IRS-lomakkeen 2553 täyttäminen S-yhtiövaalia varten

IRS-lomake 2553 on asiakirja, jota kelpoinen yhtiö tai muu hyväksyttävä toimija käyttää valitakseen S-yhtiöstatuksen liittovaltion verotuksessa. Monille pienyrittäjille tämä valinta on houkutteleva, koska S-yhtiö siirtää yleensä tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset osakkeenomistajilleen sen sijaan, että yhtiötasolla perittäisiin vero. Valinta toimii kuitenkin vain, jos lomake täytetään oikein, jätetään ajoissa ja oikeat henkilöt allekirjoittavat sen.

Tämä opas käy läpi, kuka voi täyttää lomakkeen 2553, milloin se on jätettävä, mitä tietoja tarvitaan, miten se toimitetaan ja mitä tehdä, jos määräaika on jo umpeutunut.

Mitä lomake 2553 tekee

Lomake 2553 on IRS:n vaalilomake S-yhtiöstatusta varten. Kotimainen yhtiö tai muu toimija, joka voidaan käsitellä yhtiönä, voi käyttää sitä hakeakseen Subchapter S -kohtaa Internal Revenue Coden mukaisesti.

Valinta ei luo uutta oikeushenkilöä. Sen sijaan se muuttaa sitä, miten yritystä verotetaan liittovaltion tuloverotuksessa. Kun IRS hyväksyy vaalin, yritys antaa yleensä vuosittain lomakkeen 1120-S ja toimittaa osakkeenomistajille Schedule K-1 -lomakkeet.

Kuka voi käyttää lomaketta 2553

Kaikki yritykset eivät voi valita S-yhtiöstatusta. Ennen kuin jätät lomakkeen, varmista, että yhteisö täyttää IRS:n kelpoisuussäännöt.

Yleisesti ottaen yrityksen on oltava:

• kotimainen yhtiö, tai
• kotimainen toimija, joka voi valita yhtiöksi käsiteltäväksi

Yrityksen on myös täytettävä S-yhtiön omistus- ja osakkeenomistajasäännöt. Tämä tarkoittaa yleensä sitä, että osakkeenomistajien on oltava kelpoisia yksityishenkilöitä tai hyväksyttäviä trusteja tai kuolinpesiä, eikä yhtiöllä saa olla kelpaamatonta osakkeenomistajarakenneetta.

Jos yritys vielä harkitsee eri yritysmuotojen välillä, päätös on tehtävä ennen määräaikaa. S-yhtiövaali voi vaikuttaa siihen, miten omistajille maksetaan, miten voitot verotetaan ja miten tuleva sääntelyn noudattaminen hoidetaan.

Milloin lomake 2553 on jätettävä

Ajoitus on ratkaisevaa. IRS:n mukaan lomake 2553 on jätettävä:

• viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alkamisen jälkeen, josta vaalin on määrä tulla voimaan, tai
• milloin tahansa verovuoden aikana ennen sitä verovuotta, jona vaalin on määrä tulla voimaan

Uudelle yritykselle voimaantulopäivä on usein ensimmäinen päivä, josta alkaen yrityksen halutaan olevan S-yhtiö verotuksessa. Jos yritys tekee vaalin ensimmäiselle verovuodelleen, voimaantulopäivä on yleensä aikaisin seuraavista: päivä, jona yhtiöllä oli ensimmäisen kerran osakkeenomistajia, päivä, jona yhtiöllä oli ensimmäisen kerran varoja, tai päivä, jona se aloitti liiketoiminnan.

Olemassa olevalle yhtiölle vaali voidaan suunnitella etukäteen sitä verovuotta varten, jota se koskee. Tämä joustavuus voi auttaa välttämään määräajan ylittämisen, mutta vain jos jättöpäivää seurataan tarkasti.

Esimerkki

Jos kalenterivuotta käyttävä yhtiö haluaa S-yhtiöstatuksen 1. tammikuuta alkaen, jättöikkuna on yleensä avoinna edellisen verovuoden ensimmäisestä päivästä vaalivuoden 15. maaliskuuta asti, elleivät erityiset olosuhteet muuta määräaikaa.

