Cara Mengajukan IRS Form 2553 untuk Pemilihan S Corporation

IRS Form 2553 adalah dokumen yang digunakan oleh korporasi yang memenuhi syarat atau entitas lain yang berhak untuk memilih status S corporation untuk tujuan pajak federal. Bagi banyak pemilik usaha kecil, pemilihan ini menarik karena S corporation umumnya meneruskan pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit kepada para pemegang sahamnya, bukan dikenai pajak di tingkat korporasi. Namun, pemilihan ini hanya berlaku jika formulir diisi dengan benar, diajukan tepat waktu, dan ditandatangani oleh pihak yang tepat.

Panduan ini menjelaskan siapa yang dapat mengajukan Form 2553, kapan harus mengajukan, informasi apa yang Anda perlukan, cara mengirimkannya, dan apa yang harus dilakukan jika tenggat waktu sudah terlewat.

Apa yang Dilakukan Form 2553

Form 2553 adalah formulir pemilihan IRS untuk status S corporation. Sebuah korporasi domestik, atau entitas lain yang memenuhi syarat untuk diperlakukan sebagai korporasi, dapat menggunakannya untuk meminta perlakuan di bawah Subchapter S dari Internal Revenue Code.

Pemilihan ini tidak menciptakan entitas baru. Sebaliknya, pemilihan ini mengubah cara bisnis dikenai pajak untuk tujuan pajak penghasilan federal. Setelah IRS menerima pemilihan tersebut, bisnis umumnya mengajukan Form 1120-S setiap tahun dan menerbitkan Schedule K-1 kepada para pemegang saham.

Siapa yang Dapat Menggunakan Form 2553

Tidak semua bisnis dapat memilih status S corporation. Sebelum mengajukan, pastikan entitas memenuhi aturan kelayakan IRS.

Secara umum, bisnis harus berupa:

• Korporasi domestik, atau
• Entitas domestik yang memenuhi syarat untuk memilih diperlakukan sebagai korporasi

Bisnis juga harus memenuhi aturan kepemilikan dan pemegang saham S corporation. Biasanya ini berarti para pemegang saham harus merupakan individu yang memenuhi syarat atau trust atau estate yang memenuhi ketentuan, dan korporasi tidak boleh memiliki struktur kelas pemegang saham yang tidak memenuhi syarat.

Jika bisnis masih memutuskan antara jenis entitas, keputusan itu harus dibuat sebelum tenggat pengajuan. Pemilihan S corporation dapat memengaruhi cara pemilik dibayar, bagaimana laba dikenai pajak, dan bagaimana kepatuhan di masa depan dikelola.

Kapan Harus Mengajukan Form 2553

Waktu sangat penting. IRS menyatakan bahwa Form 2553 harus diajukan:

• Tidak lebih dari 2 bulan dan 15 hari setelah awal tahun pajak yang akan menjadi tanggal efektif pemilihan, atau
• Kapan saja selama tahun pajak sebelum tahun pajak saat pemilihan tersebut akan berlaku

Untuk perusahaan baru, tanggal efektif biasanya adalah hari pertama saat perusahaan ingin perlakuan S corporation dimulai. Jika bisnis mengajukan pemilihan untuk tahun pajak pertamanya, tanggal efektif biasanya adalah yang paling awal dari tanggal korporasi pertama kali memiliki pemegang saham, pertama kali memiliki aset, atau mulai menjalankan usaha.

Untuk korporasi yang sudah ada, pemilihan dapat direncanakan sebelum tahun pajak yang akan berlaku. Fleksibilitas ini dapat membantu menghindari tenggat yang terlewat, tetapi hanya jika tanggal pengajuan dipantau dengan cermat.

Contoh

Jika sebuah korporasi dengan tahun kalender ingin status S corporation berlaku mulai 1 Januari, jendela pengajuan umumnya terbuka dari hari pertama tahun pajak sebelumnya hingga 15 Maret pada tahun pemilihan, dengan asumsi tidak ada fakta khusus yang mengubah tenggat.

