Sådan indsender du IRS Formular 2553 for et S Corporation-valg

IRS Formular 2553 er det dokument, som et kvalificeret selskab eller en anden berettiget enhed bruger til at vælge S corporation-status til føderale skatteformål. For mange små virksomhedsejere er dette valg attraktivt, fordi et S corporation normalt viderefører indkomst, tab, fradrag og kreditter til aktionærerne i stedet for at blive beskattet på selskabsniveau. Men valget fungerer kun, hvis formularen udfyldes korrekt, indsendes rettidigt og underskrives af de rette personer.

Denne guide gennemgår, hvem der kan indsende Formular 2553, hvornår den skal indsendes, hvilke oplysninger du skal bruge, hvordan du sender den ind, og hvad du skal gøre, hvis fristen allerede er overskredet.

Hvad Formular 2553 gør

Formular 2553 er IRS' valgformular til S corporation-status. Et indenlandsk selskab eller en anden enhed, der er berettiget til at blive behandlet som et selskab, kan bruge den til at anmode om behandling under Subchapter S i Internal Revenue Code.

Valget skaber ikke en ny juridisk enhed. I stedet ændrer det, hvordan virksomheden beskattes til føderale indkomstskatteformål. Når IRS accepterer valget, indsender virksomheden normalt Formular 1120-S hvert år og udsteder Schedule K-1 til aktionærerne.

Hvem der kan bruge Formular 2553

Det er ikke alle virksomheder, der kan vælge S corporation-status. Før du indsender, skal du sikre dig, at enheden opfylder IRS' regler for berettigelse.

Som hovedregel skal virksomheden være:

• Et indenlandsk selskab, eller
• En indenlandsk enhed, der er berettiget til at vælge at blive behandlet som et selskab

Virksomheden skal også opfylde reglerne for ejerskab og aktionærer i et S corporation. Det betyder normalt, at aktionærerne skal være berettigede personer eller kvalificerede trusts eller dødsboer, og at selskabet ikke må have en ulovlig struktur for aktieklasser.

Hvis virksomheden stadig overvejer forskellige selskabsformer, bør denne beslutning træffes før fristens udløb. Et S corporation-valg kan påvirke, hvordan ejerne får løn, hvordan overskud beskattes, og hvordan fremtidig compliance håndteres.

Hvornår Formular 2553 skal indsendes

Timing er afgørende. IRS siger, at Formular 2553 skal indsendes:

• Senest 2 måneder og 15 dage efter begyndelsen af det skatteår, som valget skal gælde fra, eller
• Når som helst i det skatteår, der ligger før det skatteår, hvor valget skal træde i kraft

For en ny virksomhed er den effektive dato ofte den første dag, hvor virksomheden ønsker, at S corporation-behandlingen skal begynde. Hvis virksomheden foretager valget for sit første skatteår, er den effektive dato normalt den tidligste af den dato, hvor selskabet først havde aktionærer, først havde aktiver eller begyndte at drive virksomhed.

For et eksisterende selskab kan valget planlægges forud for det skatteår, det skal gælde for. Den fleksibilitet kan hjælpe med at undgå overskredne frister, men kun hvis indsendelsesdatoen følges nøje.

Eksempel

Hvis et selskab med kalenderår ønsker S corporation-status fra 1. januar, er indsendelsesvinduet generelt åbent fra den første dag i det foregående skatteår til 15. marts i valgår, forudsat at ingen særlige forhold ændrer fristen.

Hvad du skal have klar, før du indsender

En korrekt udfyldt Formular 2553 kræver forberedelse. Før du indsender, skal du samle følgende:

• Virksomhedens juridiske navn og EIN
• Virksomhedens adresse og kontaktoplysninger
• Den ønskede effektive dato for valget
• Valg af skatteår, hvis relevant
• Navne, adresser og skatteidentifikationsoplysninger for alle aktionærer
• Aktionærernes samtykkeunderskrifter, hvis det kræves
• Eventuel supplerende erklæring til en sen valganmodning, hvis du indsender efter fristen

Nøjagtighed er vigtig. Et manglende EIN, en forkert effektiv dato eller ufuldstændige aktionæroplysninger kan forsinke behandlingen eller føre til afvisning.

Sådan udfylder du Formular 2553

Formularens præcise layout kan ændre sig over tid, men indholdet er det samme. Formularen beder om identifikationsoplysninger, den effektive dato for valget, oplysninger om skatteår og aktionærernes samtykke.

1. Indtast virksomhedsoplysningerne

Angiv selskabets juridiske navn, adresse og EIN præcis som IRS har dem registreret. Virksomhedsnavnet skal matche enhedens officielle stiftelsesdokumenter.

2. Vælg den effektive dato

Den effektive dato fortæller IRS, hvornår S corporation-behandlingen skal begynde. Denne dato skal stemme overens med indsendelsesvinduet og virksomhedens ønskede skatteår.

3. Vælg skatteår

De fleste S corporations bruger kalenderåret, men nogle virksomheder kan have brug for et andet skatteår eller et særligt valg. Hvis der er tale om et ikke-standard skatteår, bør du gennemgå IRS' instruktioner grundigt, før du indsender.

4. Oplist alle aktionærer

IRS kræver aktionærsamtykke. Hver aktionær eller tidligere aktionær, der skal give samtykke, skal oplyses i afsnittet om aktionærsamtykke. Hvis aktier ejes af en nominee, værge, værgeforvalter eller visse andre repræsentanter, kan den reelle ejer skulle oplyses i stedet.

