Hogyan adózik egy LLC? Átlátható útmutató az IRS szabályokról, a bejelentési lehetőségekről és a tudatos adózási döntésekről

Az LLC az Egyesült Államok egyik leginkább rugalmas vállalkozási formája, de ez a rugalmasság gyakran félreértésekhez is vezet. Sok alapító úgy hoz létre LLC-t, hogy azt várja, egyetlen rögzített adózási módja lesz, miközben valójában az IRS az LLC besorolását a tulajdonosok száma és az esetleges adózási választások alapján határozza meg.

A rövid válasz ez: egy LLC adózhat disregarded entityként, partnerségként vagy társaságként. Bizonyos esetekben a társaságként adózó LLC S corporation státuszt is választhat, ha megfelel a feltételeknek. A megfelelő megoldás a tulajdonosi szerkezettől, a bevételi szinttől, a bérszámfejtési igényektől és a hosszú távú tervektől függ.

Ha vállalkozást indítasz, és szeretnéd megérteni az adózási oldalt még a bejelentés előtt, ez az útmutató közérthetően bemutatja az LLC legfontosabb adózási szabályait.

Az alapértelmezett LLC adózási szabályok

Szövetségi adózási szempontból az LLC nem kap automatikusan saját adózási besorolást pusztán attól, hogy állami jog szerint létrehozták. Az IRS a tagok számát és a társaság által tett választásokat veszi figyelembe.

Általánosságban:

• Az egytagú belföldi LLC-t többnyire disregarded entityként kezelik.
• A többtagú belföldi LLC-t többnyire partnerségként kezelik.
• Az LLC az IRS megfelelő nyomtatvány benyújtásával választhatja a társaságként történő adózást.

Ez az oka annak, hogy két, jogilag azonos felépítésű LLC adóbevallása teljesen eltérő lehet.

Az egytagú LLC adózása

Az egytagú LLC-nek egy tulajdonosa van. Szövetségi jövedelemadó szempontjából az IRS általában disregarded entityként kezeli, hacsak nem választja a társaságként történő adózást.

Ez azt jelenti, hogy az LLC bevételeit és költségeit többnyire a tulajdonos személyes bevallásában kell szerepeltetni, jellemzően a tevékenység típusától függően a Schedule C, Schedule E vagy Schedule F nyomtatványon.

Mit jelent ez a gyakorlatban?

• Maga az üzlet általában nem fizet külön szövetségi jövedelemadót.
• A nyereség és veszteség átszáll a tulajdonos személyes bevallására.
• A tulajdonosnak jövedelemadót és a körülményektől függően önfoglalkoztatási adót is fizetnie kellhet.
• Az LLC-nek ettől még szüksége lehet saját EIN-re foglalkoztatási adó, jövedéki adó vagy banki célok miatt.

Az egytagú LLC gyakran egyszerű kiindulópont szabadúszóknak, tanácsadóknak és kisvállalkozóknak, akik korlátozott felelősségvédelmet szeretnének bonyolult adózási struktúra nélkül.

Fontos benyújtási megjegyzés alkalmazottakat foglalkoztató tulajdonosoknak

Még akkor is, ha az egytagú LLC jövedelemadó szempontjából disregarded entity, a foglalkoztatási adóbevallásokat az LLC nevében és EIN-jével kell benyújtani, nem a tulajdonos személyes neve és EIN-je alatt.

A többtagú LLC adózása

A két vagy több taggal rendelkező belföldi LLC-t általában partnerségként adóztatják, hacsak nem választja a társasági adózást.

A partnerségi adózás átszálló rendszer. Az LLC információs bevallást nyújt be, a tulajdonosok pedig személyes bevallásukban szerepeltetik a jövedelem, levonások és adójóváírások rájuk eső részét.

Tipikus partnerségi benyújtások

• Form 1065 az LLC számára
• Schedule K-1 minden tagnak
• Minden tag a saját adóbevallásában számol el a vállalkozás eredményének rá eső részével

A partnerség maga általában nem fizet szövetségi jövedelemadót a társasági szinten. Ehelyett az adóteher a tagokra hárul át.

Miért fontos ez?