Apa yang Anda Perlukan Sebelum Mengajukan

Pengajuan Form 2553 yang rapi bergantung pada persiapan. Sebelum mengirim, kumpulkan hal berikut:

• Nama hukum dan EIN bisnis
• Alamat bisnis dan informasi kontak
• Tanggal efektif pemilihan yang diminta
• Pemilihan tahun pajak, jika berlaku
• Nama, alamat, dan informasi nomor pokok wajib pajak untuk semua pemegang saham
• Tanda tangan persetujuan pemegang saham, jika diperlukan
• Pernyataan tambahan untuk permintaan pemilihan terlambat, jika Anda mengajukan setelah tenggat

Ketelitian itu penting. EIN yang terlewat, tanggal efektif yang salah, atau informasi pemegang saham yang tidak lengkap dapat menunda pemrosesan atau menyebabkan penolakan.

Cara Mengisi Form 2553

Tata letak formulir yang tepat dapat berubah dari waktu ke waktu, tetapi konsep pengajuannya tetap sama. Formulir meminta informasi identitas, tanggal efektif pemilihan, informasi tahun pajak, dan persetujuan pemegang saham.

1. Masukkan informasi bisnis

Berikan nama hukum korporasi, alamat, dan EIN persis seperti yang tercatat di IRS. Nama bisnis harus cocok dengan catatan pendirian resmi entitas.

2. Pilih tanggal efektif

Tanggal efektif memberi tahu IRS kapan perlakuan S corporation harus dimulai. Tanggal ini harus sesuai dengan jendela pengajuan dan tahun pajak yang diinginkan bisnis.

3. Pilih tahun pajak

Sebagian besar S corporation menggunakan tahun kalender, tetapi beberapa bisnis mungkin memerlukan tahun pajak berbeda atau pemilihan khusus. Jika menggunakan tahun yang tidak standar, tinjau petunjuk IRS dengan cermat sebelum mengajukan.

4. Cantumkan semua pemegang saham

IRS mensyaratkan persetujuan pemegang saham. Setiap pemegang saham atau mantan pemegang saham yang wajib menyetujui harus dicantumkan di bagian persetujuan pemegang saham. Jika saham dimiliki oleh nominee, wali, kustodian, atau perwakilan tertentu lainnya, pemilik manfaat mungkin perlu dicantumkan sebagai gantinya.

5. Kumpulkan tanda tangan

Formulir harus ditandatangani dan diberi tanggal oleh pejabat korporasi yang berwenang, seperti presiden, wakil presiden, bendahara, asisten bendahara, chief accounting officer, atau pejabat lain yang berwenang.

Formulir yang tidak ditandatangani bukanlah pengajuan yang lengkap.

Di Mana Mengajukan Form 2553

IRS menggunakan alamat pengiriman atau nomor faks yang berbeda tergantung pada lokasi utama bisnis. Petunjuk saat ini mengarahkan pengaju untuk menggunakan panduan tempat mengajukan dari IRS agar mendapatkan service center yang benar.

Dalam banyak kasus, IRS mengizinkan pengajuan pemilihan awal dikirim melalui pos atau faks. Jika Anda mengirim formulir melalui faks, simpan salinan aslinya dalam catatan bisnis. Jika Anda menggunakan layanan pengiriman swasta, pastikan alamat pengiriman yang disetujui IRS untuk layanan tersebut.

Karena lokasi pengajuan dapat berubah, selalu verifikasi petunjuk IRS terbaru sebelum mengirim formulir.

Apa yang Terjadi Setelah Pengajuan

Setelah IRS menerima Form 2553, IRS meninjau pemilihan untuk menentukan apakah bisnis memenuhi syarat dan apakah pengajuan dilakukan tepat waktu serta lengkap.

Jika pemilihan diterima, status S corporation umumnya berlaku sejak tanggal yang diminta. Mulai saat itu, perusahaan harus mengikuti aturan pelaporan pajak S corporation, termasuk mengajukan Form 1120-S dan menerbitkan Schedule K-1 kepada pemegang saham.

Jika IRS menemukan masalah, IRS dapat meminta koreksi atau informasi tambahan. Bisnis harus menyimpan salinan formulir yang diajukan, bukti pengiriman pos atau faks, dan setiap korespondensi dari IRS dalam catatan permanen mereka.

