Jak podat formulář IRS 2553 pro volbu statusu S corporation

Formulář IRS 2553 je dokument, který způsobilá společnost nebo jiný oprávněný subjekt používá k volbě statusu S corporation pro federální daňové účely. Pro mnoho majitelů malých firem je tato volba atraktivní, protože S corporation obecně přenáší příjmy, ztráty, odpočty a daňové úlevy na své akcionáře místo toho, aby byly zdaněny na úrovni společnosti. Volba však funguje pouze tehdy, pokud je formulář vyplněn správně, podán včas a podepsán správnými osobami.

Tento průvodce vysvětluje, kdo může podat formulář 2553, kdy jej podat, jaké informace budete potřebovat, jak jej odeslat a co dělat, pokud už lhůta uplynula.

Co formulář 2553 dělá

Formulář 2553 je formulář IRS pro volbu statusu S corporation. Domácí společnost nebo jiný subjekt způsobilý k tomu, aby byl považován za společnost, jej může použít k požádání o zacházení podle podkapitoly S Internal Revenue Code.

Tato volba nevytváří nový subjekt. Místo toho mění způsob, jakým je podnik zdaňován pro účely federální daně z příjmů. Jakmile IRS volbu přijme, podnik obvykle každoročně podává formulář 1120-S a vydává akcionářům formuláře Schedule K-1.

Kdo může použít formulář 2553

Ne každý podnik může zvolit status S corporation. Před podáním se ujistěte, že subjekt splňuje požadavky IRS na způsobilost.

Obecně musí být podnik:

• Domácí společnost, nebo
• Domácí subjekt způsobilý zvolit, aby byl považován za společnost

Podnik musí také splňovat pravidla S corporation týkající se vlastnictví a akcionářů. To obvykle znamená, že akcionáři musí být způsobilé fyzické osoby nebo kvalifikované trusty či pozůstalosti a společnost nemůže mít nepřípustnou strukturu tříd akcií.

Pokud podnik stále zvažuje mezi jednotlivými typy subjektů, toto rozhodnutí by mělo být učiněno před uplynutím lhůty pro podání. Volba statusu S corporation může ovlivnit způsob odměňování vlastníků, zdanění zisků i budoucí plnění povinností.

Kdy podat formulář 2553

Načasování je rozhodující. IRS uvádí, že formulář 2553 musí být podán:

• Nejpozději 2 měsíce a 15 dní po začátku zdaňovacího období, od kterého má volba nabýt účinnosti, nebo
• Kdykoli během zdaňovacího období předcházejícího zdaňovacímu období, od kterého má volba nabýt účinnosti

U nové společnosti je účinné datum často prvním dnem, kdy má začít status S corporation. Pokud podnik podává volbu pro své první zdaňovací období, je účinné datum obvykle nejdřívější z těchto okamžiků: den, kdy společnost poprvé měla akcionáře, poprvé měla aktiva nebo zahájila podnikání.

U existující společnosti lze volbu naplánovat předem na zdaňovací období, na které se bude vztahovat. Tato flexibilita může pomoci předejít zmeškání lhůty, ale pouze tehdy, pokud je datum podání pečlivě sledováno.

Příklad

Pokud společnost s kalendářním zdaňovacím obdobím chce mít status S corporation od 1. ledna, je okno pro podání obecně otevřené od prvního dne předchozího zdaňovacího období až do 15. března roku, ve kterém má volba nabýt účinnosti, pokud se nezmění žádné zvláštní skutečnosti, které by lhůtu upravily.

Co budete potřebovat před podáním

Kvalitní podání formuláře 2553 závisí na přípravě. Před odesláním shromážděte následující:

• Právní název a EIN podniku
• Adresu podniku a kontaktní údaje
• Požadované účinné datum volby
• Volbu zdaňovacího období, pokud je relevantní
• Jména, adresy a daňové identifikační údaje všech akcionářů
• Podpisy souhlasu akcionářů, pokud jsou vyžadovány
• Jakékoli dodatečné prohlášení k žádosti o pozdní volbu, pokud podáváte po lhůtě

Přesnost je důležitá. Chybějící EIN, nesprávné účinné datum nebo neúplné údaje o akcionářích mohou zpozdit zpracování nebo vést k zamítnutí.

Jak vyplnit formulář 2553

Přesné rozvržení formuláře se může v průběhu času měnit, ale samotný princip podání zůstává stejný. Formulář vyžaduje identifikační údaje, účinné datum volby, informace o zdaňovacím období a souhlas akcionářů.

1. Zadejte údaje o podniku

Uveďte právní název společnosti, adresu a EIN přesně tak, jak je má IRS v evidenci. Název podniku by měl odpovídat oficiálním zakládacím dokumentům subjektu.

2. Zvolte účinné datum

Účinné datum říká IRS, kdy má začít zacházení jako se S corporation. Toto datum musí odpovídat lhůtě pro podání i zamýšlenému zdaňovacímu období podniku.

3. Vyberte zdaňovací období

Většina S corporation používá kalendářní rok, ale některé podniky mohou potřebovat jiné zdaňovací období nebo zvláštní volbu. Pokud je ve hře nestandardní zdaňovací období, pečlivě si prostudujte pokyny IRS před podáním.

