Thuế thu nhập doanh nghiệp được giải thích: Công ty C bị đánh thuế như thế nào và khi nào lựa chọn S Corp có thể hữu ích

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những chủ đề thuế đầu tiên mà các nhà sáng lập thường gặp sau khi thành lập công ty. Ở mức khái quát, các quy tắc khá rõ ràng, nhưng chi tiết lại rất quan trọng. Doanh nghiệp của bạn được phân loại như thế nào, tạo ra bao nhiêu lợi nhuận, có thể yêu cầu những khoản khấu trừ nào và có chọn tình trạng S corporation hay không đều có thể làm thay đổi số thuế cuối cùng.

Đối với chủ doanh nghiệp mới, việc hiểu thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là tuân thủ. Đây còn là một phần của việc chọn cấu trúc pháp nhân phù hợp, lập kế hoạch tăng trưởng và tránh các sai sót kê khai có thể phòng ngừa.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh trên lợi nhuận của một công ty. Nói đơn giản, công ty xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng mức thuế phù hợp và nộp thuế trên kết quả đó.

Đối với mục đích thuế thu nhập liên bang, công ty C thường bị đánh thuế ở cấp độ pháp nhân. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang hiện hành là 21% đối với các kỳ tính thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017.

Tuy vậy, thuế liên bang chỉ là một phần của bức tranh. Quy định thuế thu nhập doanh nghiệp cấp bang khác nhau, và doanh nghiệp cũng có thể phải đáp ứng yêu cầu kê khai địa phương, thuế nhượng quyền hoặc các loại thuế ở cấp pháp nhân khác tùy nơi hoạt động.

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động như thế nào

Công thức cơ bản rất đơn giản:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản khấu trừ được phép

Sau khi xác định thu nhập chịu thuế, công ty áp dụng mức thuế phù hợp để tính số thuế phải nộp.

Trên thực tế, quá trình này có thể chi tiết hơn vì doanh nghiệp phải tính đến:

• Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Giá vốn hàng bán, nếu có
• Các khoản khấu trừ kinh doanh thông thường và cần thiết
• Khấu hao và phân bổ
• Chi phí lương và các chi phí liên quan đến nhân viên
• Chi phí lãi vay và các khoản chi được phép khác

Kết quả thuế chính xác phụ thuộc vào sổ sách, phương pháp kế toán và vị thế khai thuế của công ty.

Công ty C và S corporation

Một lý do lớn khiến chủ doanh nghiệp nghiên cứu thuế thu nhập doanh nghiệp là để so sánh cách đánh thuế của công ty C với S corporation.

Công ty C

Công ty C nộp thuế ở cấp công ty trên phần thu nhập chịu thuế của mình. Nếu sau đó công ty phân phối lợi nhuận cho cổ đông dưới dạng cổ tức, cổ đông có thể tiếp tục phải nộp thuế trên khoản phân phối đó trong tờ khai cá nhân. Đây thường được gọi là đánh thuế hai lần.

Đánh thuế hai lần không có nghĩa là mọi đồng tiền đều bị đánh thuế hai lần theo cùng một cách, nhưng điều đó có nghĩa là thu nhập doanh nghiệp có thể bị đánh thuế một lần ở cấp pháp nhân và một lần nữa khi chuyển đến chủ sở hữu dưới dạng cổ tức.

S corporation

S corporation thường không nộp thuế thu nhập liên bang theo cách mà công ty C nộp. Thay vào đó, thu nhập, lỗ, khấu trừ và tín dụng được chuyển qua cho cổ đông, và họ khai trên tờ khai thuế cá nhân của mình.

Để trở thành S corporation, công ty phải đủ điều kiện theo quy định của IRS và nộp Form 2553.

Tình trạng S corporation có thể giảm rủi ro đánh thuế hai lần, nhưng không tự động và cũng không phù hợp với mọi doanh nghiệp. Cấu trúc này có giới hạn về số lượng chủ sở hữu, hạn chế về loại cổ phần và các yêu cầu tuân thủ liên tục.

Có phải mọi công ty đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?

Không phải mọi công ty đều nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở cấp công ty theo cùng một cách.

Công ty C thường phải nộp như vậy. Một công ty đủ điều kiện và đã lựa chọn hợp lệ tình trạng S corporation thường chuyển thu nhập qua cho cổ đông thay vì nộp ở cấp pháp nhân. Tuy nhiên, S corporation vẫn có thể phát sinh thuế trong một số trường hợp, và cổ đông vẫn phải nộp thuế trên phần thu nhập của họ từ doanh nghiệp.

Điểm quan trọng là việc chọn loại hình pháp nhân sẽ thay đổi nơi nộp thuế và cách ghi nhận thu nhập.

Các khoản khấu trừ phổ biến có thể làm giảm thu nhập chịu thuế

Công ty không nộp thuế trên doanh thu gộp. Công ty nộp thuế trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản khấu trừ.

Các khoản khấu trừ kinh doanh phổ biến có thể bao gồm:

• Tiền lương và công lương
• Thuế lương do chủ sử dụng lao động nộp
• Tiền thuê tài sản kinh doanh
• Tiện ích
• Phí bảo hiểm
• Chi phí quảng cáo và tiếp thị
• Phí dịch vụ chuyên môn cho luật sư, kế toán hoặc tư vấn
• Chi phí văn phòng phẩm và thiết bị
• Chi phí đi công tác
• Chi phí lãi vay, khi được phép
• Khấu hao đối với tài sản đủ điều kiện
• Phúc lợi cho nhân viên

Nguyên tắc then chốt là các khoản khấu trừ nhìn chung phải là chi phí thông thường, cần thiết và có chứng từ hợp lệ.