Pengajuan Form 2553 yang Terlambat

Melewatkan tenggat tidak selalu berarti pemilihan hilang. IRS memberikan keringanan untuk beberapa pemilihan terlambat di bawah Rev. Proc. 2013-30, tetapi bisnis harus memenuhi persyaratan.

Pemilihan terlambat umumnya dapat memenuhi syarat jika:

• Bisnis memang berniat menjadi S corporation pada tanggal efektif yang diminta
• Satu-satunya alasan bisnis gagal memenuhi syarat adalah karena Form 2553 tidak diajukan tepat waktu
• Bisnis memiliki alasan yang wajar atas keterlambatan dan bertindak dengan sigap setelah kesalahan ditemukan
• Formulir diajukan dalam waktu 3 tahun dan 75 hari sejak tanggal efektif yang diminta
• Semua pemegang saham yang terdampak dapat menunjukkan bahwa mereka melaporkan penghasilan secara konsisten dengan perlakuan S corporation

Untuk beberapa pengajuan terlambat, IRS mengizinkan formulir dilampirkan ke Form 1120-S dengan catatan yang sesuai di margin. Dalam situasi lain, formulir diajukan secara terpisah dengan pernyataan alasan yang wajar.

Jika aturan keringanan pemilihan terlambat tidak terpenuhi, korporasi mungkin perlu meminta keringanan melalui private letter ruling, yang jauh lebih kompleks dan mahal.

Kesalahan Umum yang Harus Dihindari

Form 2553 relatif sederhana dalam konsep, tetapi pengajuan sering salah karena alasan yang dapat dihindari.

Kesalahan umum meliputi:

• Melewatkan tenggat pengajuan
• Menggunakan tanggal efektif yang salah
• Lupa tanda tangan atau persetujuan pemegang saham
• Memasukkan EIN atau nama bisnis yang salah
• Tidak menyimpan bukti pengiriman pos atau faks
• Mengabaikan persyaratan pajak tingkat negara bagian setelah pemilihan federal

Pemilihan S corporation federal tidak otomatis menyelesaikan semua isu pajak negara bagian. Beberapa negara bagian memerlukan formulir atau pemberitahuan terpisah, jadi pengajuan harus ditinjau dalam konteks negara bagian tempat bisnis beroperasi.

Daftar Periksa Pemilihan S Corporation

Sebelum mengajukan, pastikan hal berikut:

• Entitas memenuhi syarat untuk perlakuan S corporation
• Tanggal efektif berada dalam jendela tenggat IRS
• Semua informasi pemegang saham sudah lengkap
• Semua persetujuan dan tanda tangan yang diperlukan sudah disertakan
• Alamat atau nomor faks pengajuan IRS yang terbaru sudah diverifikasi
• Salinan formulir yang dikirim disimpan untuk catatan perusahaan

Daftar periksa singkat dapat mencegah penundaan yang panjang.

Bagaimana Zenind Dapat Membantu

Jika Anda masih menyiapkan bisnis yang akan mengajukan Form 2553, Zenind dapat membantu Anda membangun fondasi yang tepat. Itu mencakup pembentukan perusahaan, pengorganisasian langkah-langkah kepatuhan, dan menjaga tenggat penting tetap terlihat.

Bagi para pendiri yang menginginkan transisi yang rapi dari pembentukan ke pemilihan pajak, dukungan semacam ini dapat mengurangi kesalahan pengajuan dan ketidakteraturan administratif. Ketika struktur entitas, kepemilikan, dan waktu pemilihan semuanya penting, memiliki proses kepatuhan yang jelas sering kali menjadi pembeda antara pengajuan yang lancar dan koreksi yang mahal.

Kesimpulan Akhir

Mengajukan IRS Form 2553 adalah salah satu langkah pajak terpenting bagi usaha kecil yang menginginkan perlakuan S corporation. Formulir itu sendiri tidak rumit, tetapi tenggat waktu, aturan kelayakan, persetujuan pemegang saham, dan detail pengajuan semuanya penting.

Jika Anda menyiapkan lebih awal, memverifikasi petunjuk IRS terbaru, dan menjaga catatan pemegang saham tetap terorganisir, Anda dapat mengajukan dengan percaya diri dan menghindari kesalahan umum.