Slik leverer du inn IRS skjema 2553 for valg av S-selskap

IRS skjema 2553 er dokumentet et kvalifisert aksjeselskap eller annen berettiget enhet bruker for å velge S-selskapstatus for føderale skatteformål. For mange småbedriftseiere er dette valget attraktivt fordi et S-selskap som regel fører inntekt, tap, fradrag og skattefradrag videre til aksjonærene i stedet for å bli skattlagt på selskapsnivå. Men valget fungerer bare hvis skjemaet fylles ut riktig, leveres innen fristen og signeres av de rette personene.

Denne veiledningen forklarer hvem som kan levere inn skjema 2553, når det må leveres, hvilken informasjon du trenger, hvordan det sendes inn, og hva du skal gjøre hvis fristen allerede har passert.

Hva skjema 2553 gjør

Skjema 2553 er IRS sitt valgskjema for S-selskapstatus. Et innenlandsk selskap, eller en annen enhet som er kvalifisert til å bli behandlet som et selskap, kan bruke det for å be om behandling etter Subchapter S i Internal Revenue Code.

Valget oppretter ikke en ny juridisk enhet. I stedet endrer det hvordan virksomheten skattlegges for føderale inntektsskatteformål. Når IRS godtar valget, leverer virksomheten vanligvis skjema 1120-S hvert år og utsteder Schedule K-1 til aksjonærene.

Hvem kan bruke skjema 2553

Ikke alle virksomheter kan velge S-selskapstatus. Før du leverer inn, må du forsikre deg om at enheten oppfyller IRS sine kvalifikasjonsregler.

Generelt må virksomheten være:

• Et innenlandsk selskap, eller
• En innenlandsk enhet som er kvalifisert til å velge å bli behandlet som et selskap

Virksomheten må også oppfylle reglene for eierskap og aksjonærer i et S-selskap. Det betyr vanligvis at aksjonærene må være berettigede personer eller kvalifiserte trusts eller dødsboer, og at selskapet ikke kan ha en utilatt aksjonærklassesstruktur.

Hvis virksomheten fortsatt vurderer ulike selskapsformer, bør denne beslutningen tas før fristen. Et valg om S-selskap kan påvirke hvordan eierne får lønn, hvordan overskudd skattlegges og hvordan fremtidig etterlevelse håndteres.

Når skjema 2553 må leveres

Timing er avgjørende. IRS sier at skjema 2553 må leveres:

• Senest 2 måneder og 15 dager etter starten av skatteåret valget skal tre i kraft i, eller
• Når som helst i skatteåret før skatteåret valget skal tre i kraft i

For et nytt selskap er ikrafttredelsesdatoen ofte den første dagen selskapet ønsker at S-selskapbehandlingen skal begynne. Hvis virksomheten gjør valget for sitt første skatteår, er ikrafttredelsesdatoen vanligvis den tidligste av datoen da selskapet først hadde aksjonærer, først hadde eiendeler eller begynte å drive virksomhet.

For et eksisterende selskap kan valget planlegges i god tid før skatteåret det skal gjelde for. Den fleksibiliteten kan bidra til å unngå glemte frister, men bare hvis innleveringsdatoen følges nøye.

Eksempel

Hvis et selskap med kalenderår ønsker S-selskapstatus fra 1. januar, er innleveringsvinduet vanligvis åpent fra den første dagen i forrige skatteår til 15. mars i valgåret, forutsatt at ingen særlige forhold endrer fristen.

Hva du trenger før du leverer inn

En ryddig innlevering av skjema 2553 avhenger av god forberedelse. Før du sender inn, bør du samle følgende:

• Virksomhetens juridiske navn og EIN
• Virksomhetens adresse og kontaktinformasjon
• Den ønskede ikrafttredelsesdatoen for valget
• Valg av skatteår, dersom det er aktuelt
• Navn, adresser og skatteidentifikasjonsinformasjon for alle aksjonærer
• Aksjonærenes samtykkesignaturer, hvis det kreves
• Eventuell tilleggsuttalelse for sen valginndeling, hvis du leverer etter fristen

Nøyaktighet er viktig. Et manglende EIN, feil ikrafttredelsesdato eller ufullstendige opplysninger om aksjonærer kan forsinke behandlingen eller føre til avvisning.

Slik fyller du ut skjema 2553

Den nøyaktige utformingen av skjemaet kan endres over tid, men selve innleveringsprinsippet er det samme. Skjemaet ber om identifiserende opplysninger, ikrafttredelsesdato for valget, informasjon om skatteår og samtykke fra aksjonærene.

1. Legg inn virksomhetsinformasjonen

Oppgi selskapets juridiske navn, adresse og EIN nøyaktig slik IRS har dem registrert. Virksomhetsnavnet bør samsvare med enhetens offisielle stiftelsesdokumenter.

2. Velg ikrafttredelsesdato

Ikrafttredelsesdatoen forteller IRS når behandlingen som S-selskap skal begynne. Denne datoen må være i samsvar med innleveringsvinduet og virksomhetens ønskede skatteår.

3. Velg skatteår

De fleste S-selskaper bruker kalenderår, men enkelte virksomheter kan ha behov for et annet skatteår eller et særskilt valg. Hvis et avvikende skatteår er aktuelt, bør du gå nøye gjennom IRS-instruksjonene før du leverer inn.

4. Oppgi alle aksjonærer

IRS krever samtykke fra aksjonærene. Hver aksjonær eller tidligere aksjonær som må samtykke, skal oppgis i delen for aksjonærsamtykke. Hvis aksjene eies av en nominee, verge, oppbevarer eller en annen representant, kan den reelle eieren måtte oppgis i stedet.

