Cum este taxat un LLC? Un ghid clar despre regulile IRS, opțiunile de declarare și alegerile fiscale inteligente

Un LLC este una dintre cele mai flexibile forme de organizare a afacerilor din Statele Unite, dar această flexibilitate creează și confuzie. Mulți fondatori înființează un LLC așteptându-se să aibă un singur regim fiscal fix, când, de fapt, IRS clasifică un LLC în funcție de numărul de proprietari și de alegerile fiscale făcute de companie.

Pe scurt, un LLC poate fi taxat ca entitate ignorată, parteneriat sau corporație. În unele cazuri, un LLC taxat ca o corporație poate alege și statutul de S corporation, dacă se califică. Configurația potrivită depinde de structura de proprietate, nivelul veniturilor, nevoile de salarizare și planurile pe termen lung.

Dacă începi o afacere și vrei să înțelegi partea fiscală înainte de depunerea actelor, acest ghid explică principalele reguli fiscale pentru LLC în termeni simpli.

Regulile fiscale implicite pentru un LLC

În scopuri fiscale federale, un LLC nu primește automat propriul tratament fiscal doar pentru că a fost constituit conform legislației statale. IRS analizează numărul de membri și eventualele opțiuni fiscale alese de companie.

În general:

• Un LLC domestic cu un singur membru este, de obicei, tratat ca entitate ignorată.
• Un LLC domestic cu mai mulți membri este, de obicei, tratat ca parteneriat.
• Un LLC poate alege să fie taxat ca o corporație prin depunerea formularului IRS corespunzător.

De aceea, două LLC-uri cu aceeași structură juridică pot avea declarații fiscale foarte diferite.

Taxarea unui LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru are un singur proprietar. În scopuri de impozit federal pe venit, IRS îl tratează în general ca entitate ignorată, cu excepția cazului în care alege să fie taxat ca o corporație.

Asta înseamnă că veniturile și cheltuielile LLC-ului sunt, de obicei, raportate în declarația proprietarului, de regulă pe Schedule C, Schedule E sau Schedule F, în funcție de tipul activității.

Ce înseamnă acest lucru în practică

• Afacerea, de regulă, nu plătește separat impozit federal pe venit.
• Profiturile și pierderile se transferă în declarația personală a proprietarului.
• Proprietarul poate datora impozit pe venit și, în funcție de situație, impozit pentru activitate independentă.
• LLC-ul poate avea în continuare nevoie de propriul EIN pentru taxe de angajare, accize sau pentru relația cu banca.

Un LLC cu un singur membru este adesea un punct de plecare simplu pentru freelanceri, consultanți și mici antreprenori care vor protecție prin răspundere limitată fără o structură fiscală complicată.

Notă importantă de depunere pentru proprietarii care au angajați

Chiar și atunci când un LLC cu un singur membru este tratat ca entitate ignorată în scopuri de impozit pe venit, declarațiile privind taxele de angajare se depun pe numele LLC-ului și folosind EIN-ul acestuia, nu pe numele personal al proprietarului și nu folosind EIN-ul personal al acestuia.

Taxarea unui LLC cu mai mulți membri

Un LLC domestic cu doi sau mai mulți membri este, în general, taxat ca parteneriat, dacă nu alege tratamentul de corporație.

Taxarea ca parteneriat este un sistem de tip pass-through. LLC-ul depune o declarație informativă, iar proprietarii raportează pe declarațiile lor personale partea lor din venituri, deduceri și credite.

Depuneri tipice pentru parteneriat

• Formularul 1065 pentru LLC
• Schedule K-1 pentru fiecare membru
• Fiecare membru își raportează partea din rezultatele afacerii în propria declarație fiscală

Parteneriatul, de regulă, nu plătește impozit federal pe venit la nivelul entității. În schimb, obligația fiscală se transferă către membri.

De ce contează acest lucru

Taxarea ca parteneriat este utilă atunci când o afacere are mai mulți proprietari care vor flexibilitate în alocarea profiturilor, pierderilor și altor elemente speciale. Poate funcționa bine și când proprietarii vor să păstreze forma juridică de LLC, dar să evite formalitățile corporative.

Totuși, declarațiile de parteneriat pot deveni mai complexe pe măsură ce compania crește, mai ales când se schimbă structura de proprietate, contribuțiile de capital diferă sau membrii au situații fiscale diferite.

LLC taxat ca corporație

Un LLC poate alege să fie taxat ca o corporație prin depunerea formularului 8832, dacă este eligibil.

Odată ce un LLC este taxat ca o corporație, în general intră sub regulile de impozitare aplicabile corporațiilor, nu sub tratamentul implicit pass-through.

Există două direcții principale de taxare corporativă:

• taxarea ca C corporation
• taxarea ca S corporation, dacă LLC-ul se califică și depune opțiunea corespunzătoare

LLC taxat ca C corporation

Dacă un LLC alege tratamentul fiscal de corporație și nu face opțiunea pentru S corporation, în general este taxat ca un C corporation.

Acest lucru poate fi avantajos în unele situații, dar schimbă modul în care sunt impozitate veniturile. Profiturile corporative sunt impozitate la nivelul entității, iar distribuțiile către proprietari pot fi impozitate din nou atunci când sunt plătite sub formă de dividende.

De ce unele afaceri iau în calcul tratamentul de C corporation

• Vor să păstreze câștigurile în firmă.
• Plănuiesc să atragă investiții externe.
• Preferă o structură corporativă pentru un motiv strategic specific.
• Vor un profil fiscal care se potrivește unui plan de creștere mai amplu.

Pentru multe mici afaceri, taxarea ca C corporation nu este prima opțiune, dar poate avea sens pentru companii cu nevoi mai avansate de finanțare sau reinvestire.

