Hogyan kell benyújtani az IRS 2553-as nyomtatványt az S corporation választáshoz

Az IRS 2553-as nyomtatvány az a dokumentum, amelyet egy jogosult vállalat vagy más, erre alkalmas jogi személy használ, hogy szövetségi adózási célból S corporation státuszt válasszon. Sok kisvállalkozó számára ez a választás vonzó, mert egy S corporation általában áthárítja a bevételt, veszteségeket, levonásokat és adójóváírásokat a részvényesekre, ahelyett hogy vállalati szinten adózna. A választás azonban csak akkor érvényes, ha a nyomtatványt helyesen töltik ki, időben nyújtják be, és a megfelelő személyek írják alá.

Ez az útmutató bemutatja, hogy ki nyújthat be 2553-as nyomtatványt, mikor kell beadni, milyen információkra van szükség, hogyan kell beküldeni, és mit kell tenni, ha a határidő már lejárt.

Mit csinál a 2553-as nyomtatvány

A 2553-as nyomtatvány az IRS választási formanyomtatványa az S corporation státuszhoz. Egy belföldi társaság, vagy más olyan jogi személy, amely jogosult társaságként való kezelésre, ezt használhatja arra, hogy a Belső Adótörvénykönyv Subchapter S szerinti adózást kérje.

A választás nem hoz létre új jogi személyt. Ehelyett megváltoztatja azt, hogy a vállalkozást hogyan adóztatják szövetségi jövedelemadó szempontjából. Miután az IRS elfogadja a választást, a vállalkozás általában évente benyújtja a 1120-S nyomtatványt, és Schedule K-1 űrlapokat állít ki a részvényesek számára.

Ki használhatja a 2553-as nyomtatványt

Nem minden vállalkozás választhat S corporation státuszt. A benyújtás előtt győződjön meg arról, hogy a jogi személy megfelel az IRS jogosultsági szabályainak.

Általában a vállalkozásnak az alábbiak egyikének kell lennie:

• Belföldi társaság, vagy
• Olyan belföldi jogi személy, amely választhatja a társaságként való kezelést

A vállalkozásnak meg kell felelnie az S corporation tulajdonosi és részvényesi szabályainak is. Ez általában azt jelenti, hogy a részvényeseknek jogosult magánszemélyeknek vagy megfelelő trösztöknek, illetve hagyatékoknak kell lenniük, és a társaság nem rendelkezhet nem megengedett részvényesi struktúrával.

Ha a vállalkozás még az entitástípusok között mérlegel, ezt a döntést a benyújtási határidő előtt kell meghozni. Az S corporation választás hatással lehet arra, hogy a tulajdonosok hogyan kapnak jövedelmet, hogyan adózik a nyereség, és hogyan kezelik a jövőbeli megfelelőségi kötelezettségeket.

Mikor kell benyújtani a 2553-as nyomtatványt

Az időzítés kulcsfontosságú. Az IRS szerint a 2553-as nyomtatványt az alábbi időpontok egyikéig kell benyújtani:

• Legfeljebb 2 hónap és 15 nap a választás hatálybalépési adóévének kezdete után, vagy
• Bármikor az azt megelőző adóév során, amelyben a választás hatályba lép

Új vállalkozás esetén a hatálybalépési dátum gyakran az a nap, amelytől a cég S corporation adózást szeretne alkalmazni. Ha a vállalkozás az első adóévére teszi meg a választást, a hatálybalépési dátum rendszerint a legkorábbi időpont a következők közül: amikor a társaságnak először volt részvényese, először volt vagyona, vagy megkezdte a működését.

Működő társaság esetén a választás a rá vonatkozó adóév előtt is megtervezhető. Ez a rugalmasság segíthet elkerülni a határidők elmulasztását, de csak akkor, ha a benyújtás dátumát gondosan nyomon követik.

Példa

Ha egy naptári év szerint működő társaság január 1-jével szeretne S corporation státuszt, akkor a benyújtási időszak általában az előző adóév első napjától a választási év március 15-éig tart, feltéve, hogy nincs olyan különleges körülmény, amely megváltoztatná a határidőt.

