Ako podať formulár IRS 2553 na voľbu štatútu S corporation

Formulár IRS 2553 je dokument, ktorý oprávnená spoločnosť alebo iný spôsobilý subjekt používa na voľbu štatútu S corporation na účely federálneho zdaňovania. Pre mnohých malých podnikateľov je táto voľba atraktívna, pretože S corporation vo všeobecnosti prenáša príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy na svojich akcionárov namiesto toho, aby boli zdaňované na úrovni spoločnosti. Voľba však funguje len vtedy, ak je formulár vyplnený správne, podaný včas a podpísaný správnymi osobami.

Táto príručka vysvetľuje, kto môže podať formulár 2553, kedy ho podať, aké informácie potrebujete, ako ho predložiť a čo robiť, ak už lehota uplynula.

Čo formulár 2553 robí

Formulár 2553 je formulár IRS na voľbu štatútu S corporation. Domáca spoločnosť alebo iný subjekt, ktorý je oprávnený byť považovaný za korporáciu, ho môže použiť na žiadosť o zdaňovanie podľa podkapitoly S Internal Revenue Code.

Táto voľba nevytvára nový subjekt. Namiesto toho mení spôsob, akým je podnik zdaňovaný na účely federálnej dane z príjmu. Po prijatí voľby IRS podnik spravidla podáva každý rok formulár 1120-S a vydáva akcionárom prílohy Schedule K-1.

Kto môže použiť formulár 2553

Nie každá firma si môže zvoliť štatút S corporation. Pred podaním si overte, že subjekt spĺňa požiadavky IRS na oprávnenosť.

Vo všeobecnosti musí byť podnik:

• Domácou spoločnosťou, alebo
• Domácim subjektom, ktorý je oprávnený zvoliť si zdaňovanie ako korporácia

Podnik musí tiež spĺňať pravidlá S corporation týkajúce sa vlastníctva a akcionárov. To zvyčajne znamená, že akcionármi musia byť oprávnené fyzické osoby alebo spôsobilé trusty či pozostalosti a spoločnosť nesmie mať neprípustnú štruktúru tried akcií.

Ak sa podnik ešte rozhoduje medzi typmi subjektov, toto rozhodnutie by malo byť prijaté pred uplynutím lehoty na podanie. Voľba S corporation môže ovplyvniť spôsob odmeňovania vlastníkov, zdaňovanie ziskov aj budúce plnenie povinností.

Kedy podať formulár 2553

Načasovanie je rozhodujúce. Podľa IRS musí byť formulár 2553 podaný:

• Najneskôr 2 mesiace a 15 dní po začiatku zdaňovacieho obdobia, od ktorého má voľba nadobudnúť účinnosť, alebo
• Kedykoľvek počas zdaňovacieho obdobia pred zdaňovacím obdobím, v ktorom má nadobudnúť účinnosť

V prípade novej spoločnosti je dátum účinnosti často prvý deň, od ktorého má začať zdaňovanie ako S corporation. Ak podnik robí voľbu pre svoje prvé zdaňovacie obdobie, dátum účinnosti je zvyčajne najskorší z týchto dátumov: deň, keď spoločnosť získala prvých akcionárov, deň, keď nadobudla prvý majetok, alebo deň, keď začala podnikať.

Pri existujúcej spoločnosti je možné voľbu naplánovať vopred na zdaňovacie obdobie, na ktoré sa má vzťahovať. Táto flexibilita môže pomôcť predísť zmeškaným termínom, ale len vtedy, ak sa dátum podania sleduje dôsledne.

Príklad

Ak chce spoločnosť s kalendárnym rokom získať štatút S corporation od 1. januára, okno na podanie je spravidla otvorené od prvého dňa predchádzajúceho zdaňovacieho obdobia až do 15. marca roku, v ktorom má voľba nadobudnúť účinnosť, ak sa nezmenia žiadne špecifické skutočnosti ovplyvňujúce lehotu.