5. Indsaml underskrifter

Formularen skal underskrives og dateres af en bemyndiget selskabsleder, såsom præsidenten, vicepræsidenten, kassereren, assisterende kasserer, chefbogholderen eller en anden bemyndiget leder.

En formular uden underskrift er ikke en fuldstændig indsendelse.

Hvor Formular 2553 skal indsendes

IRS bruger forskellige indsendelsesadresser eller faxnumre afhængigt af virksomhedens primære placering. De aktuelle instruktioner henviser indsenderen til IRS' vejledning om, hvor formularen skal sendes.

I mange tilfælde kan den oprindelige valganmodning sendes med post eller fax. Hvis du faxer formularen, skal du beholde originalen i virksomhedens arkiver. Hvis du bruger en privat leveringstjeneste, skal du bekræfte den IRS-godkendte postadresse for den pågældende tjeneste.

Da indsendelsessteder kan ændre sig, skal du altid kontrollere de aktuelle IRS-instruktioner, før du sender formularen.

Hvad der sker efter indsendelse

Når IRS modtager Formular 2553, gennemgår den valget for at afgøre, om virksomheden kvalificerer sig, og om indsendelsen var rettidig og fuldstændig.

Hvis valget accepteres, træder S corporation-status normalt i kraft på den ønskede dato. Fra det tidspunkt skal virksomheden følge reglerne for S corporation-skatteindberetning, herunder indsendelse af Formular 1120-S og udstedelse af aktionærernes Schedule K-1.

Hvis IRS finder et problem, kan den anmode om rettelser eller yderligere oplysninger. Virksomheder bør gemme en kopi af den indsendte formular, bevis for postafsendelse eller faxtransmission og al korrespondance fra IRS i deres permanente arkiver.

For sene indsendelser af Formular 2553

At overskride fristen betyder ikke altid, at valget er tabt. IRS giver i nogle tilfælde lempelse ved sene valg efter Rev. Proc. 2013-30, men virksomheden skal opfylde kravene.

Et sent valg kan normalt være berettiget, hvis:

• Virksomheden havde til hensigt at være et S corporation fra den ønskede effektive dato
• Den eneste årsag til, at det ikke kvalificerede sig, var, at Formular 2553 ikke blev indsendt rettidigt
• Virksomheden har en rimelig grund til forsinkelsen og handlede omhyggeligt, da fejlen blev opdaget
• Formularen indsendes inden for 3 år og 75 dage fra den ønskede effektive dato
• Alle berørte aktionærer kan dokumentere, at de har rapporteret indkomst i overensstemmelse med S corporation-behandling

For nogle sene indsendelser tillader IRS, at formularen vedlægges Formular 1120-S med den korrekte anmærkning i margen. I andre tilfælde indsendes formularen separat med en erklæring om rimelig grund.

Hvis reglerne for lempelse ved for sent valg ikke er opfyldt, kan selskabet være nødt til at søge om lettelse via et private letter ruling, hvilket er betydeligt mere komplekst og dyrt.

Almindelige fejl, du bør undgå

Formular 2553 er enkel i princippet, men indsendelsen går ofte galt på grund af fejl, der kunne have været undgået.

Almindelige fejl omfatter:

• At fristen overskrides
• At den forkerte effektive dato bruges
• At en aktionærs underskrift eller samtykke mangler
• At der indtastes et forkert EIN eller virksomhedsnavn
• At man ikke gemmer bevis for postafsendelse eller faxning
• At man ignorerer statslige skattekrav efter det føderale valg

Et føderalt S corporation-valg løser ikke automatisk alle statslige skattemæssige forhold. Nogle stater kræver separate formularer eller meddelelser, så indsendelsen bør gennemgås i forhold til de stater, hvor virksomheden driver forretning.

Tjekliste for valg af S corporation

Før du indsender, skal du bekræfte følgende:

• Enheden er berettiget til S corporation-behandling
• Den effektive dato ligger inden for IRS' fristvindue
• Alle aktionæroplysninger er fuldstændige
• Alle nødvendige samtykker og underskrifter er medtaget
• Den aktuelle IRS-adresse eller faxnummer er verificeret
• En kopi af den indsendte formular er gemt i virksomhedens arkiver

En kort tjekliste kan forhindre en lang forsinkelse.

Hvordan Zenind kan hjælpe

Hvis du stadig er i gang med at etablere den virksomhed, der skal indgive Formular 2553, kan Zenind hjælpe dig med at skabe det rette fundament. Det omfatter stiftelse af selskabet, organisering af compliance-trin og synliggørelse af vigtige deadlines.

For founders, der ønsker en gnidningsfri overgang fra stiftelse til skattevalg, kan den type støtte reducere fejl i indsendelsen og administrativt rod. Når selskabsstruktur, ejerskab og timing af valget alle er vigtige, er en klar compliance-proces ofte forskellen mellem en smidig indsendelse og en kostbar korrektion.

Afsluttende pointe

Indsendelse af IRS Formular 2553 er et af de vigtigste skattemæssige skridt for en lille virksomhed, der ønsker S corporation-behandling. Selve formularen er ikke kompliceret, men fristen, berettigelsesreglerne, aktionærsamtykkerne og indsendelsesoplysningerne betyder alt.

Hvis du forbereder dig tidligt, verificerer de aktuelle IRS-instruktioner og holder styr på dine aktionæroplysninger, kan du indsende med tillid og undgå de mest almindelige fejl.