Amit a benyújtás előtt elő kell készíteni

A hibátlan 2553-as benyújtás előkészítést igényel. A benyújtás előtt gyűjtse össze az alábbiakat:

• A vállalkozás hivatalos neve és EIN-je
• A vállalkozás címe és elérhetőségei
• A választás kért hatálybalépési dátuma
• Az adóévre vonatkozó választás, ha releváns
• Minden részvényes neve, címe és adóazonosító adatai
• Részvényesi hozzájáruló aláírások, ha szükséges
• Minden további nyilatkozat a késedelmes választási kérelemhez, ha a határidő után nyújtja be

A pontosság számít. Egy hiányzó EIN, egy helytelen hatálybalépési dátum vagy a részvényesi adatok hiányossága késleltetheti az ügyintézést, vagy elutasításhoz vezethet.

Hogyan kell kitölteni a 2553-as nyomtatványt

A nyomtatvány pontos elrendezése idővel változhat, de a benyújtás logikája változatlan marad. A nyomtatvány azonosító adatokat, a választás hatálybalépési dátumát, az adóévre vonatkozó információkat és a részvényesi hozzájárulást kéri.

1. Adja meg a vállalkozás adatait

Adja meg a társaság hivatalos nevét, címét és EIN-jét pontosan úgy, ahogyan az IRS nyilvántartásában szerepelnek. A vállalkozás neve meg kell, hogy egyezzen a jogi személy hivatalos alapítási dokumentumaiban szereplő névvel.

2. Válassza ki a hatálybalépési dátumot

A hatálybalépési dátum azt jelzi az IRS-nek, hogy mikortól kezdődjön az S corporation adózás. Ennek a dátumnak összhangban kell lennie a benyújtási időszakkal és a vállalkozás tervezett adóévével.

3. Válassza ki az adóévet

A legtöbb S corporation naptári évet használ, de egyes vállalkozásoknak eltérő adóévre vagy különleges választásra lehet szükségük. Ha nem szokásos adóév érintett, a benyújtás előtt gondosan tekintse át az IRS útmutatását.

4. Sorolja fel az összes részvényest

Az IRS megköveteli a részvényesi hozzájárulást. Minden olyan részvényest vagy volt részvényest fel kell tüntetni a hozzájárulási részben, akinek ehhez hozzájárulásra van szüksége. Ha a részvényeket meghatalmazott, gyám, letétkezelő vagy bizonyos más képviselő birtokolja, akkor előfordulhat, hogy a tényleges tulajdonost kell megjelölni.

5. Szerezze be az aláírásokat

A nyomtatványt egy felhatalmazott vállalati tisztségviselőnek kell aláírnia és dátummal ellátnia, például az elnöknek, alelnöknek, pénztárosnak, helyettes pénztárosnak, fő számviteli vezetőnek vagy más felhatalmazott tisztségviselőnek.

Az aláírás nélküli nyomtatvány nem tekinthető teljes benyújtásnak.

Hová kell benyújtani a 2553-as nyomtatványt

Az IRS a vállalkozás fő helyszínétől függően eltérő benyújtási címet vagy faxszámot használ. Az aktuális útmutatás szerint a benyújtóknak az IRS hová kell benyújtani útmutatását kell követniük a megfelelő szolgáltató központ kiválasztásához.

Sok esetben az IRS lehetővé teszi az eredeti választás postai vagy faxos benyújtását. Ha faxon küldi be a nyomtatványt, az eredeti példányt őrizze meg a vállalkozás iratai között. Ha magánkézbesítő szolgáltatást használ, ellenőrizze az IRS által jóváhagyott postázási címet az adott szolgáltatáshoz.

Mivel a benyújtási helyek változhatnak, a nyomtatvány elküldése előtt mindig ellenőrizze az aktuális IRS útmutatást.

Mi történik a benyújtás után

Miután az IRS megkapta a 2553-as nyomtatványt, megvizsgálja a választást annak eldöntésére, hogy a vállalkozás jogosult-e, illetve hogy a benyújtás időben és hiánytalanul megtörtént-e.

Ha a választást elfogadják, az S corporation státusz általában a kért dátumtól lép hatályba. Ettől kezdve a társaságnak követnie kell az S corporation adózási szabályait, beleértve a 1120-S nyomtatvány benyújtását és a részvényesi Schedule K-1 űrlapok kiállítását.

Ha az IRS problémát talál, javítást vagy további információt kérhet. A vállalkozásoknak meg kell őrizniük a benyújtott nyomtatvány másolatát, a feladási vagy faxküldési igazolást, valamint az IRS-től érkező minden levelezést a végleges nyilvántartásaikban.