Mitä tarvitset ennen jättämistä

Siisti lomakkeen 2553 jättö edellyttää valmistautumista. Kerää ennen lähettämistä seuraavat tiedot:

• yrityksen virallinen nimi ja EIN-tunnus
• yrityksen osoite ja yhteystiedot
• haluttu vaalin voimaantulopäivä
• verovuoden valinta, jos sovellettavissa
• kaikkien osakkeenomistajien nimet, osoitteet ja verotunnistetiedot
• osakkeenomistajien suostumusallekirjoitukset, jos niitä vaaditaan
• mahdollinen lisäselvitys myöhäistä vaalia varten, jos jätät lomakkeen määräajan jälkeen

Tarkkuus on tärkeää. Puuttuva EIN, väärä voimaantulopäivä tai puutteelliset osakkeenomistajatiedot voivat viivästyttää käsittelyä tai johtaa hylkäykseen.

Näin täytät lomakkeen 2553

Lomakkeen tarkka ulkoasu voi muuttua ajan myötä, mutta jättämisen perusajatus pysyy samana. Lomake pyytää tunnistetiedot, vaalin voimaantulopäivän, verovuoden tiedot ja osakkeenomistajien suostumuksen.

1. Syötä yrityksen tiedot

Anna yhtiön virallinen nimi, osoite ja EIN täsmälleen siinä muodossa kuin IRS:llä ne ovat tiedossa. Yrityksen nimen tulee vastata yhteisön virallisia perustamisasiakirjoja.

2. Valitse voimaantulopäivä

Voimaantulopäivä kertoo IRS:lle, milloin S-yhtiökohtelun tulee alkaa. Päivän on oltava linjassa jättöikkunan ja yrityksen tarkoitetun verovuoden kanssa.

3. Valitse verovuosi

Useimmat S-yhtiöt käyttävät kalenterivuotta, mutta jotkin yritykset saattavat tarvita muun verovuoden tai erityisen valinnan. Jos käytössä on poikkeava verovuosi, tarkista IRS:n ohjeet huolellisesti ennen jättämistä.

4. Luettele kaikki osakkeenomistajat

IRS vaatii osakkeenomistajien suostumuksen. Jokainen osakkeenomistaja tai entinen osakkeenomistaja, jonka on annettava suostumus, on listattava osakkeenomistajien suostumusosiossa. Jos osakkeet ovat nimettynä välittäjän, huoltajan, säilyttäjän tai muun edustajan hallussa, todellinen edunsaaja voidaan joutua ilmoittamaan sen sijaan.

5. Kerää allekirjoitukset

Lomakkeen on allekirjoitettava ja päivättävä valtuutettu yhtiön toimihenkilö, kuten presidentti, varapresidentti, rahastonhoitaja, apulaisrahastonhoitaja, talousjohtaja tai muu valtuutettu toimihenkilö.

Allekirjoittamaton lomake ei ole valmis jättö.

Minne lomake 2553 toimitetaan

IRS käyttää eri lähetysosoitteita tai faksinumeroita yrityksen pääasiallisen sijainnin mukaan. Ajantasaiset ohjeet neuvovat käyttämään IRS:n where-to-file-ohjeistusta oikean palvelukeskuksen löytämiseksi.

Monissa tapauksissa IRS sallii alkuperäisen vaalin lähettämisen postitse tai faksilla. Jos faksaat lomakkeen, säilytä alkuperäinen yrityksen arkistossa. Jos käytät yksityistä kuljetuspalvelua, varmista kyseisen palvelun IRS:n hyväksymä postiosoite.

Koska lähetyspaikat voivat muuttua, tarkista aina ajantasaiset IRS-ohjeet ennen lomakkeen lähettämistä.

Mitä tapahtuu jättämisen jälkeen

Kun IRS vastaanottaa lomakkeen 2553, se arvioi vaalin määrittääkseen, täyttääkö yritys kelpoisuusehdot ja onko jättö ollut ajoissa ja täydellinen.

Jos vaali hyväksytään, S-yhtiöstatus tulee yleensä voimaan pyydettynä päivänä. Tämän jälkeen yrityksen on noudatettava S-yhtiön veroilmoitussääntöjä, mukaan lukien lomakkeen 1120-S jättäminen ja osakkeenomistajien Schedule K-1 -lomakkeiden toimittaminen.

Jos IRS huomaa ongelman, se voi pyytää korjauksia tai lisätietoja. Yrityksen tulisi säilyttää kopio jätetystä lomakkeesta, todiste lähettämisestä postitse tai faksilla sekä kaikki IRS:n kirjeenvaihto pysyvissä asiakirjoissaan.

