Корпоративтік табыс салығы түсіндірілді: C корпорациялар қалай салық төлейді және S Corp таңдау қашан пайдалы болады

Корпоративтік табыс салығы - компания құрғаннан кейін құрылтайшылар жиі кездесетін алғашқы салық тақырыптарының бірі. Ережелер жалпы деңгейде түсінікті, бірақ егжей-тегжейлер маңызды. Бизнестің қалай жіктелетіні, қанша пайда табатыны, қандай шегерімдер қолдана алатыны және S корпорация мәртебесін таңдауы соңғы салық сомасына әсер етуі мүмкін.

Жаңа бизнес иелері үшін корпоративтік табыс салығын түсіну тек талаптарға сай болу үшін ғана емес. Бұл сондай-ақ дұрыс ұйымдық құрылымды таңдаудың, өсуге жоспар құрудың және болдырмауға болатын есеп беру қателерінен сақтанудың бір бөлігі.

Корпоративтік табыс салығы деген не?

Корпоративтік табыс салығы - корпорацияның пайдасына салынатын салық. Қарапайым тілмен айтқанда, корпорация салық салынатын табысын есептейді, тиісті салық мөлшерлемесін қолданады және соған сәйкес салық төлейді.

Федералдық табыс салығы тұрғысынан C корпорациялар әдетте ұйым деңгейінде салық төлейді. Қазіргі федералдық корпоративтік салық мөлшерлемесі 2017 жылғы 31 желтоқсаннан кейін басталатын салық жылдары үшін 21% құрайды.

Сонымен бірге, федералдық салық - суреттің бір бөлігі ғана. Штаттардағы корпоративтік табыс салығының ережелері әртүрлі, ал бизнестер қызмет ететін орнына қарай жергілікті есеп беру талаптарына, франшиза салығына немесе басқа ұйым деңгейіндегі салықтарға тап болуы мүмкін.

Корпоративтік табыс салығы қалай жұмыс істейді

Негізгі формула қарапайым:

Салық салынатын табыс = жалпы табыс - рұқсат етілген шегерімдер

Корпорация салық салынатын табысын анықтағаннан кейін, тиісті салық мөлшерлемесін қолданып, төленетін салықты есептейді.

Тәжірибеде бұл процесс күрделірек болуы мүмкін, өйткені бизнес мына нәрселерді ескеруі керек:

• Сатудан және қызмет көрсетуден түскен табыс
• Қолданылса, сатылған тауарлардың өзіндік құны
• Кәдімгі және қажетті бизнес шығындары
• Тозу мен амортизация
• Еңбекақы және қызметкерлерге қатысты шығындар
• Пайыздық шығындар және рұқсат етілген өзге шығындар

Нақты салық нәтижесі корпорацияның бухгалтерлік жазбаларына, есеп әдісіне және есеп беру ұстанымына байланысты.

C корпорациялар мен S корпорациялар

Кәсіп иелерінің корпоративтік табыс салығын зерделеудегі басты себептерінің бірі - C корпорацияның салық салынуын S корпорацияның салық салынуымен салыстыру.

C корпорациялар

C корпорациясы өзінің салық салынатын табысына ұйым деңгейінде салық төлейді. Егер корпорация кейінірек пайданы акционерлерге дивиденд ретінде бөлсе, сол акционерлер жеке декларацияларында осы үлесті қайтадан салыққа тарта алады. Мұны көбіне қосарланған салық салу деп атайды.

Қосарланған салық салу әр долларға бірдей түрде екі рет салық салынады дегенді білдірмейді, бірақ корпоративтік табыс алдымен ұйым деңгейінде, кейін иелеріне дивиденд ретінде таратылған кезде тағы да салыққа түсуі мүмкін дегенді білдіреді.

S корпорациялар

S корпорациясы, әдетте, C корпорациясы сияқты федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына табыс, шығын, шегерім және кредиттер акционерлерге өтеді, ал олар мұны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

S корпорация болу үшін корпорация IRS ережелеріне сай келуі және Form 2553 нысанын тапсыруы керек.