Késedelmes 2553-as benyújtások

A határidő elmulasztása nem mindig jelenti azt, hogy a választás elveszett. Az IRS a Rev. Proc. 2013-30 alapján bizonyos késedelmes választásokra enyhítést biztosít, de a vállalkozásnak meg kell felelnie a feltételeknek.

Egy késedelmes választás általában akkor lehet jogosult, ha:

• A vállalkozás szándéka az volt, hogy a kért hatálybalépési dátumtól S corporation legyen
• Az egyetlen ok, amiért nem minősült annak, az volt, hogy a 2553-as nyomtatványt nem nyújtották be időben
• A vállalkozásnak ésszerű oka volt a késedelemre, és a hiba felismerése után haladéktalanul eljárt
• A nyomtatványt a kért hatálybalépési dátumtól számított 3 év és 75 napon belül benyújtják
• Minden érintett részvényes igazolni tudja, hogy az S corporation kezelésnek megfelelően vallotta be a jövedelmét

Egyes késedelmes benyújtásoknál az IRS lehetővé teszi, hogy a nyomtatványt a 1120-S formanyomtatványhoz csatolják a megfelelő margójegyzettel. Más esetekben a nyomtatványt külön, ésszerű okot igazoló nyilatkozattal kell benyújtani.

Ha a késedelmes választásra vonatkozó enyhítési szabályok nem teljesülnek, a társaságnak külön, magánlevélben történő határozatkéréses eljárást kell kezdeményeznie, ami lényegesen összetettebb és költségesebb.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

A 2553-as nyomtatvány alapvetően egyszerű, de a benyújtás gyakran elkerülhető hibák miatt meghiúsul.

Gyakori hibák például:

• A benyújtási határidő elmulasztása
• Hibás hatálybalépési dátum használata
• Egy részvényesi aláírás vagy hozzájárulás kihagyása
• Hibás EIN vagy cégnév megadása
• A feladási vagy faxolási igazolás megőrzésének elmulasztása
• A szövetségi választást követő állami adózási követelmények figyelmen kívül hagyása

A szövetségi S corporation választás nem old meg automatikusan minden állami adózási kérdést. Egyes államok külön formanyomtatványokat vagy értesítést igényelnek, ezért a benyújtást a vállalkozás működési államainak figyelembevételével kell áttekinteni.

S corporation választási ellenőrzőlista

A benyújtás előtt ellenőrizze az alábbiakat:

• A jogi személy jogosult S corporation kezelésre
• A hatálybalépési dátum az IRS határidős ablakán belül van
• Minden részvényesi adat teljes
• Minden szükséges hozzájárulás és aláírás szerepel
• Az aktuális IRS benyújtási cím vagy faxszám ellenőrzésre került
• A benyújtott nyomtatvány másolata el van mentve a vállalati iratok közé

Egy rövid ellenőrzőlista hosszú késedelmet előzhet meg.

Hogyan segíthet Zenind

Ha még most alakítja ki azt a vállalkozást, amely benyújtja a 2553-as nyomtatványt, Zenind segíthet megteremteni a megfelelő alapot. Ez magában foglalhatja a társaság alapítását, a megfelelőségi lépések megszervezését és a fontos határidők átlátható követését.

Azoknak az alapítóknak, akik zökkenőmentes átmenetet szeretnének a cégalapítástól az adóválasztásig, ez a támogatás csökkentheti a benyújtási hibákat és az adminisztratív csúszásokat. Amikor a jogi forma, a tulajdonosi struktúra és a választás időzítése egyaránt számít, egy átlátható megfelelőségi folyamat gyakran a különbség egy sima benyújtás és egy költséges javítás között.

Záró gondolat

Az IRS 2553-as nyomtatvány benyújtása az egyik legfontosabb adózási lépés egy olyan kisvállalkozás számára, amely S corporation adózást szeretne. Maga a nyomtatvány nem bonyolult, de a határidő, a jogosultsági szabályok, a részvényesi hozzájárulások és a benyújtási részletek mind számítanak.

Ha időben készül fel, ellenőrzi az aktuális IRS útmutatást, és rendezetten tartja a részvényesi nyilvántartásokat, magabiztosan nyújthatja be a nyomtatványt, és elkerülheti a gyakori hibákat.