LLC taxat ca S corporation

Un LLC eligibil poate alege și să fie taxat ca S corporation prin depunerea formularului 2553.

Această opțiune nu schimbă statutul juridic al LLC-ului conform legislației statale. Schimbă modul în care IRS taxează afacerea.

De ce aleg proprietarii taxarea ca S corporation

Mulți proprietari iau în calcul taxarea ca S corporation deoarece, în anumite situații, poate reduce expunerea la impozitul pentru activitate independentă. Într-o structură de tip S corporation, proprietarul primește de obicei un salariu supus taxelor de payroll și poate primi distribuții suplimentare din profit, în limitele regulilor IRS.

Această structură nu este automat mai bună pentru orice afacere. Depinde de venituri, marja de profit, conformarea payroll și dacă firma poate susține munca administrativă suplimentară.

Ce trebuie avut în vedere

• Proprietarul are, în general, nevoie de o remunerație rezonabilă.
• Intră în joc declarațiile de payroll.
• Regulile S corporation includ limite de eligibilitate și cerințe continue de conformare.
• Un specialist fiscal ar trebui să analizeze dacă această opțiune chiar aduce beneficii.

Considerații pentru LLC-urile cu proprietari străini

LLC-urile deținute de persoane străine pot avea obligații suplimentare de raportare fiscală în SUA.

Un aspect important: un LLC domestic tratat ca entitate ignorată și deținut de o persoană străină poate fi obligat să depună formularul 5472 atunci când există tranzacții raportabile, împreună cu pachetul de depunere federală cerut. Regulile sunt tehnice, așa că proprietarii străini ar trebui să-și verifice cu atenție obligațiile de raportare.

Aceasta este o zonă în care afacerile greșesc adesea, presupunând că LLC-ul nu are nicio obligație de depunere în SUA doar pentru că nu datorează mult sau deloc impozit în SUA. Cerințele de raportare pot exista chiar și atunci când impozitul datorat este minim sau zero.

Și taxele statale contează

Tratamentul fiscal federal este doar o parte a imaginii de ansamblu. LLC-urile trebuie să ia în calcul și taxele statale, rapoartele anuale, taxele de franchise și cerințele locale.

În funcție de stat și de activitatea comercială, un LLC poate avea nevoie să gestioneze:

• declarații de impozit la nivel de stat
• taxe de franchise sau privilege
• rapoarte anuale sau bienale
• înregistrare și colectare a taxei pe vânzări
• înregistrare pentru taxele de payroll dacă firma angajează personal

O afacere poate fi clasificată corect pentru IRS și totuși să rateze o cerință de depunere la nivel statal. De aceea, constituirea și planificarea fiscală ar trebui analizate împreună.

Cum alegi tratamentul fiscal potrivit pentru LLC-ul tău

Cea mai bună structură fiscală pentru un LLC nu este neapărat cea cu cea mai mică taxă în prima zi. Este cea care se potrivește modelului de afacere.

Ia în considerare acești factori:

• numărul de proprietari
• nivelul estimat al profitului
• dacă afacerea va angaja personal
• dacă proprietarul trebuie să primească un salariu regulat
• planurile de creștere pe termen lung
• capacitatea administrativă
• expunerea la taxe la nivel statal

Un LLC cu un singur membru poate fi ideal pentru o afacere solo la început. Un LLC cu mai mulți membri poate fi cea mai clară opțiune pentru cofondatori. O opțiune de S corporation poate merita analizată atunci când profiturile devin stabile și payroll-ul poate fi gestionat corect.

Greșeli frecvente de evitat

Problemele fiscale ale unui LLC apar, de obicei, din presupuneri. Cele mai frecvente greșeli includ:

• presupunerea că toate LLC-urile sunt taxate la fel
• ignorarea regulilor implicite de clasificare fiscală
• uitarea faptului că o opțiune fiscală pentru LLC nu schimbă dreptul statal de proprietate
• tratarea opțiunii de S corporation ca fiind automat avantajoasă
• ignorarea obligațiilor privind taxele de angajare
• neglijarea cerințelor de raportare pentru proprietari străini
• omiterea depunerilor la nivel statal pentru că regulile federale păreau simple

O configurare atentă la început este mult mai ușoară decât corectarea ulterioară a unei probleme de depunere.

Cum ajută Zenind fondatorii să pornească corect

Zenind îi ajută pe antreprenori să înființeze LLC-uri și să rămână organizați pe măsură ce își construiesc afacerea. Pentru fondatorii care vor un punct de pornire clar, asta înseamnă configurarea corectă a companiei, păstrarea în ordine a detaliilor esențiale de constituire și pregătirea pentru colaborarea cu un specialist fiscal atunci când sunt necesare alegeri sau depuneri fiscale.

Structura potrivită a entității ar trebui să susțină creșterea, conformarea și claritatea pe termen lung. Un proces solid de constituire face mai ușoară gestionarea părții fiscale.

Concluzie

Un LLC este flexibil, dar această flexibilitate vine cu alegeri. În mod implicit, un LLC cu un singur membru este, în general, tratat ca entitate ignorată în scopuri de impozit federal pe venit, un LLC cu mai mulți membri este, în general, taxat ca parteneriat, iar oricare dintre aceste tipuri de LLC poate alege tratamentul de corporație dacă este eligibil.

Cea mai bună clasificare fiscală depinde de proprietate, venituri, nevoile de salarizare și obiectivele de conformare. Dacă înființezi un LLC sau te gândești la o schimbare a tratamentului fiscal, este înțelept să verifici regulile înainte de depunere și să ceri sfatul unui profesionist atunci când decizia afectează payroll-ul, alocarea profiturilor sau proprietatea străină.