S корпорация мәртебесі қосарланған салық салу тәуекелін азайтуы мүмкін, бірақ ол автоматты түрде берілмейді және кез келген бизнеске сәйкес келе бермейді. Бұл құрылымның меншік шектеулері, акцияға қатысты талаптары және тұрақты комплаенс міндеттері бар.

Барлық корпорациялар корпоративтік табыс салығын төлей ме?

Барлық корпорациялар бірдей түрде ұйым деңгейінде корпоративтік табыс салығын төлей бермейді.

C корпорациясы әдетте төлейді. Егер жарамды корпорация S корпорация мәртебесін дұрыс таңдаса, онда табыс әдетте акционерлерге өтеді. Соның өзінде S корпорация кейбір жағдайларда салық төлеуі мүмкін, ал акционерлер өз үлесіндегі бизнестің табысына салық төлейді.

Маңыздысы - ұйымдық таңдау салықтың қай жерде төленетінін және табыстың қалай есеп берілетінін өзгертеді.

Салық салынатын табысты азайтуы мүмкін жиі кездесетін шегерімдер

Корпорация жалпы табысқа салық төлемейді. Ол шегерімдерден кейінгі салық салынатын табысқа салық төлейді.

Жиі қолданылатын бизнес шегерімдерге мыналар кіруі мүмкін:

• Жалақы мен еңбекақы
• Жұмыс берушінің еңбекақы салығы
• Бизнеске арналған мүлікті жалдау ақысы
• Коммуналдық қызметтер
• Сақтандыру жарналары
• Жарнама және маркетинг шығындары
• Заңгерлік, бухгалтерлік немесе консалтинг қызметтері үшін кәсіби алымдар
• Кеңсе тауарлары мен жабдыққа жұмсалатын шығындар
• Іскерлік іссапарлар
• Рұқсат етілген жағдайда пайыздық шығындар
• Сәйкес активтер бойынша тозу
• Қызметкерлерге арналған жеңілдіктер

Негізгі қағида - шегерімдер әдетте кәдімгі, қажетті және тиісті құжаттармен расталған болуы керек.

Корпорациялар жыл бойы құжаттарын мұқият жүргізуі керек, өйткені сапалы құжаттама есеп беру тәуекелін азайтудың және кейін IRS сұрақ қойған жағдайда шегерімдерді қорғаудың ең оңай жолдарының бірі болып табылады.

Корпоративтік табыс салығын қалай есептеу керек

Негізгі есептеу әдетте мына қадамдардан тұрады:

1. Жалпы түсімнен бастаңыз.
2. Қолданылса, сатылған тауарлардың өзіндік құнын шегеріңіз.
3. Рұқсат етілген бизнес шегерімдерін алып тастаңыз.
4. Салық салынатын табысты анықтаңыз.
5. Тиісті федералдық және штаттық салық мөлшерлемелерін қолданыңыз.
6. Қолданылатын кредиттерді немесе алдын ала төлемдерді шегеріңіз.

Мысалы, егер корпорацияның табысы 500 000 доллар болып, рұқсат етілген шегерімдері 350 000 доллар болса, оның салық салынатын табысы 150 000 доллар болады. Федералдық C корпорациясы штат салығын және басқа тиісті факторларды есепке алмас бұрын осы салық салынатын табысқа 21% мөлшерлемені қолданады.

Бұл мысал жеңілдетілген, бірақ негізгі логиканы көрсетеді: салықты жалпы табыс емес, салық салынатын табыс анықтайды.

Неліктен штаттық салықтар маңызды

Федералдық салық ережелері көбірек назар аударады, бірақ штаттық салық ережелері корпорацияның жалпы салық жүктемесін айтарлықтай өзгерте алады.