A partnerségi adózás hasznos lehet olyan vállalkozásoknál, ahol több tulajdonos rugalmasan szeretné elosztani a nyereséget, veszteséget és egyéb speciális tételeket. Akkor is jól működhet, ha a tulajdonosok meg akarják tartani az LLC jogi formáját, de el akarják kerülni a társasági formával járó formális követelményeket.

Ugyanakkor a partnerségi adóbevallások egyre összetettebbé válhatnak a vállalkozás növekedésével, különösen ha változik a tulajdonosi szerkezet, eltérő tőkehozzájárulások vannak, vagy a tagok adózási helyzete különbözik.

LLC társasági adózással

Az LLC az Form 8832 benyújtásával választhatja a társasági adózást, amennyiben jogosult erre.

Miután az LLC társaságként adózik, általában a társasági jövedelemadó szabályai vonatkoznak rá a pass-through besorolás helyett.

Két fő társasági adózási út létezik:

• C corporation adózás
• S corporation adózás, ha az LLC megfelel a feltételeknek és benyújtja a megfelelő választást

LLC mint C corporation

Ha az LLC társasági adózást választ, és nem tesz S corporation választást, akkor általában C corporationként adózik.

Ez bizonyos helyzetekben előnyös lehet, de megváltoztatja a jövedelem adóztatásának módját. A társaság nyeresége először a társasági szinten adózik, és a tulajdonosoknak fizetett osztalék után ismét adó keletkezhet.

Miért választják egyes vállalkozások a C corporation adózást?

• A nyereséget vissza akarják tartani a vállalkozásban.
• Külső befektetőkre készülnek.
• Egy adott stratégiai okból a társasági forma előnyös számukra.
• Olyan adózási profilt keresnek, amely illeszkedik a nagyobb növekedési tervhez.

Sok kisvállalkozás számára a C corporation adózás nem az első választás, de megfelelő lehet azoknál a cégeknél, amelyek fejlettebb finanszírozási vagy újrabefektetési igényekkel rendelkeznek.

LLC mint S corporation

Azok az LLC-k, amelyek megfelelnek a feltételeknek, a Form 2553 benyújtásával S corporationként is adózhatnak.

Ez a választás nem változtatja meg az LLC állami jog szerinti jogi státuszát. Csak azt módosítja, hogyan adóztatja az IRS a vállalkozást.

Miért választják a tulajdonosok az S corporation adózást?

Sokan azért fontolgatják az S corporation adózást, mert a megfelelő helyzetben csökkentheti az önfoglalkoztatási adó terhét. S corporation szerkezetben a tulajdonos általában fizetésként vesz fel egy, a bérszámfejtési adók hatálya alá tartozó összeget, és emellett további nyereségkifizetést is kaphat az IRS szabályai szerint.

Ez a szerkezet nem minden vállalkozás számára jobb automatikusan. Bevételtől, árréstől, bérszámfejtési megfeleléstől és attól függ, hogy a cég elbírja-e a plusz adminisztrációt.

Mire érdemes figyelni?

• A tulajdonosnak általában ésszerű mértékű díjazásban kell részesülnie.
• A bérszámfejtési bevallások is részévé válnak a folyamatnak.
• Az S corporation szabályai jogosultsági korlátokat és folyamatos megfelelési követelményeket tartalmaznak.
• Egy adószakértőnek érdemes megvizsgálnia, hogy a választás valóban előnyös-e.

Külföldi tulajdonú LLC-k szempontjai

A külföldi személyek tulajdonában lévő LLC-knek további amerikai adózási és jelentési kötelezettségeik lehetnek.

Egy fontos pont: egy külföldi tulajdonú, amerikai disregarded entitynek Form 5472-t kellhet benyújtania, ha jelentendő tranzakciók történnek, a szükséges szövetségi csomaggal együtt. A szabályok összetettek, ezért a külföldi tulajdonosoknak gondosan ellenőrizniük kell a benyújtási kötelezettségeiket.

Sok vállalkozás itt követ el hibát azzal a feltételezéssel, hogy az LLC-nek nincs amerikai benyújtási kötelezettsége, mert kevés vagy semennyi amerikai adót nem fizet. A jelentési kötelezettségek akkor is fennállhatnak, ha a tényleges adó minimális vagy nulla.