5. Samle signaturer

Skjemaet må signeres og dateres av en autorisert selskapsleder, for eksempel president, visepresident, kasserer, assisterende kasserer, chief accounting officer eller en annen autorisert leder.

Et usignert skjema er ikke en fullstendig innlevering.

Hvor du leverer inn skjema 2553

IRS bruker ulike innleveringsadresser eller faksnumre avhengig av virksomhetens hovedlokasjon. De gjeldende instruksjonene viser til IRS sin veiledning om hvor skjemaet skal sendes for å finne riktig senter.

I mange tilfeller tillater IRS at den opprinnelige valginngivelsen sendes per post eller faks. Hvis du fakser skjemaet, må originalen oppbevares i virksomhetens arkiver. Hvis du bruker en privat leveringstjeneste, må du bekrefte den IRS-godkjente postadressen for den tjenesten.

Siden innleveringsstedene kan endres, bør du alltid kontrollere de gjeldende IRS-instruksjonene før du sender skjemaet.

Hva som skjer etter innlevering

Etter at IRS mottar skjema 2553, vurderer de valget for å avgjøre om virksomheten kvalifiserer og om innleveringen var rettidig og fullstendig.

Hvis valget godkjennes, trer S-selskapstatusen vanligvis i kraft på den ønskede datoen. Deretter skal selskapet følge reglene for skatterapportering for S-selskap, inkludert å levere skjema 1120-S og utstede Schedule K-1 til aksjonærene.

Hvis IRS finner et problem, kan de be om rettelser eller tilleggsinformasjon. Virksomheter bør oppbevare en kopi av det innleverte skjemaet, bevis på sending per post eller faks, og all korrespondanse fra IRS i sine permanente arkiver.

Sen levering av skjema 2553

Å gå glipp av fristen betyr ikke alltid at valget er tapt. IRS gir fritak for enkelte sene valg etter Rev. Proc. 2013-30, men virksomheten må oppfylle kravene.

Et sent valg kan normalt kvalifisere hvis:

• Virksomheten hadde til hensikt å være et S-selskap innen ønsket ikrafttredelsesdato
• Den eneste grunnen til at den ikke kvalifiserte, var at skjema 2553 ikke ble levert i tide
• Virksomheten har rimelig grunn til forsinkelsen og handlet raskt da feilen ble oppdaget
• Skjemaet leveres innen 3 år og 75 dager etter ønsket ikrafttredelsesdato
• Alle berørte aksjonærer kan vise at de rapporterte inntekt i samsvar med S-selskapbehandling

For enkelte sene leveringer tillater IRS at skjemaet legges ved skjema 1120-S med riktig merknad i margen. I andre tilfeller leveres skjemaet separat med en forklaring på rimelig grunn.

Hvis reglene for fritak ved sen innlevering ikke er oppfylt, kan selskapet måtte søke om relief gjennom private letter ruling, noe som er betydelig mer komplisert og kostbart.

Vanlige feil å unngå

Skjema 2553 er enkelt i prinsippet, men innleveringen går ofte galt av årsaker som kunne vært unngått.

Vanlige feil er blant annet:

• Å gå glipp av innleveringsfristen
• Å bruke feil ikrafttredelsesdato
• Å glemme en aksjonærs signatur eller samtykke
• Å oppgi feil EIN eller virksomhetsnavn
• Å unnlate å beholde bevis på sending per post eller faks
• Å ignorere statlige skattekrav etter det føderale valget

Et føderalt valg om S-selskap løser ikke automatisk alle statlige skatteforhold. Noen stater krever egne skjemaer eller varsler, så innleveringen bør vurderes i lys av de statene virksomheten driver i.

Sjekkliste for valg av S-selskap

Før du leverer inn, bør du bekrefte følgende:

• At enheten kvalifiserer for S-selskapbehandling
• At ikrafttredelsesdatoen ligger innenfor IRS-fristvinduet
• At all informasjon om aksjonærene er fullstendig
• At alle nødvendige samtykker og signaturer er inkludert
• At gjeldende IRS-adresse eller faksnummer er kontrollert
• At en kopi av det innsendte skjemaet er lagret i selskapets arkiver

En kort sjekkliste kan forhindre en lang forsinkelse.

Hvordan Zenind kan hjelpe

Hvis du fortsatt er i oppstartsfasen av virksomheten som skal levere skjema 2553, kan Zenind hjelpe deg med å bygge et riktig grunnlag. Det omfatter å etablere selskapet, organisere samsvarstiltak og holde viktige frister synlige.

For gründere som ønsker en ryddig overgang fra etablering til skattevalg, kan slik støtte redusere feil i innleveringen og administrativt rot. Når selskapsstruktur, eierskap og tidspunktet for valget alle spiller inn, er en klar etterlevelsesprosess ofte forskjellen mellom en smidig innlevering og en kostbar korrigering.

Hovedpoeng

Å levere inn IRS skjema 2553 er et av de viktigste skattegrepene for en liten bedrift som ønsker S-selskapbehandling. Selve skjemaet er ikke komplisert, men fristen, kvalifikasjonsreglene, aksjonærsamtykkene og innleveringsdetaljene er alle viktige.

Hvis du forbereder deg tidlig, kontrollerer de gjeldende IRS-instruksjonene og holder orden på aksjonærregistrene dine, kan du levere inn med trygghet og unngå vanlige feil.