Myöhästyneet lomakkeen 2553 jättämiset

Määräajan ylittäminen ei aina tarkoita, että vaali menetetään. IRS tarjoaa helpotusta joihinkin myöhäisiin vaaleihin Rev. Proc. 2013-30:n perusteella, mutta yrityksen on täytettävä vaatimukset.

Myöhäinen vaali voi yleensä olla kelpoinen, jos:

• yritys aikoi olla S-yhtiö pyydettynä voimaantulopäivänä
• ainoa syy, miksi se ei täyttänyt ehtoja, oli se, että lomake 2553 jätettiin myöhässä
• yrityksellä on ollut pätevä syy viivästykseen ja se toimi huolellisesti heti, kun virhe havaittiin
• lomake jätetään 3 vuoden ja 75 päivän kuluessa pyydetystä voimaantulopäivästä
• kaikki asianomaiset osakkeenomistajat voivat osoittaa raportoineensa tulot johdonmukaisesti S-yhtiökohtelun mukaisesti

Joissakin myöhäisissä jätöissä IRS sallii lomakkeen liittämisen lomakkeeseen 1120-S ja asianmukaisen merkinnän tekemisen marginaaliin. Muissa tilanteissa lomake jätetään erikseen yhdessä pätevän syyn selvityksen kanssa.

Jos myöhäisen vaalin helpotussääntöjä ei täytetä, yhtiön voi olla tarpeen hakea private letter ruling -helpotusta, mikä on huomattavasti monimutkaisempaa ja kalliimpaa.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Lomake 2553 on perusajatukseltaan suoraviivainen, mutta jättö menee usein pieleen vältettävissä olevista syistä.

Yleisiä virheitä ovat muun muassa:

• määräajan ylittäminen
• väärän voimaantulopäivän käyttäminen
• osakkeenomistajan allekirjoituksen tai suostumuksen unohtaminen
• väärän EIN-tunnuksen tai yrityksen nimen syöttäminen
• todisteen säilyttämättä jättäminen postituksesta tai faksauksesta
• osavaltiotason verovaatimusten sivuuttaminen liittovaltion vaalin jälkeen

Liittovaltion S-yhtiövaali ei automaattisesti ratkaise kaikkia osavaltion veroasioita. Jotkin osavaltiot vaativat erillisiä lomakkeita tai ilmoituksia, joten jättö kannattaa tarkistaa yrityksen toimintaosavaltioiden näkökulmasta.

S-yhtiövaalin tarkistuslista

Ennen kuin jätät lomakkeen, varmista seuraavat asiat:

• yhteisö täyttää S-yhtiökohtelun edellytykset
• voimaantulopäivä on IRS:n määräaikaikkunan sisällä
• kaikkien osakkeenomistajien tiedot ovat täydelliset
• kaikki vaaditut suostumukset ja allekirjoitukset ovat mukana
• nykyinen IRS:n lähetysosoite tai faksinumero on tarkistettu
• kopio toimitetusta lomakkeesta on tallennettu yrityksen asiakirjoihin

Lyhyt tarkistuslista voi estää pitkän viivästyksen.

Miten Zenind voi auttaa

Jos olet vasta perustamassa yritystä, joka aikoo jättää lomakkeen 2553, Zenind voi auttaa rakentamaan oikean pohjan. Tähän kuuluu yrityksen perustaminen, vaatimustenmukaisuuden vaiheiden järjestäminen ja tärkeiden määräaikojen näkyvissä pitäminen.

Perustajille, jotka haluavat sujuvan siirtymän perustamisesta verovalintaan, tällainen tuki voi vähentää virheitä ja hallinnollista hajautumista. Kun yhteisörakenne, omistus ja vaalin ajoitus ovat kaikki tärkeitä, selkeä vaatimustenmukaisuusprosessi on usein ero sujuvan jättämisen ja kalliin korjauksen välillä.

Lopputulos

IRS-lomakkeen 2553 jättäminen on yksi tärkeimmistä verotoimista pienyritykselle, joka haluaa S-yhtiökohtelun. Lomake ei ole itsessään monimutkainen, mutta määräaika, kelpoisuussäännöt, osakkeenomistajien suostumukset ja jättötiedot ovat kaikki tärkeitä.

Jos valmistaudut ajoissa, tarkistat ajantasaiset IRS-ohjeet ja pidät osakkeenomistajatietosi järjestyksessä, voit jättää lomakkeen luottavaisin mielin ja välttää yleiset virheet.