Các công ty nên lưu giữ hồ sơ rõ ràng trong suốt năm, vì tài liệu tốt là một trong những cách dễ nhất để giảm rủi ro kê khai và bảo vệ các khoản khấu trừ nếu IRS đặt câu hỏi sau này.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Một phép tính cơ bản thường đi theo các bước sau:

1. Bắt đầu từ tổng doanh thu.
2. Trừ giá vốn hàng bán, nếu có.
3. Trừ các khoản khấu trừ kinh doanh được phép.
4. Xác định thu nhập chịu thuế.
5. Áp dụng mức thuế liên bang và thuế bang phù hợp.
6. Trừ các khoản tín dụng hoặc khoản tạm nộp áp dụng.

Ví dụ, nếu một công ty có 500.000 đô la doanh thu và 350.000 đô la chi phí được phép khấu trừ, thu nhập chịu thuế của công ty là 150.000 đô la. Một công ty C ở cấp liên bang sau đó sẽ áp dụng mức thuế 21% lên phần thu nhập chịu thuế này trước khi tính thêm thuế bang và các yếu tố liên quan khác.

Ví dụ này được đơn giản hóa, nhưng nó cho thấy logic cốt lõi: thu nhập chịu thuế, không phải doanh thu gộp, là yếu tố quyết định số thuế phải nộp.

Vì sao thuế bang rất quan trọng

Các quy định thuế liên bang thường được chú ý nhiều nhất, nhưng quy định thuế bang có thể làm thay đổi đáng kể tổng gánh nặng thuế của một công ty.

Một số bang áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp. Những bang khác sử dụng hệ thống thuế kinh doanh khác, chẳng hạn như thuế nhượng quyền hoặc thuế dựa trên doanh thu gộp. Mức thuế, quy tắc phân bổ, tiêu chuẩn hiện diện kinh doanh và ngưỡng kê khai có thể khác nhau rất nhiều.

Nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động tại nhiều bang, việc phân tích thuế bang có thể trở thành một vấn đề tuân thủ thực sự, không chỉ là vấn đề lập kế hoạch. Một công ty có thể cần đăng ký, nộp hồ sơ và nộp thuế tại nhiều khu vực pháp lý.

Khi nào lựa chọn S corporation có thể hữu ích

Việc lựa chọn S corporation có thể hấp dẫn khi doanh nghiệp muốn tránh thuế thu nhập ở cấp công ty liên bang và chuyển lợi nhuận trực tiếp cho cổ đông.

Cấu trúc này có thể hữu ích khi:

• Chủ sở hữu muốn cơ chế thuế chuyển qua
• Doanh nghiệp kỳ vọng lợi nhuận ổn định thay vì giữ lại lợi nhuận lớn
• Cấu trúc sở hữu đáp ứng các quy tắc đủ điều kiện của IRS
• Doanh nghiệp muốn tách bạch rõ hơn giữa thu nhập của chủ sở hữu và thu nhập của công ty

Nhưng đây không phải là giải pháp áp dụng cho mọi trường hợp. Công ty nên xem xét liệu mình có đáp ứng các quy tắc đủ điều kiện hay không và liệu cấu trúc này có phù hợp với mục tiêu dài hạn hay không.

Chủ doanh nghiệp cần lưu ý điều gì

Thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là vấn đề cuối năm. Nó ảnh hưởng đến việc lựa chọn pháp nhân, kế toán, tiền lương, phân phối lợi nhuận và các thời hạn tuân thủ trong suốt cả năm.

Chủ doanh nghiệp nên chú ý đến:

• Phân loại pháp nhân trước và sau khi thành lập
• Nghĩa vụ khai thuế liên bang
• Đăng ký thuế bang và tờ khai thường niên
• Lưu trữ hồ sơ cho các khoản khấu trừ
• Việc có thể và nên chọn tình trạng S corporation hay không
• Việc có nên để chuyên gia thuế xem xét vị thế khai thuế hay không

Một cấu trúc thuế thông minh bắt đầu từ quyết định thành lập đúng đắn và được duy trì bằng việc tuân thủ kỷ luật.

Zenind hỗ trợ như thế nào trong quy trình này

Zenind giúp các doanh nhân thành lập và quản lý công ty với sự hỗ trợ tuân thủ thiết thực. Điều này rất quan trọng vì cách xử lý thuế thường bắt đầu từ việc doanh nghiệp được thành lập và duy trì như thế nào.

Khi hồ sơ thành lập rõ ràng, việc tuân thủ thường niên được tổ chức tốt và thông tin sở hữu dễ theo dõi, việc làm việc với chuyên gia thuế và nộp đúng tờ khai đúng hạn sẽ trở nên đơn giản hơn nhiều.

Zenind không thay thế cho cố vấn thuế có giấy phép hành nghề, nhưng có thể giúp chủ doanh nghiệp duy trì sự ngăn nắp khi xây dựng một công ty dễ quản lý hơn.

Tóm tắt

Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế đánh trên lợi nhuận của công ty, không phải trên tổng doanh thu. Công ty C thường bị đánh thuế ở cấp pháp nhân, trong khi S corporation đủ điều kiện thường chuyển thu nhập qua cho cổ đông.

Đối với nhà sáng lập và doanh nghiệp đang tăng trưởng, những câu hỏi thực tế là: Bạn đã thành lập loại hình nào, cấu trúc thuế nào đang áp dụng, những khoản khấu trừ nào được phép và nghĩa vụ kê khai nào tồn tại ở cấp liên bang và cấp bang?

Trả lời đúng những câu hỏi đó từ sớm có thể giảm các bất ngờ về sau và giúp việc tuân thủ doanh nghiệp trở nên dễ quản lý hơn nhiều.