Čo potrebujete pred podaním

Bezproblémové podanie formulára 2553 závisí od prípravy. Pred odoslaním si pripravte nasledujúce:

• Právny názov podniku a EIN
• Adresu podniku a kontaktné údaje
• Požadovaný dátum účinnosti voľby
• Výber zdaňovacieho obdobia, ak je to relevantné
• Mená, adresy a identifikačné údaje daňovníka všetkých akcionárov
• Súhlasy akcionárov, ak sú vyžadované
• Ak dodatočne žiadate o neskorú voľbu, aj prípadné vysvetľujúce vyhlásenie

Presnosť je dôležitá. Chýbajúce EIN, nesprávny dátum účinnosti alebo neúplné údaje o akcionároch môžu spôsobiť oneskorenie spracovania alebo zamietnutie.

Ako vyplniť formulár 2553

Presné rozloženie formulára sa môže časom meniť, ale princíp podania zostáva rovnaký. Formulár sa pýta na identifikačné údaje, dátum účinnosti voľby, informácie o zdaňovacom období a súhlas akcionárov.

1. Zadajte údaje o podniku

Uveďte právny názov spoločnosti, adresu a EIN presne tak, ako ich má IRS v evidencii. Názov podniku by mal zodpovedať oficiálnym zakladateľským dokumentom subjektu.

2. Zvoľte dátum účinnosti

Dátum účinnosti hovorí IRS, odkedy má začať zdaňovanie ako S corporation. Tento dátum musí zodpovedať lehote na podanie aj zamýšľanému zdaňovaciemu obdobiu podniku.

3. Zvoľte zdaňovacie obdobie

Väčšina S corporation používa kalendárny rok, ale niektoré podniky môžu potrebovať iné zdaňovacie obdobie alebo osobitnú voľbu. Ak ide o neštandardné obdobie, pred podaním si pozorne preštudujte pokyny IRS.

4. Uveďte všetkých akcionárov

IRS vyžaduje súhlas akcionárov. Každý akcionár alebo bývalý akcionár, od ktorého sa vyžaduje súhlas, musí byť uvedený v časti o súhlase akcionárov. Ak sú akcie držané nominantom, opatrovníkom, správcom alebo iným zástupcom, môže byť potrebné identifikovať skutočného vlastníka.

5. Zabezpečte podpisy

Formulár musí podpísať a datovať oprávnený firemný funkcionár, napríklad prezident, viceprezident, pokladník, zástupca pokladníka, hlavný účtovný manažér alebo iný oprávnený funkcionár.

Nepodpísaný formulár nie je kompletné podanie.

Kam podať formulár 2553

IRS používa rôzne adresy na podanie alebo faxové čísla v závislosti od hlavného sídla podniku. Aktuálne pokyny smerujú podávajúcich na príslušné pokyny IRS pre správne servisné centrum.

V mnohých prípadoch IRS povoľuje zaslanie pôvodnej voľby poštou alebo faxom. Ak formulár faxujete, originál si ponechajte v záznamoch podniku. Ak používate súkromnú doručovaciu službu, overte si adresu schválenú IRS pre túto službu.

Keďže miesta podania sa môžu meniť, pred odoslaním formulára si vždy overte aktuálne pokyny IRS.

Čo sa stane po podaní

Po prijatí formulára 2553 IRS posúdi voľbu, aby zistila, či sa podnik kvalifikuje a či bolo podanie včasné a kompletné.

Ak je voľba prijatá, štatút S corporation spravidla nadobudne účinnosť v požadovaný dátum. Od tohto momentu by spoločnosť mala dodržiavať pravidlá daňového výkazníctva pre S corporation, vrátane podávania formulára 1120-S a vydávania Schedule K-1 akcionárom.

Ak IRS zistí problém, môže požiadať o opravu alebo doplňujúce informácie. Podniky by si mali vo svojich trvalých záznamoch uchovávať kópiu podaného formulára, dôkaz o odoslaní poštou alebo faxom a všetku korešpondenciu od IRS.

