Cum să depuneți formularul IRS 2553 pentru alegerea statutului de S corporation

Formularul IRS 2553 este documentul pe care o corporație eligibilă sau o altă entitate care se califică îl folosește pentru a opta pentru statutul de S corporation în scopuri fiscale federale. Pentru mulți proprietari de mici afaceri, această alegere este atractivă deoarece, în general, un S corporation transferă veniturile, pierderile, deducerile și creditele către acționari, în loc să fie impozitat la nivel de corporație. Dar alegerea funcționează doar dacă formularul este completat corect, depus la timp și semnat de persoanele potrivite.

Acest ghid explică cine poate depune formularul 2553, când trebuie depus, ce informații sunt necesare, cum se transmite și ce trebuie făcut dacă termenul limită a trecut deja.

Ce face formularul 2553

Formularul 2553 este formularul de opțiune al IRS pentru statutul de S corporation. O corporație internă sau o altă entitate eligibilă să fie tratată ca o corporație îl poate folosi pentru a solicita tratamentul în temeiul Subcapitolului S din Internal Revenue Code.

Alegerea nu creează o entitate nouă. În schimb, schimbă modul în care afacerea este impozitată în scopul impozitului federal pe venit. Odată ce IRS acceptă alegerea, afacerea depune, de regulă, formularul 1120-S în fiecare an și emite formularele Schedule K-1 către acționari.

Cine poate folosi formularul 2553

Nu orice afacere poate opta pentru statutul de S corporation. Înainte de depunere, asigurați-vă că entitatea respectă regulile de eligibilitate ale IRS.

În general, afacerea trebuie să fie:

• O corporație internă sau
• O entitate internă eligibilă să opteze pentru a fi tratată ca o corporație

Afacerea trebuie, de asemenea, să respecte regulile privind proprietatea și acționarii pentru S corporation. De obicei, aceasta înseamnă că acționarii trebuie să fie persoane eligibile sau trusturi ori succesiuni care se califică, iar corporația nu poate avea o structură de clase de acțiuni neeligibilă.

Dacă afacerea încă analizează diferite tipuri de entități, această decizie ar trebui luată înainte de termenul de depunere. Alegerea statutului de S corporation poate influența modul în care sunt plătiți proprietarii, modul în care sunt impozitate profiturile și modul în care este gestionată conformitatea viitoare.

Când trebuie depus formularul 2553

Momentul este esențial. IRS spune că formularul 2553 trebuie depus:

• Nu mai târziu de 2 luni și 15 zile după începutul anului fiscal în care alegerea urmează să intre în vigoare sau
• În orice moment în cursul anului fiscal anterior anului fiscal în care urmează să intre în vigoare

Pentru o companie nouă, data de intrare în vigoare este adesea prima zi în care compania dorește să înceapă tratamentul de S corporation. Dacă afacerea face alegerea pentru primul său an fiscal, data de intrare în vigoare este, de obicei, cea mai timpurie dintre data la care corporația a avut pentru prima dată acționari, a deținut pentru prima dată active sau a început să desfășoare activitate.

Pentru o corporație existentă, alegerea poate fi planificată din timp pentru anul fiscal în care se va aplica. Această flexibilitate poate ajuta la evitarea ratării termenelor, dar numai dacă data depunerii este urmărită cu atenție.

Exemplu

Dacă o corporație cu an calendaristic dorește statut de S corporation începând cu 1 ianuarie, fereastra de depunere este, în general, deschisă de la prima zi a anului fiscal anterior până la 15 martie a anului în care se face alegerea, presupunând că nu apar alte elemente care să schimbe termenul limită.

Ce aveți nevoie înainte de depunere

O depunere corectă a formularului 2553 depinde de pregătire. Înainte de trimitere, adunați următoarele:

• Denumirea legală și EIN-ul afacerii
• Adresa afacerii și datele de contact
• Data de intrare în vigoare solicitată pentru alegere
• Selectarea anului fiscal, dacă este aplicabilă
• Numele, adresele și informațiile de identificare fiscală pentru toți acționarii
• Semnăturile de consimțământ ale acționarilor, dacă sunt necesare
• Orice declarație suplimentară pentru o solicitare de alegere întârziată, dacă depuneți după termen

Acuratețea contează. Un EIN lipsă, o dată de intrare în vigoare incorectă sau informații incomplete despre acționari pot întârzia procesarea sau pot duce la respingere.

Cum se completează formularul 2553

Structura exactă a formularului se poate modifica în timp, dar principiul depunerii rămâne același. Formularul solicită informații de identificare, data de intrare în vigoare a alegerii, informații despre anul fiscal și consimțământul acționarilor.

1. Introduceți informațiile despre afacere

Furnizați denumirea legală a corporației, adresa și EIN-ul exact așa cum apar în evidențele IRS. Numele afacerii ar trebui să corespundă cu documentele oficiale de înființare ale entității.

2. Alegeți data de intrare în vigoare

Data de intrare în vigoare îi indică IRS când ar trebui să înceapă tratamentul de S corporation. Această dată trebuie să fie în concordanță cu fereastra de depunere și cu anul fiscal dorit al afacerii.

3. Selectați anul fiscal

Majoritatea S corporation folosesc anul calendaristic, dar unele afaceri pot avea nevoie de un alt an fiscal sau de o alegere specială. Dacă este implicat un an fiscal neobișnuit, analizați cu atenție instrucțiunile IRS înainte de depunere.

4. Enumerați toți acționarii

IRS solicită consimțământul acționarilor. Fiecare acționar sau fost acționar care trebuie să consimtă trebuie listat în secțiunea de consimțământ a acționarilor. Dacă acțiunile sunt deținute de un nominal, tutore, custode sau alt reprezentant similar, poate fi necesară identificarea proprietarului beneficiarul.

