Як подати форму IRS 2553 для вибору статусу S corporation

Форма IRS 2553 — це документ, який відповідна корпорація або інша придатна організація використовує, щоб обрати статус S corporation для федеральних податкових цілей. Для багатьох власників малого бізнесу цей вибір є привабливим, оскільки S corporation зазвичай передає дохід, збитки, відрахування та податкові кредити своїм акціонерам замість оподаткування на рівні корпорації. Але такий вибір має силу лише тоді, коли форму заповнено правильно, подано вчасно та підписано належними особами.

У цьому посібнику пояснюється, хто може подати форму 2553, коли її подавати, яка інформація потрібна, як її надіслати та що робити, якщо строк уже минув.

Що робить форма 2553

Форма 2553 — це форма вибору статусу S corporation для IRS. Вітчизняна корпорація або інша організація, яка має право на корпоративний податковий статус, може використовувати її, щоб просити про оподаткування за Subchapter S Internal Revenue Code.

Такий вибір не створює нову юридичну особу. Натомість він змінює спосіб оподаткування бізнесу для цілей федерального податку на прибуток. Після того як IRS прийме вибір, бізнес зазвичай щороку подає Form 1120-S і видає акціонерам Schedule K-1.

Хто може використовувати форму 2553

Не кожен бізнес може обрати статус S corporation. Перед поданням переконайтеся, що організація відповідає правилам IRS щодо придатності.

Загалом бізнес має бути:

• Вітчизняною корпорацією, або
• Вітчизняною організацією, яка має право обрати корпоративне оподаткування

Бізнес також повинен відповідати правилам S corporation щодо власності та акціонерів. Зазвичай це означає, що акціонерами мають бути відповідні фізичні особи або кваліфіковані трасти чи спадщини, а корпорація не може мати неприйнятну структуру класів акцій.

Якщо бізнес ще обирає між різними типами організації, це рішення слід ухвалити до настання строку подання. Вибір S corporation може вплинути на те, як власникам виплачують кошти, як оподатковується прибуток і як організовується майбутнє дотримання вимог.

Коли подавати форму 2553

Час має вирішальне значення. За правилами IRS, форму 2553 потрібно подати:

• Не пізніше ніж через 2 місяці і 15 днів після початку податкового року, з якого має почати діяти вибір, або
• У будь-який час протягом податкового року, що передує податковому року, з якого він має почати діяти

Для нової компанії дата набуття чинності часто є першим днем, коли компанія хоче, щоб почав діяти статус S corporation. Якщо бізнес робить вибір для свого першого податкового року, датою набуття чинності зазвичай є найраніша з таких дат: коли корпорація вперше мала акціонерів, вперше мала активи або почала вести діяльність.

Для вже існуючої корпорації вибір можна запланувати заздалегідь до податкового року, до якого він застосовуватиметься. Така гнучкість може допомогти уникнути пропуску строку, але лише якщо дату подання відстежують уважно.

Приклад

Якщо корпорація з календарним податковим роком хоче отримати статус S corporation, починаючи з 1 січня, вікно для подання зазвичай відкривається від першого дня попереднього податкового року до 15 березня року, коли набуває чинності вибір, якщо жодні особливі обставини не змінюють цей строк.

Що потрібно перед поданням

Якісно підготовлена форма 2553 залежить від попередньої підготовки. Перед поданням зберіть таке:

• Юридичну назву та EIN бізнесу
• Адресу бізнесу та контактну інформацію
• Запитувану дату набуття чинності вибором
• Вибір податкового року, якщо це застосовно
• Імена, адреси та податкові ідентифікаційні дані всіх акціонерів
• Підписи акціонерів щодо згоди, якщо вони потрібні
• Додаткову заяву для запізнілого вибору, якщо ви подаєте форму після строку

Точність має значення. Пропущений EIN, неправильна дата набуття чинності або неповна інформація про акціонерів можуть затримати обробку або призвести до відхилення.

Як заповнити форму 2553

Точний вигляд форми з часом може змінюватися, але суть подання залишається тією самою. У формі запитуються ідентифікаційні відомості, дата набуття чинності вибором, інформація про податковий рік і згода акціонерів.

1. Вкажіть дані бізнесу

Надайте юридичну назву корпорації, адресу та EIN саме так, як вони значаться в обліку IRS. Назва бізнесу має відповідати офіційним документам про створення організації.

2. Оберіть дату набуття чинності

Дата набуття чинності повідомляє IRS, коли має почати діяти оподаткування як S corporation. Ця дата повинна відповідати вікну подання та запланованому податковому року бізнесу.

3. Виберіть податковий рік

Більшість S corporation використовують календарний рік, але деяким бізнесам може знадобитися інший податковий рік або спеціальний вибір. Якщо йдеться про нестандартний рік, уважно перегляньте інструкції IRS перед поданням.

4. Перелічіть усіх акціонерів

IRS вимагає згоду акціонерів. Кожного акціонера або колишнього акціонера, від якого потрібна згода, слід зазначити в розділі згоди акціонерів. Якщо акції належать номінальному власнику, опікуну, зберігачу або деяким іншим представникам, може знадобитися вказати фактичного бенефіціарного власника.