Neskoré podanie formulára 2553

Zmeškanie lehoty nemusí vždy znamenať, že voľba je stratená. IRS poskytuje úľavu pre niektoré neskoré voľby podľa Rev. Proc. 2013-30, ale podnik musí splniť podmienky.

Neskorá voľba môže spravidla spĺňať podmienky, ak:

• Podnik mal zámer byť S corporation k požadovanému dátumu účinnosti
• Jediným dôvodom, prečo nespĺňal podmienky, bolo to, že formulár 2553 nebol podaný včas
• Podnik mal na meškanie primeraný dôvod a po zistení chyby konal bezodkladne
• Formulár je podaný do 3 rokov a 75 dní od požadovaného dátumu účinnosti
• Všetci dotknutí akcionári môžu preukázať, že vykazovali príjem v súlade so zdaňovaním ako S corporation

Pri niektorých neskorých podaniach IRS umožňuje pripojiť formulár k formuláru 1120-S so správnym označením na okraji. V iných prípadoch sa formulár podáva samostatne spolu s vyhlásením o primeranom dôvode.

Ak podmienky pre úľavu pri neskorej voľbe nie sú splnené, spoločnosť môže potrebovať požiadať o úľavu prostredníctvom private letter ruling, čo je výrazne zložitejšie a nákladnejšie.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Formulár 2553 je v zásade jednoduchý, ale podanie sa často pokazí kvôli chybám, ktorým sa dá predísť.

Medzi bežné chyby patria:

• Zmeškanie lehoty na podanie
• Použitie nesprávneho dátumu účinnosti
• Zabudnutý podpis alebo súhlas akcionára
• Zadané nesprávne EIN alebo názov podniku
• Neuchovanie dôkazu o odoslaní poštou alebo faxom
• Ignorovanie daňových požiadaviek na úrovni štátu po federálnej voľbe

Federálna voľba štatútu S corporation automaticky nevyrieši všetky štátne daňové otázky. Niektoré štáty vyžadujú samostatné formuláre alebo oznámenia, preto by sa podanie malo posudzovať v kontexte štátov, v ktorých podnik pôsobí.

Kontrolný zoznam pre voľbu S corporation

Pred podaním si overte nasledovné:

• Subjekt spĺňa podmienky pre zdaňovanie ako S corporation
• Dátum účinnosti spadá do lehoty IRS
• Všetky údaje o akcionároch sú kompletné
• Všetky požadované súhlasy a podpisy sú priložené
• Aktuálna adresa IRS na podanie alebo faxové číslo sú overené
• Kópia odoslaného formulára je uložená v záznamoch spoločnosti

Krátky kontrolný zoznam môže zabrániť dlhému oneskoreniu.

Ako môže pomôcť Zenind

Ak práve zakladáte podnik, ktorý bude podávať formulár 2553, Zenind vám môže pomôcť vytvoriť správny základ. To zahŕňa založenie spoločnosti, organizáciu krokov súladu a udržiavanie dôležitých lehôt na očiach.

Pre zakladateľov, ktorí chcú plynulý prechod od založenia k daňovej voľbe, môže takáto podpora znížiť počet chýb pri podaní aj administratívne zdržanie. Keď záleží na štruktúre subjektu, vlastníctve aj načasovaní voľby, jasný proces súladu často rozhoduje medzi bezproblémovým podaním a nákladnou opravou.

Záverečné zhrnutie

Podanie formulára IRS 2553 je jedným z najdôležitejších daňových krokov pre malý podnik, ktorý chce zdaňovanie ako S corporation. Samotný formulár nie je zložitý, ale rozhodujú lehota, pravidlá oprávnenosti, súhlasy akcionárov a podrobnosti podania.

Ak sa pripravíte vopred, overíte aktuálne pokyny IRS a budete mať usporiadané záznamy akcionárov, môžete podať formulár s istotou a vyhnúť sa bežným chybám.