Selskabsskat forklaret: Hvordan C-selskaber beskattes, og hvornår et S-selskabsvalg kan hjælpe

Selskabsskat er et af de første skattemæssige emner, stiftere møder, efter de har oprettet et selskab. Reglerne er enkle på et overordnet niveau, men detaljerne betyder meget. Hvordan virksomheden klassificeres, hvor stort overskud den har, hvilke fradrag den kan gøre krav på, og om den vælger S-selskabsstatus, kan alt sammen ændre den endelige skatteregning.

For nye virksomhedsejere handler forståelsen af selskabsskat ikke kun om compliance. Det er også en del af at vælge den rigtige selskabsstruktur, planlægge vækst og undgå fejl i indberetningen, som kunne have været undgået.

Hvad er selskabsskat?

Selskabsskat er en skat på et selskabs overskud. Kort sagt beregner et selskab sin skattepligtige indkomst, anvender den gældende skattesats og betaler skat af resultatet.

Til føderale indkomstskatteformål beskattes C-selskaber som udgangspunkt på selskabsniveau. Den nuværende føderale selskabsskattesats er 21 % for skatteår, der begynder efter 31. december 2017.

Når det er sagt, er føderal skat kun en del af billedet. Statlige regler for selskabsskat varierer, og virksomheder kan også være underlagt lokale indberetningskrav, franchiseafgifter eller andre enhedsniveau-afgifter afhængigt af, hvor de driver virksomhed.

Sådan fungerer selskabsskat

Den grundlæggende formel er enkel:

Skattepligtig indkomst = bruttoindtægt - fradragsberettigede udgifter

Når et selskab har fastlagt den skattepligtige indkomst, anvender det den relevante skattesats for at beregne den skyldige skat.

I praksis kan denne proces være mere detaljeret, fordi en virksomhed skal tage højde for:

• Indtægter fra salg og tjenester
• Vareforbrug, hvis relevant
• Almindelige og nødvendige driftsudgifter
• Afskrivninger og amortisering
• Løn- og personaleomkostninger
• Renteudgifter og andre tilladte udgifter

Det præcise skatteresultat afhænger af selskabets regnskaber, regnskabsmetode og indberetningsposition.

C-selskaber vs. S-selskaber

En vigtig grund til, at virksomhedsejere studerer selskabsskat, er at sammenligne beskatningen af C-selskaber med beskatningen af S-selskaber.

C-selskaber

Et C-selskab betaler skat på selskabsniveau af sin skattepligtige indkomst. Hvis selskabet senere udlodder overskud til aktionærer som udbytte, kan disse aktionærer også betale skat af udlodningerne på deres personlige selvangivelser. Dette kaldes ofte dobbeltbeskatning.

Dobbeltbeskatning betyder ikke, at hver eneste krone beskattes to gange på præcis samme måde, men det betyder, at selskabets indkomst kan blive beskattet én gang på enhedsniveau og igen, når den udbetales til ejerne som udbytte.

S-selskaber

Et S-selskab betaler normalt ikke føderal indkomstskat på samme måde som et C-selskab. I stedet overføres indkomst, tab, fradrag og kreditter til aktionærerne, som indberetter dem på deres personlige selvangivelser.

For at blive et S-selskab skal et selskab opfylde IRS-reglerne og indsende Form 2553.

S-selskabsstatus kan reducere risikoen for dobbeltbeskatning, men den er ikke automatisk og passer ikke til alle virksomheder. Strukturen har ejerbegrænsninger, aktiebegrænsninger og løbende compliance-krav.

Betaler alle selskaber selskabsskat?

Ikke alle selskaber betaler selskabsskat på samme måde på selskabsniveau.

Et C-selskab gør det som regel. Et kvalificeret selskab, der gyldigt vælger S-selskabsstatus, overfører normalt i stedet indkomsten til aktionærerne. Selv et S-selskab kan dog stadig være omfattet af skat i visse situationer, og aktionærerne skylder stadig skat af deres andel af virksomhedens indkomst.

Det vigtige er, at valg af selskabsform ændrer, hvor skatten betales, og hvordan indkomsten indberettes.

Almindelige fradrag, der kan reducere den skattepligtige indkomst

Et selskab betaler ikke skat af bruttoomsætningen. Det betaler skat af den skattepligtige indkomst efter fradrag.

Almindelige driftsfradrag kan omfatte:

• Lønninger og vederlag
• Arbejdsgiverafgifter til løn
• Husleje for erhvervslokaler
• Forsyningsudgifter
• Forsikringspræmier
• Reklame- og markedsføringsomkostninger
• Professionelle ydelser til juridisk rådgivning, regnskab eller konsulentbistand
• Kontorartikler og udgifter til udstyr
• Rejseudgifter i forbindelse med virksomheden
• Renteudgifter, når de er tilladt
• Afskrivninger på kvalificerede aktiver
• Medarbejdergoder

Den vigtigste regel er, at fradrag som udgangspunkt skal være almindelige, nødvendige og korrekt dokumenterede.

