LLC bị đánh thuế như thế nào? Hướng dẫn rõ ràng về quy định IRS, các lựa chọn khai thuế và cách chọn phương án thuế phù hợp

LLC là một trong những cấu trúc kinh doanh linh hoạt nhất tại Hoa Kỳ, nhưng chính sự linh hoạt đó cũng khiến nhiều người bối rối. Nhiều nhà sáng lập thành lập LLC với kỳ vọng rằng nó sẽ có một cách đánh thuế cố định, trong khi thực tế IRS phân loại LLC dựa trên số lượng chủ sở hữu và việc doanh nghiệp có thực hiện lựa chọn thuế hay không.

Tóm lại, LLC có thể bị đánh thuế như một thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế, một công ty hợp danh hoặc một công ty cổ phần. Trong một số trường hợp, LLC bị đánh thuế theo mô hình công ty cổ phần cũng có thể chọn trạng thái S corporation nếu đủ điều kiện. Cấu trúc phù hợp phụ thuộc vào quyền sở hữu, mức thu nhập, nhu cầu trả lương và kế hoạch dài hạn.

Nếu bạn đang bắt đầu kinh doanh và muốn hiểu phần thuế trước khi nộp hồ sơ, hướng dẫn này sẽ giải thích các quy tắc thuế chính của LLC bằng ngôn ngữ dễ hiểu.

Quy tắc thuế mặc định của LLC

Về thuế liên bang, LLC không tự động có chế độ thuế riêng chỉ vì được thành lập theo luật tiểu bang. IRS sẽ xem xét số lượng thành viên và các lựa chọn mà công ty thực hiện.

Nhìn chung:

• LLC trong nước chỉ có một chủ sở hữu thường được xem là thực thể bị bỏ qua.
• LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên thường được xem là công ty hợp danh.
• LLC có thể chọn bị đánh thuế như công ty cổ phần bằng cách nộp mẫu IRS phù hợp.

Đó là lý do vì sao hai LLC có cùng cấu trúc pháp lý vẫn có thể có hồ sơ thuế rất khác nhau.

Cách đánh thuế LLC một thành viên

LLC một thành viên có một chủ sở hữu. Về thuế thu nhập liên bang, IRS thường coi đây là thực thể bị bỏ qua, trừ khi LLC chọn bị đánh thuế như công ty cổ phần.

Điều đó có nghĩa là thu nhập và chi phí của LLC thường được khai trên tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, thường là Schedule C, Schedule E hoặc Schedule F, tùy theo loại hoạt động.

Điều này có ý nghĩa gì trong thực tế

• Bản thân doanh nghiệp thường không phải nộp thuế thu nhập liên bang riêng.
• Lợi nhuận và lỗ được chuyển sang tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
• Chủ sở hữu có thể phải nộp thuế thu nhập và, tùy trường hợp, thuế tự kinh doanh.
• LLC vẫn có thể cần EIN riêng cho mục đích thuế lao động, thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc giao dịch ngân hàng.

LLC một thành viên thường là điểm khởi đầu đơn giản cho freelancer, tư vấn viên và chủ doanh nghiệp nhỏ muốn có bảo vệ trách nhiệm hữu hạn mà không cần cấu trúc thuế phức tạp.

Lưu ý quan trọng về hồ sơ khai thuế đối với chủ sở hữu có nhân viên

Ngay cả khi LLC một thành viên bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập, các tờ khai thuế lao động vẫn được nộp dưới tên LLC và EIN của LLC, chứ không phải dưới tên cá nhân và EIN cá nhân của chủ sở hữu.

Cách đánh thuế LLC nhiều thành viên

Một LLC trong nước có từ hai thành viên trở lên thường bị đánh thuế như một công ty hợp danh, trừ khi nó chọn chế độ công ty cổ phần.

Đánh thuế theo mô hình công ty hợp danh là hệ thống chuyển qua. LLC nộp tờ khai thông tin, và các chủ sở hữu khai phần thu nhập, khấu trừ và tín dụng của mình trên tờ khai thuế cá nhân.

Các hồ sơ khai thuế thường gặp của công ty hợp danh

• Mẫu 1065 cho LLC
• Schedule K-1 cho từng thành viên
• Mỗi thành viên khai phần kết quả kinh doanh của mình trên tờ khai thuế cá nhân

Bản thân công ty hợp danh thường không nộp thuế thu nhập liên bang ở cấp thực thể. Thay vào đó, nghĩa vụ thuế được chuyển sang các thành viên.

