Så fyller du i IRS Form 2553 för att välja S corporation

IRS Form 2553 är dokumentet som ett kvalificerat bolag eller annan berättigad enhet använder för att välja status som S corporation för federala skatteändamål. För många småföretagare är detta val attraktivt eftersom en S corporation i allmänhet för vidare inkomster, förluster, avdrag och krediter till sina aktieägare i stället för att beskattas på bolagsnivå. Men valet fungerar bara om formuläret fylls i korrekt, lämnas in i tid och undertecknas av rätt personer.

Den här guiden går igenom vem som kan lämna in Form 2553, när det ska lämnas in, vilken information du behöver, hur det skickas in och vad du ska göra om tidsfristen redan har passerat.

Vad Form 2553 gör

Form 2553 är IRS valblankett för status som S corporation. Ett inhemskt bolag, eller annan enhet som är berättigad att behandlas som ett bolag, kan använda den för att begära behandling enligt Subchapter S i Internal Revenue Code.

Valet skapar inte en ny juridisk person. I stället ändrar det hur verksamheten beskattas för federala inkomstskatteändamål. När IRS har godkänt valet lämnar företaget vanligtvis in Form 1120-S varje år och utfärdar Schedule K-1 till aktieägarna.

Vem kan använda Form 2553

Alla företag kan inte välja status som S corporation. Innan du lämnar in bör du kontrollera att enheten uppfyller IRS regler för behörighet.

I allmänhet måste verksamheten vara:

• Ett inhemskt bolag, eller
• En inhemsk enhet som är berättigad att välja att behandlas som ett bolag

Verksamheten måste också uppfylla reglerna för ägande och aktieägare i en S corporation. Det innebär vanligtvis att aktieägarna måste vara berättigade privatpersoner eller kvalificerade trustar eller dödsbon, och att bolaget inte får ha en otillåten klassstruktur för aktier.

Om företaget fortfarande överväger olika bolagsformer bör det beslutet fattas innan tidsfristen löper ut. Ett val av S corporation kan påverka hur ägarna får betalt, hur vinster beskattas och hur framtida efterlevnad hanteras.

När Form 2553 ska lämnas in

Tidpunkten är avgörande. IRS anger att Form 2553 måste lämnas in:

• Senast 2 månader och 15 dagar efter början av det skatteår då valet ska börja gälla, eller
• När som helst under det skatteår som föregår det skatteår då det ska börja gälla

För ett nytt företag är ikraftträdandedatumet ofta den första dag då företaget vill att S corporation-behandlingen ska börja. Om verksamheten gör valet för sitt första skatteår är ikraftträdandedatumet vanligtvis det tidigaste av det datum då bolaget först hade aktieägare, först hade tillgångar eller började bedriva verksamhet.

För ett befintligt bolag kan valet planeras i förväg inför det skatteår det ska gälla för. Den flexibiliteten kan hjälpa till att undvika missade tidsfrister, men bara om inlämningsdatumet bevakas noggrant.

Exempel

Om ett kalenderårsbolag vill ha status som S corporation med början den 1 januari är inlämningsfönstret normalt öppet från första dagen i föregående skatteår till den 15 mars under valåret, förutsatt att inga särskilda omständigheter ändrar tidsfristen.

Vad du behöver innan du lämnar in

En korrekt inlämning av Form 2553 kräver förberedelse. Samla följande innan du skickar in:

• Företagets juridiska namn och EIN
• Företagets adress och kontaktuppgifter
• Begärt ikraftträdandedatum för valet
• Val av skatteår, om det är aktuellt
• Namn, adresser och skatteidentifieringsuppgifter för alla aktieägare
• Aktieägarnas samtyckesunderskrifter, om de krävs
• Eventuellt ett kompletterande uttalande för en sen ansökan, om du lämnar in efter tidsfristen

Noggrannhet är viktigt. Ett felaktigt EIN, ett fel datum för ikraftträdande eller ofullständig aktieägarinformation kan fördröja handläggningen eller leda till avslag.

Så fyller du i Form 2553

Det exakta utseendet på formuläret kan ändras över tid, men principen för inlämningen är densamma. Formuläret begär identifieringsuppgifter, datum för när valet ska börja gälla, information om skatteår och aktieägarnas samtycke.

1. Ange företagsuppgifter

Fyll i bolagets juridiska namn, adress och EIN exakt som IRS har dem i sina register. Företagsnamnet ska stämma överens med enhetens officiella registreringsuppgifter.

2. Välj ikraftträdandedatum

Ikraftträdandedatumet talar om för IRS när behandlingen som S corporation ska börja. Detta datum måste stämma överens med inlämningsfönstret och företagets avsedda skatteår.

3. Välj skatteår

De flesta S corporations använder kalenderår, men vissa företag kan behöva ett annat skatteår eller ett särskilt val. Om ett avvikande skatteår är aktuellt bör du granska IRS instruktioner noggrant innan du lämnar in.

4. Lista alla aktieägare

IRS kräver aktieägarnas samtycke. Varje aktieägare eller tidigare aktieägare som måste samtycka ska anges i avsnittet för aktieägares samtycke. Om aktier innehas av en nominee, förmyndare, förvaltare eller annan representant kan den verkliga ägaren behöva identifieras i stället.