Selskaber bør føre ordnede regnskaber hele året, fordi god dokumentation er en af de nemmeste måder at reducere indberetningsrisiko og beskytte fradrag på, hvis IRS senere stiller spørgsmål.

Sådan beregnes selskabsskat

En grundlæggende beregning følger normalt disse trin:

1. Start med bruttoomsætning.
2. Fratræk vareforbrug, hvis relevant.
3. Fratræk fradragsberettigede driftsudgifter.
4. Find den skattepligtige indkomst.
5. Anvend de relevante føderale og statslige skattesatser.
6. Fratræk eventuelle kreditter eller forhåndsbetalinger.

Hvis et selskab for eksempel har 500.000 USD i omsætning og 350.000 USD i fradragsberettigede udgifter, er den skattepligtige indkomst 150.000 USD. Et føderalt C-selskab vil derefter anvende 21 %-satsen på den skattepligtige indkomst, før statsskat og andre relevante poster medregnes.

Det eksempel er forenklet, men det viser hovedlogikken: Det er den skattepligtige indkomst, ikke bruttoomsætningen, der driver skatteregningen.

Hvorfor statsskat betyder noget

Føderale skatteregler får mest opmærksomhed, men statslige skatteregler kan i betydelig grad ændre et selskabs samlede skattebyrde.

Nogle stater opkræver selskabsskat. Andre bruger forskellige virksomhedsbeskatningssystemer, såsom franchiseafgifter eller afgifter baseret på bruttoomsætning. Satser, fordelingsregler, nexus-kriterier og indberetningstærskler varierer meget.

Hvis din virksomhed opererer i flere stater, kan statslig skatteanalyse blive et reelt compliance-emne, ikke kun et planlægningsspørgsmål. Et selskab kan være nødt til at registrere sig, indberette og betale i flere jurisdiktioner.

Hvornår et S-selskabsvalg kan hjælpe

Et valg om S-selskabsstatus kan være attraktivt, når en virksomhed ønsker at undgå føderal beskatning på selskabsniveau og overføre overskud direkte til aktionærerne.

Denne struktur kan være nyttig, når:

• Ejerne ønsker gennemstrømningsbeskatning
• Virksomheden forventer stabil indtjening frem for store tilbageholdte overskud
• Ejerstrukturen opfylder IRS' krav
• Virksomheden ønsker en tydeligere adskillelse mellem ejerindkomst og virksomhedsindkomst

Men valget er ikke en universalløsning. Et selskab bør vurdere, om det kan opfylde kvalifikationskravene, og om strukturen passer til de langsigtede mål.

Hvad virksomhedsejere bør være opmærksomme på

Selskabsskat er ikke kun et problem ved årets afslutning. Den påvirker valg af selskabsform, bogføring, løn, udlodninger og frister for compliance gennem hele året.

Virksomhedsejere bør være opmærksomme på:

• Klassificering af selskabet før og efter stiftelse
• Føderale indberetningspligter
• Statlig skatteregistrering og årsangivelser
• Dokumentation for fradrag
• Om S-selskabsstatus er tilgængelig og hensigtsmæssig
• Om en skatterådgiver bør gennemgå indberetningspositionen

En god skattemæssig struktur starter med de rigtige beslutninger ved stiftelsen og fortsætter med disciplineret compliance.

Sådan indgår Zenind i processen

Zenind hjælper iværksættere med at stifte og administrere selskaber med praktisk compliance-support. Det er vigtigt, fordi skattebehandlingen ofte begynder med den måde, virksomheden er stiftet og vedligeholdt på.

Når stiftelsesdokumentationen er i orden, den årlige compliance er organiseret, og ejeroplysninger er lette at følge, bliver det meget lettere at samarbejde med en skatterådgiver og indgive de rigtige angivelser til tiden.

Zenind erstatter ikke en autoriseret skatterådgiver, men kan hjælpe virksomhedsejere med at holde styr på tingene, mens de opbygger et selskab, der er lettere at administrere.

Resumé

Selskabsskat er skat af selskabets overskud, ikke af den samlede omsætning. C-selskaber beskattes som udgangspunkt på selskabsniveau, mens kvalificerede S-selskaber normalt overfører indkomsten til aktionærerne.

For stiftere og voksende virksomheder er de praktiske spørgsmål enkle: Hvilken enhed har du oprettet, hvilken skattemæssig struktur gælder, hvilke fradrag er tilladt, og hvilke indberetningsforpligtelser findes der på føderalt og statsligt niveau?

Hvis man får svarene rigtigt tidligt, kan det reducere overraskelser senere og gøre selskabscompliance meget lettere at håndtere.