Yritysten tulovero selitetty: miten C-yhtiöitä verotetaan ja milloin S-yhtiövalinta auttaa

Yritysten tulovero on yksi ensimmäisistä veroaiheista, joihin perustajat törmäävät perustettuaan yhtiön. Säännöt ovat yleistasolla suoraviivaiset, mutta yksityiskohdilla on suuri merkitys. Se, miten yrityksesi luokitellaan, kuinka paljon voittoa se tekee, mitä vähennyksiä se voi hyödyntää ja valitseeko se S-yhtiöstatuksen, voivat kaikki muuttaa lopullista verolaskua.

Uusille yrittäjille yritysten tuloveron ymmärtäminen ei ole pelkkää sääntöjen noudattamista. Se on myös osa oikean yhtiömuodon valintaa, kasvun suunnittelua ja vältettävissä olevien ilmoitusvirheiden ehkäisemistä.

Mikä on yritysten tulovero?

Yritysten tulovero on yhtiön voitosta perittävä vero. Yksinkertaisesti sanottuna yhtiö laskee verotettavan tulonsa, soveltaa siihen asiaankuuluvaa verokantaa ja maksaa veroa tuloksesta.

Liittovaltion tuloverotuksessa C-yhtiöitä verotetaan yleensä yhtiötasolla. Voimassa oleva liittovaltion yhteisövero on 21 % verovuosille, jotka alkavat 31.12.2017 jälkeen.

Liittovaltion vero on kuitenkin vain osa kokonaisuutta. Osavaltioiden yhteisöverosäännöt vaihtelevat, ja yrityksellä voi olla myös paikallisia ilmoitusvelvollisuuksia, franchise-veroja tai muita yhteisötason veroja sijainnista riippuen.

Miten yritysten tulovero toimii

Peruskaava on yksinkertainen:

Verotettava tulo = bruttotulot - vähennyskelpoiset kulut

Kun yhtiö määrittää verotettavan tulonsa, se soveltaa siihen asianmukaista verokantaa veron laskemiseksi.

Käytännössä prosessi voi olla yksityiskohtaisempi, koska yrityksen on huomioitava:

• Myynti- ja palvelutulot
• Myytyjen tuotteiden hankintameno, jos sovellettavissa
• Tavalliset ja välttämättömät liiketoiminnan kulut
• Poistot ja amortisaatio
• Palkka- ja henkilöstökulut
• Korkokulut ja muut sallitut kulut

Tarkka verotulos riippuu yhtiön kirjanpidosta, laskentamenetelmästä ja veroilmoituksen asemasta.

C-yhtiöt vs. S-yhtiöt

Yksi tärkeimmistä syistä, miksi yrittäjät perehtyvät yritysten tuloveroon, on verrata C-yhtiön ja S-yhtiön verotusta.

C-yhtiöt

C-yhtiö maksaa veroa yhtiötasolla verotettavasta tulostaan. Jos yhtiö myöhemmin jakaa voittoa osakkeenomistajille osinkoina, nämä osakkeenomistajat voivat myös maksaa veroa jaoista henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan. Tätä kutsutaan usein kaksinkertaiseksi verotukseksi.

Kaksinkertainen verotus ei tarkoita, että jokainen euro verotettaisiin kahdesti täsmälleen samalla tavalla, mutta se tarkoittaa, että yritystuloa voidaan verottaa kerran yhteisötasolla ja uudelleen, kun se maksetaan omistajille osinkoina.

S-yhtiöt

S-yhtiö ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa samalla tavalla kuin C-yhtiö. Sen sijaan tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat ne omilla henkilökohtaisilla veroilmoituksillaan.

Jotta yhtiö voi tulla S-yhtiöksi, sen on täytettävä IRS:n säännöt ja jätettävä lomake 2553.

S-yhtiöstatus voi pienentää kaksinkertaisen verotuksen riskiä, mutta se ei ole automaattinen eikä sopiva jokaiselle yritykselle. Rakenteeseen liittyy omistajarajoituksia, osake- ja sijoitusrajoituksia sekä jatkuvia vaatimustenmukaisuusvelvoitteita.

Maksavatko kaikki yhtiöt yritysten tuloveroa?

Kaikki yhtiöt eivät maksa yritysten tuloveroa yhteisötasolla samalla tavalla.

C-yhtiö yleensä maksaa. Kelpoisuusehdot täyttävä yhtiö, joka tekee pätevän S-yhtiövalinnan, siirtää tulot yleensä osakkeenomistajille. Siitä huolimatta S-yhtiö voi tietyissä tilanteissa joutua veron piiriin, ja osakkeenomistajat maksavat edelleen veroa omasta osuudestaan yrityksen tuloista.

Oleellista on, että yhtiömuoto vaikuttaa siihen, missä vero maksetaan ja miten tulot ilmoitetaan.

Yleiset vähennykset, jotka voivat pienentää verotettavaa tuloa

Yhtiö ei maksa veroa bruttoliikevaihdosta. Se maksaa veroa verotettavasta tulosta vähennysten jälkeen.

Yleisiä liiketoiminnan vähennyksiä voivat olla:

• Palkat ja muut korvaukset
• Työnantajan palkkaverot
• Liiketilojen vuokrat
• Sähkö- ja muut käyttökulut
• Vakuutusmaksut
• Mainonta- ja markkinointikulut
• Oikeudelliset, kirjanpito- tai konsultointipalveluihin liittyvät ammattikulut
• Toimisto- ja laitehankinnat
• Työmatkat
• Korkokulut, kun ne ovat sallittuja
• Poistot hyväksyttävistä omaisuuseristä
• Henkilöstöedut

Keskeinen sääntö on, että vähennysten on yleensä oltava tavanomaisia, välttämättömiä ja asianmukaisesti dokumentoituja.