Vì sao điều này quan trọng

Đánh thuế theo mô hình công ty hợp danh hữu ích khi doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu muốn linh hoạt trong việc phân bổ lợi nhuận, lỗ và các khoản mục đặc biệt. Cách này cũng phù hợp khi các chủ sở hữu muốn giữ cấu trúc LLC nhưng không muốn các thủ tục hình thức của công ty cổ phần.

Tuy nhiên, hồ sơ thuế công ty hợp danh có thể trở nên phức tạp hơn khi doanh nghiệp phát triển, đặc biệt khi quyền sở hữu thay đổi, mức góp vốn khác nhau hoặc các thành viên ở những tình huống thuế khác nhau.

LLC bị đánh thuế như công ty cổ phần

LLC có thể chọn bị đánh thuế như công ty cổ phần bằng cách nộp Mẫu 8832, miễn là đủ điều kiện.

Khi LLC bị đánh thuế như công ty cổ phần, doanh nghiệp nói chung sẽ chịu các quy tắc thuế thu nhập doanh nghiệp thay vì cách xử lý chuyển qua mặc định.

Có hai hướng chính trong thuế công ty cổ phần:

• Đánh thuế như C corporation
• Đánh thuế như S corporation, nếu LLC đủ điều kiện và nộp lựa chọn phù hợp

LLC bị đánh thuế như C corporation

Nếu LLC chọn chế độ thuế doanh nghiệp và không chọn S corporation, thì thường sẽ bị đánh thuế như C corporation.

Điều này có thể hữu ích trong một số tình huống, nhưng sẽ thay đổi cách thu nhập bị đánh thuế. Lợi nhuận của công ty bị đánh thuế ở cấp thực thể, và các khoản phân phối cho chủ sở hữu có thể bị đánh thuế lần nữa khi được chi trả dưới dạng cổ tức.

Vì sao một số doanh nghiệp cân nhắc chế độ C corporation

• Họ muốn giữ lại lợi nhuận trong doanh nghiệp.
• Họ đang chuẩn bị gọi vốn từ bên ngoài.
• Họ thích cấu trúc công ty cổ phần vì một lý do chiến lược cụ thể.
• Họ muốn một hồ sơ thuế phù hợp với kế hoạch tăng trưởng lớn hơn.

Với nhiều doanh nghiệp nhỏ, chế độ C corporation không phải là lựa chọn đầu tiên, nhưng có thể phù hợp với các công ty có nhu cầu tài chính hoặc tái đầu tư nâng cao hơn.

LLC bị đánh thuế như S corporation

Một LLC đủ điều kiện cũng có thể chọn bị đánh thuế như S corporation bằng cách nộp Mẫu 2553.

Lựa chọn này không thay đổi tư cách pháp lý của LLC theo luật tiểu bang. Nó chỉ thay đổi cách IRS đánh thuế doanh nghiệp.

Vì sao chủ sở hữu chọn đánh thuế như S corporation

Nhiều chủ sở hữu cân nhắc S corporation vì nó có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế tự kinh doanh trong mô hình phù hợp. Trong cấu trúc S corporation, chủ sở hữu thường nhận một mức lương chịu thuế payroll và có thể nhận thêm phần phân phối lợi nhuận, tùy theo quy định của IRS.

Cấu trúc này không phải lúc nào cũng tốt hơn cho mọi doanh nghiệp. Điều đó phụ thuộc vào doanh thu, biên lợi nhuận, tuân thủ payroll và việc công ty có thể đáp ứng khối lượng quản trị tăng thêm hay không.

Điều cần lưu ý

• Chủ sở hữu thường cần mức lương hợp lý.
• Các hồ sơ payroll sẽ trở thành một phần của quy trình.
• Quy tắc S corporation có giới hạn điều kiện và yêu cầu tuân thủ liên tục.
• Nên để chuyên gia thuế xem xét liệu lựa chọn này có thực sự mang lại lợi ích hay không.

Lưu ý đối với LLC có chủ sở hữu nước ngoài

LLC do cá nhân nước ngoài sở hữu có thể có thêm nghĩa vụ báo cáo thuế tại Hoa Kỳ.

Một điểm quan trọng: một thực thể bị bỏ qua tại Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu có thể phải nộp Mẫu 5472 khi phát sinh giao dịch phải báo cáo, cùng với bộ hồ sơ liên bang bắt buộc. Các quy tắc này khá kỹ thuật, vì vậy chủ sở hữu nước ngoài nên xác nhận kỹ nghĩa vụ nộp hồ sơ của mình.

Đây là lĩnh vực mà doanh nghiệp thường mắc sai lầm khi cho rằng LLC không có nghĩa vụ khai báo tại Hoa Kỳ chỉ vì không phải nộp nhiều thuế hoặc không phải nộp thuế nào. Nghĩa vụ báo cáo vẫn có thể tồn tại ngay cả khi số thuế phải nộp rất thấp hoặc bằng không.