5. Colectați semnăturile

Formularul trebuie semnat și datat de un ofițer corporativ autorizat, cum ar fi președintele, vicepreședintele, trezorierul, trezorierul adjunct, directorul contabil principal sau un alt ofițer autorizat.

Un formular nesemnat nu este o depunere completă.

Unde se depune formularul 2553

IRS folosește adrese de depunere sau numere de fax diferite în funcție de locația principală a afacerii. Instrucțiunile actuale le cer depunătorilor să folosească ghidul IRS privind locul de depunere pentru centrul de service corect.

În multe cazuri, IRS permite trimiterea alegerii inițiale prin poștă sau fax. Dacă trimiteți formularul prin fax, păstrați originalul în evidențele afacerii. Dacă folosiți un serviciu privat de livrare, confirmați adresa poștală aprobată de IRS pentru acel serviciu.

Deoarece locațiile de depunere se pot schimba, verificați întotdeauna instrucțiunile actuale ale IRS înainte de a trimite formularul.

Ce se întâmplă după depunere

După ce IRS primește formularul 2553, analizează alegerea pentru a stabili dacă afacerea se califică și dacă depunerea a fost făcută la timp și completă.

Dacă alegerea este acceptată, statutul de S corporation intră, de regulă, în vigoare la data solicitată. De la acel moment, compania ar trebui să urmeze regulile de raportare fiscală pentru S corporation, inclusiv depunerea formularului 1120-S și emiterea formularelor Schedule K-1 pentru acționari.

Dacă IRS identifică o problemă, poate solicita corecturi sau informații suplimentare. Afacerile ar trebui să păstreze o copie a formularului depus, dovada trimiterii prin poștă sau fax și orice corespondență de la IRS în evidențele lor permanente.

Depuneri întârziate ale formularului 2553

Ratarea termenului limită nu înseamnă întotdeauna că alegerea este pierdută. IRS oferă uneori facilități pentru anumite alegeri întârziate în temeiul Rev. Proc. 2013-30, dar afacerea trebuie să îndeplinească cerințele.

O alegere întârziată se poate califica, în general, dacă:

• Afacerea a intenționat să fie S corporation până la data solicitată de intrare în vigoare
• Singurul motiv pentru care nu s-a calificat a fost faptul că formularul 2553 nu a fost depus la timp
• Afacerea are un motiv rezonabil pentru întârziere și a acționat diligent după descoperirea greșelii
• Formularul este depus în termen de 3 ani și 75 de zile de la data solicitată de intrare în vigoare
• Toți acționarii afectați pot demonstra că au raportat veniturile în mod consecvent cu tratamentul de S corporation

Pentru unele depuneri întârziate, IRS permite atașarea formularului la formularul 1120-S, cu mențiunea corespunzătoare în margine. În alte situații, formularul este depus separat, împreună cu o declarație de motiv rezonabil.

Dacă regulile de facilitare pentru alegerea întârziată nu sunt îndeplinite, corporația poate fi nevoită să solicite facilități prin private letter ruling, ceea ce este semnificativ mai complex și mai costisitor.

Greșeli frecvente de evitat

Formularul 2553 este simplu ca idee, dar depunerea merge adesea greșit din motive care pot fi evitate.

Greșelile frecvente includ:

• Ratarea termenului de depunere
• Folosirea unei date de intrare în vigoare greșite
• Omiterea semnăturii sau consimțământului unui acționar
• Introducerea unui EIN sau a unui nume de afacere incorect
• Nepăstrarea dovezii de trimitere prin poștă sau fax
• Ignorarea cerințelor fiscale la nivel de stat după alegerea federală

O alegere federală de S corporation nu rezolvă automat toate problemele fiscale la nivel de stat. Unele state solicită formulare sau notificări separate, astfel încât depunerea ar trebui analizată în contextul statelor în care își desfășoară activitatea afacerea.

Lista de verificare pentru alegerea S corporation

Înainte de depunere, confirmați următoarele:

• Entitatea se califică pentru tratamentul de S corporation
• Data de intrare în vigoare se încadrează în intervalul permis de IRS
• Toate informațiile despre acționari sunt complete
• Toate consimțămintele și semnăturile necesare sunt incluse
• Adresa actuală de depunere la IRS sau numărul de fax este verificat
• O copie a formularului depus este salvată în evidențele companiei

O listă scurtă de verificare poate preveni o întârziere lungă.

Cum vă poate ajuta Zenind

Dacă încă înființați afacerea care va depune formularul 2553, Zenind vă poate ajuta să construiți baza potrivită. Aceasta include înființarea companiei, organizarea pașilor de conformitate și menținerea la vedere a termenelor importante.

Pentru fondatorii care doresc o tranziție clară de la înființare la alegerea fiscală, acest sprijin poate reduce greșelile de depunere și deriva administrativă. Când structura entității, proprietatea și momentul alegerii contează toate, a avea un proces clar de conformitate face adesea diferența dintre o depunere fără probleme și o corecție costisitoare.

Concluzie

Depunerea formularului IRS 2553 este unul dintre cei mai importanți pași fiscali pentru o mică afacere care dorește tratament de S corporation. Formularul în sine nu este complicat, dar termenul limită, regulile de eligibilitate, consimțămintele acționarilor și detaliile de depunere contează toate.

Dacă vă pregătiți din timp, verificați instrucțiunile actuale ale IRS și vă păstrați organizate evidențele acționarilor, puteți depune cu încredere și evita greșelile frecvente.