5. Samla in underskrifter

Formuläret måste undertecknas och dateras av en behörig bolagsföreträdare, till exempel presidenten, vice presidenten, kassören, biträdande kassören, chief accounting officer eller annan behörig tjänsteman.

Ett obevittnat formulär är inte en komplett inlämning.

Var Form 2553 ska skickas

IRS använder olika inlämningsadresser eller faxnummer beroende på företagets huvudsakliga plats. De aktuella instruktionerna hänvisar till IRS vägledning för var formuläret ska skickas för att hitta rätt servicecenter.

I många fall tillåter IRS att den ursprungliga ansökan skickas per post eller fax. Om du faxar formuläret ska originalet sparas i företagets arkiv. Om du använder en privat leveransservice bör du kontrollera den av IRS godkända postadressen för den tjänsten.

Eftersom inlämningsplatser kan ändras ska du alltid kontrollera de aktuella IRS instruktionerna innan du skickar in formuläret.

Vad som händer efter inlämning

När IRS har tagit emot Form 2553 granskas valet för att avgöra om företaget är kvalificerat och om inlämningen var korrekt och i tid.

Om valet godkänns träder statusen som S corporation normalt i kraft på det begärda datumet. Därefter ska företaget följa skattereglerna för S corporations, inklusive att lämna in Form 1120-S och utfärda Schedule K-1 till aktieägarna.

Om IRS upptäcker ett problem kan myndigheten begära rättelser eller ytterligare information. Företag bör spara en kopia av det inlämnade formuläret, bevis på postning eller faxöverföring samt all korrespondens från IRS i sina permanenta handlingar.

Sena inlämningar av Form 2553

Att missa tidsfristen betyder inte alltid att valet går förlorat. IRS erbjuder i vissa fall lättnad för sena val enligt Rev. Proc. 2013-30, men verksamheten måste uppfylla kraven.

En sen ansökan kan normalt kvalificera om:

• Företaget hade för avsikt att vara en S corporation från och med det begärda ikraftträdandedatumet
• Den enda orsaken till att det inte kvalificerade sig var att Form 2553 inte lämnades in i tid
• Företaget har skälig orsak till förseningen och agerade skyndsamt när misstaget upptäcktes
• Formuläret lämnas in inom 3 år och 75 dagar från det begärda ikraftträdandedatumet
• Alla berörda aktieägare kan visa att de redovisade inkomster på ett sätt som överensstämde med behandlingen som S corporation

För vissa sena inlämningar tillåter IRS att formuläret bifogas Form 1120-S med rätt anmärkning i marginalen. I andra situationer lämnas formuläret in separat tillsammans med ett uttalande om skälig orsak.

Om reglerna för lättnad vid sen ansökan inte uppfylls kan bolaget behöva ansöka om relief genom ett private letter ruling, vilket är betydligt mer komplext och kostsamt.

Vanliga misstag att undvika

Form 2553 är enkel i teorin, men inlämningen går ofta fel av undvikbara skäl.

Vanliga misstag är:

• Att missa tidsfristen
• Att använda fel ikraftträdandedatum
• Att glömma en aktieägares underskrift eller samtycke
• Att ange fel EIN eller företagsnamn
• Att inte spara bevis på postning eller faxning
• Att ignorera delstatliga skatteregler efter det federala valet

Ett federalt val av S corporation löser inte automatiskt alla delstatliga skattefrågor. Vissa delstater kräver separata formulär eller anmälningar, så inlämningen bör granskas i förhållande till de delstater där verksamheten är aktiv.

Checklista för val av S corporation

Innan du lämnar in ska du kontrollera följande:

• Att enheten uppfyller kraven för behandling som S corporation
• Att ikraftträdandedatumet ligger inom IRS tidsfönster
• Att all aktieägarinformation är komplett
• Att alla nödvändiga samtycken och underskrifter finns med
• Att den aktuella IRS-adressen eller faxnumret är verifierat
• Att en kopia av det inskickade formuläret sparas i företagets arkiv

En kort checklista kan förhindra en lång försening.

Så kan Zenind hjälpa till

Om du fortfarande håller på att sätta upp företaget som ska lämna in Form 2553 kan Zenind hjälpa dig att bygga rätt grund. Det inkluderar att bilda bolaget, organisera efterlevnadssteg och hålla viktiga tidsfrister synliga.

För grundare som vill ha en smidig övergång från bolagsbildning till skatteval kan det stödet minska inlämningsfel och administrativt dröjsmål. När bolagsstruktur, ägande och tidpunkten för valet alla spelar roll är en tydlig process för efterlevnad ofta skillnaden mellan en smidig inlämning och en kostsam rättelse.

Slutlig slutsats

Att lämna in IRS Form 2553 är ett av de viktigaste skattemässiga stegen för ett litet företag som vill ha behandling som S corporation. Formuläret i sig är inte komplicerat, men tidsfristen, behörighetsreglerna, aktieägarnas samtycken och inlämningsdetaljerna är alla viktiga.

Om du förbereder dig i god tid, kontrollerar de aktuella IRS instruktionerna och håller ordning på dina aktieägarregister kan du lämna in med större trygghet och undvika vanliga misstag.