Thuế cấp tiểu bang vẫn rất quan trọng

Cách xử lý thuế liên bang chỉ là một phần của bức tranh. LLC cũng cần lưu ý đến thuế tiểu bang, báo cáo thường niên, thuế franchise và các yêu cầu địa phương.

Tùy theo tiểu bang và hoạt động kinh doanh, LLC có thể cần xử lý:

• Hồ sơ khai thuế thu nhập cấp tiểu bang
• Thuế franchise hoặc thuế đặc quyền
• Báo cáo thường niên hoặc hai năm một lần
• Đăng ký và nộp thuế bán hàng
• Đăng ký thuế payroll nếu công ty có nhân viên

Một doanh nghiệp có thể được phân loại đúng theo IRS nhưng vẫn bỏ sót yêu cầu khai báo ở cấp tiểu bang. Đó là lý do vì sao nên xem xét đồng thời cả thành lập và lập kế hoạch thuế.

Cách chọn phương án thuế phù hợp cho LLC của bạn

Phương án thuế LLC tốt nhất không phải lúc nào cũng là phương án giúp giảm thuế ngay ngày đầu tiên. Đó là phương án phù hợp với mô hình kinh doanh.

Hãy cân nhắc các yếu tố sau:

• Số lượng chủ sở hữu
• Mức lợi nhuận dự kiến
• Doanh nghiệp có tuyển nhân viên hay không
• Chủ sở hữu có cần nhận lương định kỳ hay không
• Kế hoạch tăng trưởng dài hạn
• Năng lực quản trị hành chính
• Mức độ tiếp xúc với thuế cấp tiểu bang

Một LLC một thành viên có thể là lựa chọn lý tưởng cho doanh nghiệp cá nhân mới. Một LLC nhiều thành viên có thể là phương án gọn nhất cho các đồng sáng lập. Lựa chọn S corporation có thể đáng xem xét khi lợi nhuận đã ổn định và có thể quản lý payroll đúng cách.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

Các vấn đề thuế của LLC thường xuất phát từ giả định. Những sai lầm phổ biến nhất gồm:

• Cho rằng mọi LLC đều bị đánh thuế giống nhau
• Bỏ qua quy tắc phân loại thuế mặc định
• Quên rằng việc chọn chế độ thuế của LLC không làm thay đổi luật sở hữu cấp tiểu bang
• Coi lựa chọn S corporation là tự động có lợi
• Bỏ qua nghĩa vụ thuế lao động
• Bỏ sót yêu cầu báo cáo đối với chủ sở hữu nước ngoài
• Bỏ lỡ hồ sơ cấp tiểu bang vì các quy tắc liên bang có vẻ đơn giản

Thiết lập cẩn thận ngay từ đầu sẽ dễ hơn nhiều so với việc sửa sai một hồ sơ sau này.

Zenind giúp nhà sáng lập khởi đầu đúng cách như thế nào

Zenind giúp các doanh nhân thành lập LLC và giữ mọi thứ có tổ chức khi họ xây dựng doanh nghiệp. Với những nhà sáng lập muốn có điểm khởi đầu rõ ràng, điều đó có nghĩa là thiết lập công ty đúng cách, giữ các thông tin thành lập quan trọng được sắp xếp gọn gàng và sẵn sàng phối hợp với chuyên gia thuế khi cần các lựa chọn hoặc hồ sơ khai thuế.

Cấu trúc pháp lý phù hợp nên hỗ trợ tăng trưởng, tuân thủ và sự rõ ràng dài hạn. Bắt đầu bằng một quy trình thành lập vững chắc sẽ giúp phần thuế dễ quản lý hơn.

Kết luận

LLC rất linh hoạt, nhưng sự linh hoạt đó đi kèm với các lựa chọn. Theo mặc định, LLC một thành viên thường bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang, LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như công ty hợp danh, và bất kỳ loại LLC nào cũng có thể chọn chế độ thuế công ty cổ phần nếu đủ điều kiện.

Phân loại thuế tốt nhất phụ thuộc vào quyền sở hữu, thu nhập, nhu cầu trả lương và mục tiêu tuân thủ. Nếu bạn đang thành lập LLC hoặc cân nhắc thay đổi cách đánh thuế, bạn nên xem xét quy định trước khi nộp hồ sơ và tìm lời khuyên chuyên môn khi quyết định đó ảnh hưởng đến payroll, phân bổ lợi nhuận hoặc quyền sở hữu nước ngoài.