisnis dibentuk dan dipelihara.

Ketika catatan pembentukan rapi, kepatuhan tahunan terorganisir, dan informasi kepemilikan mudah dilacak, akan jauh lebih mudah bekerja dengan profesional pajak dan mengajukan laporan yang tepat tepat waktu.

Zenind tidak menggantikan penasihat pajak berlisensi, tetapi dapat membantu pemilik bisnis tetap terorganisir saat mereka membangun korporasi yang lebih mudah dikelola.

Ringkasan

Pajak penghasilan badan adalah pajak atas laba korporasi, bukan atas total pendapatan. C corporation umumnya dikenai pajak di tingkat entitas, sedangkan S corporation yang memenuhi syarat biasanya meneruskan penghasilan kepada pemegang saham.

Bagi para pendiri dan bisnis yang sedang tumbuh, pertanyaan praktisnya sederhana: entitas apa yang telah Anda bentuk, struktur pajak apa yang berlaku, potongan apa yang diperbolehkan, dan kewajiban pelaporan apa yang ada di tingkat federal dan negara bagian?

Menjawab pertanyaan-pertanyaan itu sejak awal dapat mengurangi kejutan di kemudian hari dan membuat kepatuhan korporasi jauh lebih mudah dikelola.