Yhtiöiden kannattaa pitää kirjanpito siistinä ympäri vuoden, koska hyvä dokumentointi on yksi helpoimmista tavoista vähentää ilmoitusriskiä ja puolustaa vähennyksiä, jos IRS kysyy myöhemmin lisätietoja.

Miten yritysten tulovero lasketaan

Peruslaskelma etenee yleensä näin:

1. Aloita bruttoliikevaihdosta.
2. Vähennä myytyjen tuotteiden hankintameno, jos sovellettavissa.
3. Vähennä hyväksyttävät liiketoiminnan kulut.
4. Määritä verotettava tulo.
5. Sovella asianmukaisia liittovaltion ja osavaltioiden verokantoja.
6. Vähennä mahdolliset hyvitykset tai ennakkomaksut.

Esimerkiksi, jos yhtiöllä on 500 000 dollarin liikevaihto ja 350 000 dollarin vähennyskelpoiset kulut, verotettava tulo on 150 000 dollaria. Liittovaltion C-yhtiö soveltaisi tällöin 21 prosentin verokantaa tähän verotettavaan tuloon ennen osavaltioveron ja muiden asiaankuuluvien erien huomioimista.

Esimerkki on yksinkertaistettu, mutta se näyttää peruslogiikan: verotettava tulo, ei bruttoliikevaihto, määrittää verolaskun.

Miksi osavaltioverot ovat tärkeitä

Liittovaltion verosäännöt saavat eniten huomiota, mutta osavaltioiden verosäännöt voivat muuttaa merkittävästi yhtiön kokonaisverotaakkaa.

Jotkin osavaltiot perivät yhteisöveroa. Toiset käyttävät erilaisia yritysverojärjestelmiä, kuten franchise-veroja tai bruttotuloihin perustuvia veroja. Verokannat, tulon kohdistamissäännöt, nexus-säännöt ja ilmoituskynnykset vaihtelevat laajasti.

Jos yrityksesi toimii useassa osavaltiossa, osavaltioverotuksesta voi tulla todellinen vaatimustenmukaisuuskysymys, ei vain suunnittelukysymys. Yhtiön voi olla rekisteröidyttävä, annettava ilmoituksia ja maksettava veroja useammassa kuin yhdessä oikeudenkäyttöalueessa.

Milloin S-yhtiövalinta voi auttaa

S-yhtiövalinta voi olla houkutteleva, kun yritys haluaa välttää liittovaltion yhteisötason tuloveron ja siirtää voitot suoraan osakkeenomistajille.

Tämä rakenne voi olla hyödyllinen, kun:

• Omistajat haluavat läpivirtausverotuksen
• Yrityksen odotetaan tekevän tasaista voittoa eikä keräävän suuria voittovarastoja
• Omistusrakenne täyttää IRS:n kelpoisuussäännöt
• Yritys haluaa selkeämmän erottelun omistajan tulojen ja yhtiön tulojen välillä

Valinta ei kuitenkaan ole yleispätevä ratkaisu. Yhtiön on arvioitava, täyttääkö se kelpoisuusehdot ja sopiiko rakenne sen pitkän aikavälin tavoitteisiin.

Mitä yrittäjien kannattaa pitää mielessä

Yritysten tulovero ei ole vain vuoden lopun asia. Se vaikuttaa yhtiömuodon valintaan, kirjanpitoon, palkkahallintoon, voitonjakoihin ja vaatimustenmukaisuuden määräaikoihin ympäri vuoden.

Yrittäjien kannattaa kiinnittää huomiota seuraaviin asioihin:

• Yhtiömuoto ennen perustamista ja sen jälkeen
• Liittovaltion ilmoitusvelvollisuudet
• Osavaltioiden veroilmoittautuminen ja vuosittaiset ilmoitukset
• Vähennysten kirjanpito
• Onko S-yhtiöstatus mahdollinen ja tarkoituksenmukainen
• Pitäisikö veroasiantuntijan tarkistaa ilmoitusasema

Hyvä verorakenne alkaa järkevistä perustamispäätöksistä ja jatkuu kurinalaisella vaatimustenmukaisuudella.

Miten Zenind liittyy tähän prosessiin

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan yhtiöitä käytännöllisen vaatimustenmukaisuustuen avulla. Tämä on tärkeää, koska verokohtelu alkaa usein siitä, miten yritys perustetaan ja miten sitä ylläpidetään.

Kun perustamisasiakirjat ovat kunnossa, vuosittainen vaatimustenmukaisuus on järjestelmällistä ja omistustiedot ovat helposti seurattavissa, veroasiantuntijan kanssa työskentely ja oikeiden ilmoitusten ajantasainen tekeminen helpottuvat huomattavasti.

Zenind ei korvaa luvan saanutta veroasiantuntijaa, mutta se voi auttaa yrittäjiä pysymään järjestyksessä rakentaessaan yhtiötä, jota on helpompi hallinnoida.

Yhteenveto

Yritysten tulovero on veroa yhtiön voitoista, ei kokonaisliikevaihdosta. C-yhtiöitä verotetaan yleensä yhteisötasolla, kun taas kelpoisuusehdot täyttävät S-yhtiöt siirtävät tulot yleensä osakkeenomistajille.

Perustajille ja kasvaville yrityksille käytännön kysymykset ovat yksinkertaisia: Minkä yhtiömuodon olet perustanut, mikä verorakenne koskee sinua, mitkä vähennykset ovat sallittuja ja mitä ilmoitusvelvollisuuksia on liittovaltion ja osavaltioiden tasolla?

Näihin kysymyksiin vastaaminen ajoissa voi vähentää yllätyksiä myöhemmin ja tehdä yhtiön vaatimustenmukaisuuden hallinnasta paljon helpompaa.