Кейбір штаттар корпоративтік табыс салығын салады. Басқалары франшиза салығы немесе жалпы түсімге негізделген салықтар сияқты басқа бизнес салық жүйелерін қолданады. Мөлшерлемелер, бөлу ережелері, nexus талаптары және есеп беру шектері айтарлықтай өзгереді.

Егер сіздің бизнесіңіз бірнеше штатта жұмыс істесе, штаттық салықты талдау тек жоспарлау мәселесі емес, нақты комплаенс мәселесіне айналады. Корпорацияға бірден көп юрисдикцияда тіркелу, есеп тапсыру және төлем жасау қажет болуы мүмкін.

S корпорация таңдауы қашан пайдалы болуы мүмкін

S корпорация таңдауы бизнес корпоративтік деңгейдегі федералдық табыс салығынан қашып, пайданы тікелей акционерлерге өткізгісі келгенде тартымды болуы мүмкін.

Бұл құрылым мына жағдайларда пайдалы болуы мүмкін:

• Иелер pass-through салық салуды қалайды
• Бизнес тұрақты пайда күтеді, бірақ үлкен бөлінбеген табысты ұстап қалуды жоспарламайды
• Меншік құрылымы IRS жарамдылық талаптарына сай келеді
• Бизнес иесінің жеке табысы мен компания табысын анық бөлуге ұмтылады

Алайда бұл таңдау әмбебап шешім емес. Корпорация жарамдылық талаптарын орындай алатынын және құрылым ұзақ мерзімді мақсаттарына сәйкес келе ме, соны бағалауы керек.

Бизнес иелері нені ескеруі керек

Корпоративтік табыс салығы тек жыл соңындағы мәселе емес. Ол ұйымды таңдау, бухгалтерлік есеп, еңбекақы, дивидендтер және комплаенс мерзімдеріне жыл бойы әсер етеді.

Бизнес иелері мына жайттарға назар аударуы керек:

• Құрылу алдындағы және кейінгі ұйымдық жіктеу
• Федералдық есеп беру міндеттемелері
• Штаттық салыққа тіркелу және жылдық декларациялар
• Шегерімдерге қатысты құжаттарды жүргізу
• S корпорация мәртебесінің қолжетімділігі және орындылығы
• Салық маманы есеп беру ұстанымын тексеруі керек пе

Дұрыс салық құрылымы жақсы құрылтай шешімдерінен басталып, тәртіпті комплаенспен жалғасады.

Zenind бұл процеске қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге компания құруға және оны басқаруға практикалық комплаенс қолдауымен көмектеседі. Бұл маңызды, өйткені салықтық режим көбіне бизнестің қалай құрылғанына және қалай жүргізілетініне байланысты басталады.

Құрылтай құжаттары реттелген, жылдық комплаенс тәртібі жүйеленген және меншік туралы ақпаратты қадағалау оңай болған кезде, салық маманымен жұмыс істеу және тиісті декларацияларды уақытында тапсыру әлдеқайда жеңіл болады.

Zenind лицензиясы бар салық кеңесшісін алмастырмайды, бірақ кәсіп иелеріне корпорацияны басқаруды жеңілдететін тәртіпті сақтауға көмектесе алады.

Қорытынды

Корпоративтік табыс салығы - жалпы табысқа емес, корпоративтік пайдаға салынатын салық. C корпорациялар әдетте ұйым деңгейінде салық төлейді, ал жарамды S корпорациялар табысты әдетте акционерлерге өткізеді.

Құрылтайшылар мен өсіп келе жатқан бизнестер үшін негізгі сұрақтар қарапайым: сіз қандай ұйым құрдыңыз, қандай салық құрылымы қолданылады, қандай шегерімдер рұқсат етіледі және федералдық пен штаттық деңгейде қандай есеп беру міндеттемелері бар?

Бұл сұрақтарға ерте дұрыс жауап беру кейінгі күтпеген жағдайларды азайтып, корпоративтік комплаенсті басқаруды әлдеқайда жеңілдетуі мүмкін.