4. Uveďte všechny akcionáře

IRS vyžaduje souhlas akcionářů. Každý akcionář nebo bývalý akcionář, od kterého je vyžadován souhlas, musí být uveden v části pro souhlas akcionářů. Pokud jsou akcie drženy nominátem, poručníkem, opatrovníkem nebo jiným zástupcem, může být nutné uvést skutečného vlastníka.

5. Získejte podpisy

Formulář musí být podepsán a datován oprávněným firemním zástupcem, například prezidentem, viceprezidentem, pokladníkem, zástupcem pokladníka, hlavním účetním nebo jiným oprávněným vedoucím pracovníkem.

Nepodepsaný formulář není úplné podání.

Kam podat formulář 2553

IRS používá různé adresy pro podání nebo faxová čísla podle hlavního místa podnikání. Aktuální pokyny IRS určují, že je nutné použít jejich instrukce pro určení správného servisního střediska.

V mnoha případech IRS umožňuje původní volbu zaslat poštou nebo faxem. Pokud formulář faxujete, ponechte si originál v záznamech podniku. Pokud používáte soukromou doručovací službu, ověřte si adresu schválenou IRS pro tento způsob doručení.

Protože se místa podání mohou měnit, vždy si před odesláním formuláře ověřte aktuální pokyny IRS.

Co se stane po podání

Poté, co IRS obdrží formulář 2553, posoudí volbu, aby zjistila, zda podnik splňuje podmínky a zda bylo podání včasné a úplné.

Pokud je volba přijata, status S corporation obvykle nabývá účinnosti k požadovanému datu. Od té chvíle by společnost měla dodržovat daňová pravidla pro S corporation, včetně podání formuláře 1120-S a vydávání Schedule K-1 akcionářům.

Pokud IRS zjistí problém, může vyžádat opravy nebo doplňující informace. Podniky by si měly uchovat kopii podaného formuláře, důkaz o odeslání poštou nebo faxem a veškerou korespondenci s IRS ve svých trvalých záznamech.

Pozdní podání formuláře 2553

Zmeškání lhůty nemusí vždy znamenat ztrátu možnosti volby. IRS poskytuje úlevu pro některé pozdní volby podle Rev. Proc. 2013-30, ale podnik musí splnit stanovené podmínky.

Pozdní volba obvykle může být způsobilá, pokud:

• Podnik zamýšlel být S corporation k požadovanému účinnému datu
• Jediným důvodem, proč nesplnil podmínky, bylo, že formulář 2553 nebyl podán včas
• Podnik má pro zpoždění rozumný důvod a jednal obratně, jakmile byla chyba zjištěna
• Formulář je podán do 3 let a 75 dní od požadovaného účinného data
• Všichni dotčení akcionáři mohou prokázat, že vykazovali příjmy v souladu s zacházením jako se S corporation

U některých pozdních podání IRS umožňuje přiložit formulář k formuláři 1120-S se správnou poznámkou na okraji. V jiných případech se formulář podává samostatně s prohlášením o rozumném důvodu.

Pokud nejsou splněna pravidla pro úlevu při pozdní volbě, může společnost potřebovat požádat o úlevu prostřednictvím private letter ruling, což je výrazně složitější a dražší.

Časté chyby, kterým je třeba se vyhnout

Formulář 2553 je koncepčně jednoduchý, ale podání často selhává kvůli chybám, kterým lze předejít.

Mezi časté chyby patří:

• Zmeškání lhůty pro podání
• Použití nesprávného účinného data
• Opomenutí podpisu nebo souhlasu akcionáře
• Zadání nesprávného EIN nebo názvu podniku
• Neukládání důkazu o odeslání poštou nebo faxem
• Ignorování daňových požadavků na úrovni jednotlivých států po federální volbě

Federální volba statusu S corporation automaticky neřeší všechny daňové otázky na úrovni států. Některé státy vyžadují samostatné formuláře nebo oznámení, takže podání by mělo být posouzeno v kontextu států, ve kterých podnik působí.

Kontrolní seznam pro volbu S corporation

Před podáním si ověřte následující:

• Subjekt splňuje podmínky pro status S corporation
• Účinné datum spadá do lhůtového okna IRS
• Všechny údaje o akcionářích jsou kompletní
• Všechny požadované souhlasy a podpisy jsou zahrnuty
• Je ověřena aktuální adresa IRS nebo faxové číslo pro podání
• Kopie podaného formuláře je uložena ve firemních záznamech

Krátký kontrolní seznam může zabránit dlouhému zpoždění.

Jak může pomoci Zenind

Pokud teprve zakládáte podnik, který bude podávat formulář 2553, Zenind vám může pomoci vybudovat správné základy. To zahrnuje založení společnosti, organizaci kroků v oblasti compliance a zpřehlednění důležitých lhůt.

Pro zakladatele, kteří chtějí hladký přechod od založení k daňové volbě, může tato podpora snížit počet chyb při podání i administrativní zmatek. Když záleží na struktuře subjektu, vlastnictví a načasování volby, jasný compliance proces často rozhoduje mezi bezproblémovým podáním a nákladnou opravou.

Závěrečné shrnutí

Podání formuláře IRS 2553 je jedním z nejdůležitějších daňových kroků pro malý podnik, který chce mít status S corporation. Samotný formulář není složitý, ale lhůta, pravidla způsobilosti, souhlasy akcionářů a detaily podání jsou všechny důležité.

Pokud se připravíte včas, ověříte aktuální pokyny IRS a udržíte pořádek v záznamech akcionářů, můžete podat s jistotou a vyhnout se běžným chybám.