Az állami adók továbbra is számítanak

A szövetségi adózási besorolás csak az egyik része a képnek. Az LLC-knek az állami adókat, az éves jelentéseket, a franchise adókat és a helyi kötelezettségeket is figyelembe kell venniük.

Az államtól és az üzleti tevékenységtől függően egy LLC-nek az alábbiakat is kezelnie kellhet:

• Állami jövedelemadó-bevallások
• Franchise vagy privilege tax
• Éves vagy kétéves jelentések
• Forgalmi adó regisztrációja és befizetése
• Bérszámfejtési adó regisztrációja, ha a cég alkalmazottakat vesz fel

Előfordulhat, hogy egy vállalkozás az IRS szempontjából helyesen van besorolva, mégis elmulaszt egy állami szintű benyújtási kötelezettséget. Ezért érdemes az alapítást és az adótervezést együtt vizsgálni.

Hogyan válaszd ki a megfelelő adózást az LLC-hez?

Az LLC számára a legjobb adózási megoldás nem mindig az, amelyik az első napon a legalacsonyabb adóterhet jelenti. Hanem az, amelyik illeszkedik az üzleti modellhez.

Vedd figyelembe az alábbi tényezőket:

• Tulajdonosok száma
• Várható nyereségszint
• Tervez-e a vállalkozás alkalmazottakat felvenni
• Kell-e a tulajdonosnak rendszeres fizetést felvennie
• Hosszú távú növekedési tervek
• Adminisztratív kapacitás
• Állami adózási kitettség

Egy egytagú LLC ideális lehet egy új, egyéni vállalkozás számára. Egy többtagú LLC lehet a legtisztább megoldás társalapítóknak. Az S corporation választás pedig akkor lehet megfontolandó, ha a nyereség stabilizálódik és a bérszámfejtést megfelelően lehet kezelni.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Az LLC adózási problémái általában feltételezésekből erednek. A leggyakoribb hibák közé tartozik:

• Feltételezni, hogy minden LLC ugyanúgy adózik
• Nem ismerni az alapértelmezett adózási besorolási szabályokat
• Elfelejteni, hogy az LLC választása nem változtatja meg az állami jog szerinti tulajdonjogot
• Az S corporation választását automatikusan előnyösnek tekinteni
• Figyelmen kívül hagyni a foglalkoztatási adókötelezettségeket
• Átsiklani a külföldi tulajdonosi jelentési kötelezettségek felett
• Elmulasztani az állami bejelentéseket, mert a szövetségi szabályok egyszerűnek tűntek

A kezdeti alapos beállítás sokkal könnyebb, mint egy későbbi bejelentési hibát javítani.

Hogyan segíti a Zenind az alapítókat a helyes indulásban?

A Zenind segít a vállalkozóknak LLC-t alapítani és rendszerezett maradni, miközben építik a cégüket. Azoknak az alapítóknak, akik tiszta kiindulópontot szeretnének, ez azt jelenti, hogy a vállalkozás megfelelően kerül létrehozásra, a fontos alapítási adatok rendben vannak, és szükség esetén könnyebb lesz adószakértővel egyeztetni a választásokról vagy bejelentésekről.

A megfelelő jogi entitásnak támogatnia kell a növekedést, a megfelelést és a hosszú távú átláthatóságot. Egy stabil alapítási folyamat megkönnyíti az adózási oldal kezelését.

Végső tanulság

Az LLC rugalmas, de ez a rugalmasság döntésekkel jár. Alapértelmezés szerint az egytagú LLC általában disregarded entityként adózik szövetségi jövedelemadó szempontjából, a többtagú LLC-t általában partnerségként adóztatják, és bármelyik LLC választhat társasági adózást, ha jogosult rá.

A legjobb adózási besorolás a tulajdonosi szerkezettől, a bevételtől, a bérszámfejtési igényektől és a megfelelési céloktól függ. Ha LLC-t alapítasz, vagy az adózási besorolás megváltoztatását fontolgatod, érdemes a szabályokat még a benyújtás előtt áttekinteni, és szakértői tanácsot kérni, ha a döntés érinti a bérszámfejtést, a nyereségelosztást vagy a külföldi tulajdonlást.