5. Зберіть підписи

Форму має підписати та датувати уповноважений посадовець корпорації, наприклад президент, віцепрезидент, скарбник, помічник скарбника, головний бухгалтер або інший уповноважений керівник.

Непідписана форма не вважається завершеним поданням.

Куди подавати форму 2553

IRS використовує різні адреси для подання або номери факсу залежно від основного місцезнаходження бізнесу. Чинні інструкції IRS вказують, що слід використовувати офіційні вказівки щодо місця подання, щоб знайти правильний сервісний центр.

У багатьох випадках IRS дозволяє надіслати оригінал вибору поштою або факсом. Якщо ви надсилаєте форму факсом, збережіть оригінал у документах компанії. Якщо ви користуєтеся приватною службою доставки, перевірте адресу, дозволену IRS для такого способу.

Оскільки місця подання можуть змінюватися, завжди перевіряйте чинні інструкції IRS перед надсиланням форми.

Що відбувається після подання

Після того як IRS отримує форму 2553, вона перевіряє, чи відповідає бізнес вимогам і чи подання було своєчасним та повним.

Якщо вибір прийнято, статус S corporation зазвичай починає діяти з запитуваної дати. Відтоді компанія повинна дотримуватися правил податкової звітності для S corporation, зокрема подавати Form 1120-S і видавати акціонерам Schedule K-1.

Якщо IRS виявить проблему, вона може запросити виправлення або додаткову інформацію. Бізнесу слід зберігати копію поданої форми, підтвердження поштового відправлення або факсимільної передачі та будь-яке листування з IRS у постійних архівах.

Запізніле подання форми 2553

Пропуск строку не завжди означає, що вибір втрачено. IRS передбачає можливість звільнення для деяких запізнілих виборів за Rev. Proc. 2013-30, але бізнес має відповідати вимогам.

Запізнілий вибір зазвичай може претендувати на таке звільнення, якщо:

• Бізнес мав намір мати статус S corporation на запитувану дату набуття чинності
• Єдиною причиною, через яку він не відповідав вимогам, було те, що форму 2553 не подали вчасно
• Бізнес мав поважну причину затримки та діяв сумлінно після виявлення помилки
• Форму подано протягом 3 років і 75 днів від запитуваної дати набуття чинності
• Усі зацікавлені акціонери можуть підтвердити, що вони послідовно звітували про дохід відповідно до режиму S corporation

Для деяких запізнілих подань IRS дозволяє додати форму до Form 1120-S із відповідною позначкою на полі. В інших випадках форму подають окремо разом із заявою про поважну причину.

Якщо правила звільнення для запізнілого вибору не виконані, корпорації може знадобитися звернутися по relief через private letter ruling, що є значно складнішим і дорожчим процесом.

Поширені помилки, яких слід уникати

Форма 2553 є простою за змістом, але подання часто зривається через помилки, яких можна було уникнути.

Поширені помилки:

• Пропуск строку подання
• Використання неправильної дати набуття чинності
• Відсутність підпису або згоди акціонера
• Неправильний EIN або назва бізнесу
• Ненадання підтвердження надсилання поштою або факсом
• Ігнорування податкових вимог на рівні штату після федерального вибору

Федеральний вибір S corporation не вирішує автоматично всі податкові питання штату. Деякі штати вимагають окремі форми або повідомлення, тому подання слід оцінювати в контексті штатів, у яких працює бізнес.

Контрольний список для вибору S corporation

Перед поданням перевірте таке:

• Організація відповідає вимогам для статусу S corporation
• Дата набуття чинності входить у вікно, встановлене IRS
• Уся інформація про акціонерів заповнена повністю
• Усі необхідні згоди та підписи додано
• Перевірено чинну адресу IRS або номер факсу для подання
• Копію поданої форми збережено в документах компанії

Короткий контрольний список може запобігти довгому затриманню.

Як Zenind може допомогти

Якщо ви ще створюєте бізнес, який подаватиме форму 2553, Zenind може допомогти закласти правильну основу. Це включає реєстрацію компанії, організацію кроків із дотримання вимог і контроль важливих строків.

Для засновників, які хочуть безперешкодно перейти від створення компанії до податкового вибору, така підтримка може зменшити кількість помилок у поданні та адміністративних збоїв. Коли мають значення структура організації, склад власників і строк вибору, чіткий процес дотримання вимог часто визначає, чи буде подання гладким, чи призведе до дорогого виправлення.

Підсумок

Подача форми IRS 2553 — один із найважливіших податкових кроків для малого бізнесу, який хоче отримати статус S corporation. Сама форма не є складною, але строк подання, правила придатності, згода акціонерів і деталі відправлення мають велике значення.

Якщо ви заздалегідь підготуєтеся, перевірите чинні інструкції IRS і впорядкуєте записи про акціонерів, ви зможете подати форму впевнено та уникнути поширених помилок.